Berapa Banyak Seorang Penjual Berhutang pada IRS Setelah Penyitaan atau Penjualan Singkat?
Itu tidak adil. Yang lebih buruk adalah Anda mungkin bahkan tidak mengetahui bahwa Anda berutang pajak sampai hari Anda membuka surat Anda untuk menemukan 1099.
Ingatlah tidak semua 1099 berarti Anda akan membayar pajak penghasilan juga. Bank-bank mengirimkan 1099 sebagai masalah rutin.
Saya berbicara dengan Julian Block, seorang pengacara di Larchmont, NY, yang telah dikutip oleh The New York Times sebagai seorang profesional pajak terkemuka. Berikut adalah apa yang dia katakan tentang pajak, keuntungan dan kerugian pada penjualan yang tertekan seperti penyitaan dan penjualan singkat:
Julian Block tentang Keuntungan dan Kerugian
"Penjual yang telah memiliki tempat tinggal pribadi mereka untuk periode panjang masih akan mendapatkan keuntungan.
"Tapi penjual tempat tinggal yang diperoleh dalam dua tahun terakhir atau lebih akan mengalami kerugian. Bahkan dengan asumsi tidak ada penurunan harga, kerugian akan terjadi karena biaya untuk broker real estate, pengacara dan sejenisnya. Penjual tidak akan dapat mengurangi kerugian tersebut. Tidak ada perbedaan yang terpaksa mereka jual karena, misalnya, perubahan pekerjaan atau alasan kesehatan.
"Selain masalah bagi penjual tempat tinggal pribadi, ada masalah pajak bagi investor yang, katakanlah, membeli beberapa kondominium di tempat-tempat seperti Florida dan tidak dapat membalikkannya karena calon pembeli menunggu penurunan harga lebih lanjut.
Seringkali, tidak bermanfaat bagi para investor untuk menyewa tempat mereka; apa yang mereka terima sebagai pembayaran sewa tidak akan cukup untuk menutupi pajak real estat dan bunga hipotek mereka . Satu-satunya pilihan mereka adalah menjual dengan kerugian. "
Block on Offsetting Kerugian Terhadap Keuntungan
"Penjual dapat mengimbangi kerugian modal mereka terhadap keuntungan modal.
Tetapi dengan tidak adanya keuntungan modal, tutup tahunan adalah $ 3.000 ($ 1.500 untuk pasangan menikah yang mengajukan secara terpisah) pada jumlah kerugian yang dapat mereka offset terhadap "pendapatan biasa" mereka, yang berarti penghasilan dari sumber-sumber seperti gaji, pensiun dan penarikan dari rencana pensiun . Undang-undang memungkinkan mereka untuk meneruskan kerugian yang tidak terpakai untuk tahun-tahun mendatang. "
Blokir Aturan Pajak untuk Penyitaan
"IRS memiliki aturan pajak untuk penyitaan atau penarikan kembali oleh pemberi pinjaman dari rumah pemilik yang telah tertinggal pembayaran hipotek mereka. Ada konsekuensi pajak yang berat dan tak terduga untuk pemilik yang hanya berjalan pergi karena dia memiliki sedikit atau tidak ada ekuitas dan pemberi pinjaman mengambil alih dan menjual tempat.
"Dalam situasi itu, pembatalan atau pengampunan oleh kreditur dari utang biasanya berarti debitur memiliki pendapatan yang dapat dilaporkan, meskipun ada beberapa pengecualian - misalnya, kepailitan."
Block on Personal Liability
"Contoh: Brown membeli kondominium dan menggunakannya sebagai tempat tinggal pribadi . Dia membayar $ 300.000, uang muka $ 15.000 dan mengambil pinjaman hipotek sebesar $ 285.000. Dia secara pribadi bertanggung jawab atas hipotek. Ketika sisa saldo pinjaman adalah $ 280.000, Default coklat dan bank pemberi pinjaman menerima penyerahan unit secara sukarela, membatalkan pinjaman.
Kondominium serupa pada saat itu dijual seharga $ 230,000.
"Kode pajak memperlakukan transaksi sebagai penjualan. Brown menimbulkan kerugian nondeductible sebesar $ 70.000, jumlah yang dasar kondominiumnya disesuaikan sebesar $ 300.000 melebihi nilai pasarnya sebesar $ 230.000. Tidak ada pengurangan untuk kerugian karena Brown menggunakan kondominium sebagai tempat tinggal pribadi .
"Brown juga memiliki pemasukan yang dapat dilaporkan sebesar $ 50.000 ketika bank membatalkan pinjaman. $ 50.000 adalah jumlah dimana hutang sebesar $ 280.000 melebihi nilai pasar $ 230,000.
"Masuki IRS ketika properti yang digadaikan itu diambil alih atau diambil alih, dan bank mengambilnya kembali, atau bank tahu Brown telah meninggalkan properti. Bank mengirimkan Formulir 1099-A kepada Brown dan IRS. Dengan menggunakan angka-angka dalam contoh, 1099-A menunjukkan harga penawaran penyitaan ($ 230.000), jumlah hutang Brown ($ 280.000), dan apakah dia secara pribadi bertanggung jawab.
Pembatalan utang (di sini, $ 50.000) dikenakan pajak dengan tarif untuk penghasilan biasa, sama dengan gaji. "
Utang Terjamin Tanpa Kewajiban Pribadi
Menurut Kleinrock Publishing, IRS mengatakan penjual yang secara pribadi tidak bertanggung jawab atas hutang akan merealisasikan jumlah yang termasuk hutang penuh yang dibatalkan, bahkan jika nilai properti yang aman untuk utang kurang, yang dapat diimbangi tergantung pada dasar Anda yang disesuaikan di properti. Membeli pinjaman uang dijamin oleh properti nyata di California tidak membawa tanggung jawab pribadi.
Misalnya, Ny. Smith membeli rumah senilai $ 300.000, menurunkan $ 30.000 dan mengambil hipotek sebesar $ 270.000. Smith berhenti melakukan pembayaran . Bank menyita saldo pinjaman sebesar $ 260.000, dan nilai pasar rumah telah jatuh ke $ 250.000. Smith memiliki dasar yang disesuaikan sebesar $ 295.000, karena kerugian $ 5.000. Jumlah yang Smith sadari pada penyitaan adalah $ 260.000. Smith memperkirakan keuntungan atau kerugiannya dengan membandingkan $ 260.000, yang merupakan jumlah yang disadari, dengan dasar yang disesuaikan sebesar $ 295.000. Dia mengalami kerugian sebesar $ 35.000.
Sebelum Penyitaan atau Penjualan, Rencana Ke Depan
Sebelum Anda menjual dengan penjualan singkat atau melalui penyitaan, dapatkan nasihat hukum dan pajak. Lakukan perencanaan pajak sebelum waktunya, sebelum terlambat.
Untuk informasi lebih lanjut, hubungi Akuntan Publik Bersertifikat atau periksa situs Web IRS.
Perbaikan sementara, yang disebut Mortgage Forgiveness Debt Relief Act of 2007, memberikan keringanan dari pemaafan utang untuk pemilik tertentu dan mungkin kedaluwarsa sebelum perpanjangan. Undang-undang California berbeda untuk pajak penjualan pendek karena CA Civil Code 580e dan surat hipotek yang dikeluarkan oleh IRS dan atas nama Dewan Pajak Waralaba. Carilah penasihat pajak yang kompeten untuk menentukan apakah Anda dibebaskan dari pajak.
Sumber: buku-buku Jaksa Julian Block termasuk "Panduan Penjual Rumah Untuk Penghematan Pajak," dipuji oleh profesor hukum James Edward Maule dari Universitas Villanova sebagai "Penjelasan yang mudah dibaca dan terorganisasi dengan baik tentang aturan pajak." Untuk memesan buku-bukunya , kunjungi situs web Julian Block.