Konsekuensi Pajak Penghasilan dari Pasangan yang Masih Hidup Mewariskan IRA atau 401 (k)
Pasangan yang masih hidup memiliki banyak fleksibilitas dengan apa yang dapat dia lakukan dengan IRA atau 401 (k). Pilihan termasuk yang berikut:
- Menggulirkan akun ke rekening pensiun pasangan yang masih hidup - Dalam beberapa kasus, pasangan yang masih hidup hanya akan memilih untuk menggulingkan IRA atau 401 (k) ke dalam akun pensiunnya. Jika ini kasusnya, maka semua pajak penghasilan tangguhan yang terkait dengan IRA atau 401 (k) akan terus ditangguhkan sampai pasangan yang masih hidup melakukan penarikan dari akun tersebut. Selain itu, pasangan yang masih hidup akan dapat menggunakan harapan hidupnya untuk mengambil distribusi minimum yang dibutuhkan dan juga akan dapat memilih siapa yang akan menerima akun setelah pasangan yang masih hidup meninggal.
- Memilih untuk terus memperlakukan akun sebagai akun pasangan yang sudah meninggal - Manfaat dari pemilihan jenis ini idealnya bekerja dalam situasi terbatas di mana pasangan pertama meninggal jauh sebelum usia 70 1/2 dan pasangan yang masih hidup berusia di bawah 59 tahun 1/2 dan beberapa tahun lebih muda dari pasangan yang sudah meninggal. Dalam keadaan ini, pasangan yang masih hidup akan dapat menunda pengambilan distribusi minimum yang diperlukan sampai pasangan yang sudah meninggal akan diminta untuk mengambilnya dan masih dapat menarik dana dari akun tanpa menimbulkan penalti penarikan awal 10%. Kemudian, setelah pasangan yang masih hidup mencapai usia 59 1/2, dia dapat menggulirkan akun ke akun pensiunnya. Meskipun akun tersebut masih dianggap sebagai akun pasangan yang sudah meninggal, pasangan yang masih hidup harus dapat memilih siapa yang akan menerima akun jika pasangan yang masih hidup meninggal sebelum mencapai 59 1/2.
- Mendanai akun ke A atau B Trust yang ditetapkan dalam rencana real pasangan yang sudah meninggal - Jika IRA atau 401 (k) menjadi bagian dari A / B Trust pasangan yang meninggal karena penunjukan penerima manfaat dan / atau penafian oleh pasangan yang masih hidup , maka pajak penghasilan akan tetap ditunda sampai pasangan yang masih hidup melakukan penarikan dari akun tersebut. Tapi begitu akun menjadi bagian dari A atau B Trust, pasangan yang masih hidup akan diminta untuk mulai mengambil distribusi minimum dihitung atas harapan hidupnya. Selain itu, pasangan yang masih hidup tidak akan dapat mengubah penerima manfaat dari akun setelah pasangan yang masih hidup meninggal.
Konsekuensi Pajak Estate dari Pasangan yang Masih Hidup Mewariskan IRA atau 401 (k)
Sementara 100% dari nilai pasar yang adil dari IRA atau 401 (k) akan dimasukkan dalam nilai properti pasangan yang sudah meninggal untuk keperluan pajak, karena pasangan dapat meninggalkan aset saat kematian satu sama lain bebas dari pajak warisan karena kepada Pengurangan pernikahan tanpa batas , properti pasangan yang sudah meninggal tidak akan berutang pajak properti di IRA atau 401 (k). Sebaliknya, ketika pasangan yang masih hidup kemudian meninggal, 100% dari nilai pasar wajar IRA atau 401 (k) pada tanggal kematian pasangan yang masih hidup akan dimasukkan ke dalam harta pasangan yang masih hidup jika pasangan yang masih hidup terpilih untuk menggulingkan IRA atau 401 (k) ke dalam akun mereka atau menggunakannya untuk mendanai A Trust. Di sisi lain, jika IRA atau 401 (k) digunakan untuk mendanai Trust B, maka IRA atau 401 (k) tidak akan dimasukkan dalam real pasangan yang masih hidup.
Konsekuensi Pajak Jika Anda Bukan Pasangan yang Bertahan Hidup
Konsekuensi Pajak Penghasilan dari Mewariskan IRA atau 401 (k) jika Anda Bukan Pasangan yang Bertahan Hidup
Jika Anda bukan pasangan hidup yang masih hidup dari pemilik akun IRA atau 401 (k), maka konsekuensi pajak penghasilan dari mewarisi akun akan tergantung pada apa yang Anda pilih untuk lakukan dengannya:
- Transfer akun ke IRA yang diwariskan - Jika Anda memilih untuk mentransfer akun ke IRA yang diwariskan, maka Anda akan diminta untuk mulai mengambil distribusi minimum sebelum 31 Desember tahun setelah kematian pemilik yang meninggal dan distribusinya akan dihitung selama Anda harapan hidup. Anda juga dapat mengambil jumlah tambahan sesuai kebutuhan. Setiap kali distribusi diambil, baik itu diperlukan atau tidak, jumlah distribusi akan dimasukkan dalam penghasilan kena pajak Anda. Namun perlu diketahui bahwa saat ini untuk beberapa 401 (k), mentransfer akun ke IRA yang diwariskan bukan merupakan pilihan karena kebijakan perusahaan yang mempertahankan rencana tersebut. Namun, Worker, Retiree dan Employer Recovery Act of 2008 (atau WRERA) mengharuskan semua perusahaan untuk menawarkan opsi ini sebelum 1 Januari 2010.
- Hentikan akun secara penuh - Jika Anda memilih opsi ini, maka 100% dari distribusi Anda akan dimasukkan ke dalam penghasilan kena pajak Anda.
Konsekuensi Pajak Estate dari Mewarisi IRA atau 401 (k) jika Anda Bukan Pasangan yang Bertahan Hidup
Seluruh nilai pasar wajar dari IRA atau 401 (k) akan dimasukkan dalam nilai real pemilik almarhum untuk keperluan pajak perkebunan . Jadi, jika semua aset milik pemilik almarhum dikombinasikan dengan nilai IRA atau 401 (k) melebihi pembebasan pajak negara bagian atau federal saat ini, maka real pemilik almarhum akan berutang pajak properti.
Apa Yang Terjadi Jika IRA atau 401 (k) Dibutuhkan untuk Membayar Pajak Estate?
Jika real pemilik almarhum dapat dikenakan pajak, tetapi tidak ada aset yang cukup di luar IRA atau 401 (k) untuk membayar tagihan pajak, maka ini akan menimbulkan masalah serius bagi penerima IRA atau 401 (k).
Mengapa? Karena setiap penarikan dari IRA atau 401 (k) akan mengakibatkan jumlah yang ditarik dimasukkan dalam penghasilan kena pajak penerima. Dan bagaimana jika penerima membutuhkan tambahan uang tunai dari rekening untuk membayar tagihan pajak penghasilan mereka yang meningkat? Ini akan menghasilkan pajak penghasilan tambahan atas jumlah yang ditarik. Hasil akhirnya dapat secara finansial menghancurkan orang-orang yang Anda cintai - dari 50% hingga hampir 90% dari rekening pensiun yang hilang dari pajak properti dan pajak penghasilan. Satu-satunya cara untuk menghindari ini adalah untuk memastikan bahwa harta Anda memiliki cukup uang atau aset cair lainnya di luar rekening pensiun untuk membayar tagihan pajak.