Pajak Hadiah, Pajak Estate, Warisan Pajak, Pajak GST, Pajak Penghasilan
Saat menyiapkan atau memperbarui rencana perumahan Anda, Anda harus memiliki pemahaman dasar tentang berbagai jenis pajak yang dapat memengaruhi real Anda - pajak hadiah, pajak properti, pajak warisan, pajak skipping transfer generasi (atau GST), dan pajak penghasilan.
Pajak Hadiah
Pajak hadiah mungkin merupakan pajak yang paling diabaikan yang dapat memengaruhi suatu properti. Saat ini, kode pajak federal membebaskan hingga $ 14.000 per tahun dalam hadiah yang dibuat oleh individu ke sejumlah individu lain - ini disebut sebagai pengecualian tahunan dari pajak hadiah . Setelah Anda memberikan hadiah lebih dari $ 14.000 pada suatu tahun tertentu kepada orang yang sama, Anda akan membuat hadiah kena pajak dan Anda akan dikenakan pajak hadiah. Namun, daripada membayar pajak segera, saat ini, kode pajak federal memberi Anda pembebasan pajak hadiah seumur hidup sebesar $ 5.340.000 yang dapat digunakan untuk mengimbangi hadiah kena pajak Anda. Pikirkan pembebasan pajak hadiah sebagai "kupon $ 5,340,000" terhadap penerapan pajak hadiah.
Sebagai contoh, mari kita asumsikan bahwa tahun ini Anda memutuskan untuk memberikan $ 114.000 kepada putra Anda untuk pembayaran uang muka pada sebuah rumah. Untuk keperluan pajak hadiah , $ 14.000 pertama tidak akan memiliki konsekuensi, tetapi $ 100.000 berikutnya akan dianggap sebagai hadiah kena pajak.
Dengan demikian, setelah hadiah dibuat, daripada memiliki kupon pajak hadiah $ 5.340.000, Anda akan memiliki kupon $ 5.240.000 yang tersisa.
Hadiah kena pajak yang dibuat selama tahun tersebut harus dilaporkan pada Formulir Pembukaan Pajak IRS Form 709, Pajak Hadiah Amerika Serikat (dan Transfer Pengeluaran-Pengelompokan), yang harus diajukan pada tanggal 15 April tahun berikutnya setelah tahun saat hadiah itu dibuat. .
Satu negara saat ini mengenakan pajak hadiah sendiri selain pajak hadiah federal: Connecticut. Louisiana menghapuskan pajak hadiahnya pada 1 Juli 2008, North Carolina menghapuskan pajak hadiahnya pada 1 Januari 2009, dan Tennessee menghapuskan pajak hadiahnya pada 1 Januari 2012. Minnesota memberlakukan pajak hadiah pada tahun 2013 tetapi kemudian mencabutnya secara retroaktif .
Pajak Estate - Pajak Perumahan Federal dan Pajak Properti Negara
Untuk orang yang meninggal selama tahun 2014, pajak pemerintah federal berlaku untuk perkebunan yang bernilai lebih dari $ 5.340.000, yang disebut sebagai pembebasan pajak federal federal. Hukum saat ini menetapkan bahwa pembebasan pajak tanah federal akan terus diindeks untuk inflasi di tahun-tahun mendatang.
Mulai 1 Januari 2014, District of Columbia dan negara bagian berikut memberlakukan pajak negara bagian yang terpisah: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont, dan Washington. Perhatikan bahwa pajak perkebunan Tennessee dijadwalkan akan dihapus pada 1 Januari 2016.
Untuk informasi lebih lanjut tentang pajak negara bagian , lihat Bagan Pajak Negara dan Pembebasan .
Pajak Warisan Negara
Pada 1 Januari 2014, ada enam negara bagian yang mengumpulkan pajak warisan terpisah, yang merupakan pajak negara yang dikenakan pada penerima manfaat tertentu yang menerima properti orang yang meninggal: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey , dan Pennsylvania .
Di semua negara bagian ini, aset yang diteruskan ke almarhum pasangan dan amal orang yang meninggal dibebaskan dari pajak warisan, sementara di beberapa negara bagian ini - Iowa, Kentucky, Maryland, dan New Jersey - aset yang diteruskan ke keturunan orang yang meninggal juga dikecualikan. Perhatikan bahwa saat ini Maryland dan New Jersey adalah dua negara yang menilai pajak negara bagian dan pajak warisan negara bagian.
Untuk informasi lebih lanjut tentang pajak warisan negara, lihat Bagan Pajak Warisan Negara .
Undang-undang negara sering berubah, jadi sebaiknya Anda berkonsultasi dengan pengacara perencanaan perumahan yang berkualifikasi di negara Anda untuk menentukan apakah aset Anda akan dikenakan pajak properti negara atau pajak warisan negara setelah Anda meninggal. Juga, jika Anda memiliki efek pribadi atau real estat di luar negara asal Anda dan negara bagian lainnya memiliki pajak tanah atau pajak warisan, maka mungkin ada pajak harta warisan atau pajak warisan yang jatuh tempo pada properti Anda yang telah habis setelah kematian Anda.
Generasi Skipping Transfer Pajak
Untuk orang yang meninggal setelah tahun 2014, pajak transfer skipping generasi (GST) berlaku untuk transfer lebih dari $ 5.340.000 yang "melewati" satu generasi atau lebih. "Lompati" mengacu pada transfer yang dilakukan kepada kerabat yang dua atau lebih generasi di bawah generasi Anda (misalnya, kakek-nenek untuk cucu), atau non-kerabat yang lebih dari 37 ½ tahun lebih muda dari Anda . Hukum saat ini menetapkan bahwa pengecualian GST akan diindeks untuk inflasi di tahun-tahun mendatang.
Mayoritas negara bagian yang masih memberlakukan pajak negara bagian mereka sendiri yang terpisah juga menilai pajak skipping generasi yang terpisah. Namun, seperti pajak negara bagian dan pajak warisan, yang terbaik adalah berkonsultasi dengan pengacara perencanaan perumahan yang berkualifikasi di negara asal Anda untuk menentukan apakah negara Anda memiliki pajak skipping sendiri.
Pajak penghasilan
Untuk kematian yang terjadi pada tahun 2010, ahli waris yang meninggal dunia memiliki pilihan untuk menundukkan harta warisan ke pajak daerah federal atau menerapkan rezim dasar peralihan yang dimodifikasi . Yang dimaksud dengan dasar peralihan yang dimodifikasi adalah bahwa alih-alih penerima manfaat dari sebuah perkebunan atau kepercayaan yang menerima aset dengan langkah penuh dalam basis ke tanggal nilai pasar kematian yang adil, penerima manfaat menerima yang lebih rendah dari nilai pasar yang adil dari properti atau orang yang meninggal. dasar asli yang dapat disesuaikan mengikuti aturan penyesuaian dasar tertentu. Tergantung pada dasar akumulasi aset yang dimodifikasi, penerima manfaat dapat berutang pajak keuntungan modal ketika aset yang diwarisinya kemudian dijual.
Untuk kematian yang terjadi di setiap tahun, selama proses penyelesaian suatu lahan atau kepercayaan setelah seseorang meninggal, harta atau aset perwalian pasti akan memperoleh bunga sampai mereka dapat didistribusikan keluar dari perkebunan atau kepercayaan kepada penerima manfaat akhir, dan jika jenis-jenis tertentu aset dijual (seperti saham dan obligasi), penjualan dapat menghasilkan keuntungan modal bahkan setelah mempertimbangkan langkahnya secara bertahap. Selain dari ini, beberapa jenis akun memiliki konsekuensi pajak pendapatan built-in yang disebut sebagai "pendapatan sehubungan dengan orang yang meninggal" (atau IRD) ketika pemilik meninggal, seperti IRA non-Roth, 401 (k), dan anuitas . Dengan demikian, sementara banyak perkebunan dan trust tidak terpengaruh sama sekali oleh hadiah, perkebunan, warisan, atau generasi yang melompati pajak transfer, mayoritas akan terpengaruh dalam beberapa cara atau lainnya oleh pajak penghasilan. Penghasilan yang diperoleh oleh perusahaan atau trust dilaporkan pada IRS Form 1041 , Pengembalian Pajak Penghasilan AS untuk Perkebunan dan Kepercayaan , untuk tujuan pajak pendapatan federal, dan perkebunan atau kepercayaan juga mungkin perlu mengajukan pengembalian pajak penghasilan negara untuk perkebunan dan trust.