Warisan Pajak vs Pajak Estate
Pada pandangan pertama, perbedaan antara pajak properti dan pajak warisan mungkin tampak hanya semantik. Keduanya dikumpulkan sebagai hasil dari kematian seseorang, tetapi pajak warisan didasarkan pada warisan harta pribadi — secara harfiah setiap warisan.
Pajak properti dinilai terhadap nilai keseluruhan dari tempat tinggal seorang pendosa, semua hadiah yang diberikan kepada semua penerima manfaat .
Penduduk yang meninggal bertanggung jawab membayar pajak tanah, sedangkan ahli waris bertanggung jawab atas pajak warisan. Seringkali, bagaimanapun, estat akan mengambil tab. Beberapa orang memasukkan ketentuan untuk ini dalam keinginan mereka untuk menyelamatkan penerima manfaat mereka dari beban pajak ini. Lima belas negara bagian dan District of Columbia mengumpulkan pajak negara bagian pada tahun 2016. Pemerintah federal juga memiliki pajak tanah, tetapi tidak mengumpulkan pajak warisan.
Bagaimana Warisan Pajak Bekerja
Pasangan yang selamat dibebaskan di semua enam negara bagian yang mengumpulkan pajak warisan. New Jersey juga mengecualikan yang masih hidup mendaftarkan serikat sipil atau mitra domestik. Di luar itu, bagaimanapun, segalanya menjadi lebih rumit.
Di beberapa negara, seperti Kentucky, putra, putri, dan orang tua dibebaskan dari pajak ini juga. Mereka biasanya membayar tarif pajak warisan paling rendah di negara bagian yang tidak dikecualikan, dan mereka diberi pembebasan dolar yang lebih murah — jumlah tertentu yang dapat mereka warisi sebelum pajak dipungut pada saldo.
Saudara kandung yang mewarisi di New Jersey dapat mengambil $ 25.000 bebas pajak, sedangkan individu yang tidak terkait tidak memiliki pengecualian sama sekali di negara bagian ini. Hutang asuransi jiwa kepada penerima manfaat yang ditunjuk biasanya tidak dikenakan pajak warisan, meskipun asuransi jiwa yang dibayarkan kepada orang yang meninggal atau harta miliknya biasanya dikenakan pajak properti.
Push to Repeal State "Pajak Kematian"
Kedua pajak negara bagian dan pajak warisan negara telah di blok talakan akhir-akhir ini. Pajak real Ohio dicabut efektif 1 Januari 2013. Pajak properti Tennessee dicabut efektif 1 Januari 2016, dan pajak warisan Indiana, yang seharusnya dihapus pada 1 Januari 2022, berakhir dengan dibatalkan secara retroaktif hingga 1 Januari 2013 .
Inisiatif dilemparkan untuk mencabut pajak warisan Nebraska dan pajak properti Carolina Utara pada tahun 2012, tetapi tidak ada yang terjadi di bagian depan ini di Nebraska. Pajak real North Carolina akhirnya dicabut pada bulan Juli 2013. Pada tanggal 6 November 2012, Surat Suara Mengukur 84, yang akan mencabut pajak estat Oregon pada tanggal 1 Januari 2016, dikalahkan oleh margin sebesar 54 persen yang mendukung mempertahankan pajak tanah vs. 46 persen mendukung menyingkirkannya.
Bagan Pajak Warisan Negara
Di bawah ini adalah bagan yang merangkum perincian undang-undang saat ini yang mengatur pajak waris di enam negara bagian yang mengumpulkannya . Keturunan termasuk anak-anak dan cucu. Tarif pajak terendah berlaku untuk anggota keluarga non-eksemplar yang paling dekat. Individu yang tidak terkait dan entitas lain biasanya tunduk pada tingkat tertinggi, meskipun organisasi amal biasanya dibebaskan.
| Negara | Apakah Suami Dibebaskan? | Apakah Descendants Exempt? | Apakah Mitra Domestik Dibebaskan? | Apakah Asuransi Jiwa Dibebaskan? | Persentase pajak | Formulir pajak | Batas tanggal terakhir |
| Iowa * | iya nih | iya nih | Tidak | iya nih | 5% hingga 15% | Bentuk IA 706 | Hari terakhir bulan kesembilan setelah kematian |
| Kentucky | iya nih | iya nih | Tidak | iya nih | 6% hingga 16% | Formulir 92A200, 92A202, atau 92A205 | 18 bulan setelah kematian |
| Maryland ** | iya nih | iya nih | Transfer tertentu | iya nih | 10% | Bervariasi | Bervariasi |
| Nebraska | iya nih | Tidak | Tidak | iya nih | 1% hingga 18% | Formulir 500 | 12 bulan setelah kematian |
| Jersey baru | iya nih | iya nih | iya nih | iya nih | 11% hingga 16% | Bentuk IT-R atau IT-NR | 8 bulan setelah kematian |
| Pennsylvania | iya nih | Tidak | Tidak | iya nih | 4,5% hingga 15% | Bentuk REV-1500 atau REV-1737A | 9 bulan setelah kematian |
* Iowa tidak memungut pajak warisan dalam kasus-kasus di mana seluruh harta bersih di seluruh dunia bernilai $ 25.000 atau kurang.
** Maryland tidak mengenakan pajak warisan pada penerima manfaat dari perkebunan yang disederhanakan dengan total nilai properti probate kurang dari $ 30.000.
CATATAN: Undang-undang perpajakan berubah secara berkala, dan Anda harus berkonsultasi dengan profesional pajak untuk mendapatkan saran terbaru. Informasi yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat pajak dan bukan merupakan pengganti nasihat pajak.