Pengecualian Pajak Properti Negara dan Tarif Tertinggi
Itu bisa menghabiskan banyak uang untuk mati — setidaknya jika Anda cukup kaya. Perkebunan bernilai lebih dari pembebasan federal sebesar $ 5,49 juta dapat mengharapkan untuk membayar hingga 40 persen dalam pajak tanah di tingkat federal pada November 2017, meskipun Kongres sedang memperdebatkan apakah akan menghilangkan pajak ini.
Empat belas negara bagian dan District of Columbia juga memberlakukan pajak real estate mereka sendiri pada tahun 2017. Inilah ringkasan pajak negara dan perubahan yang telah berlaku dalam beberapa tahun terakhir.
Delaware
Delaware memberlakukan pajak tanah yang seharusnya hanya efektif untuk kematian yang terjadi antara 1 Juli 2009, dan 1 Juli 2013, tetapi legislatif Delaware menghilangkan matahari terbenam pajak di musim semi 2013 sehingga tetap berlaku. Cermin pajak itu di tingkat federal pada 2017. Estates dengan nilai hingga $ 5,49 juta dikecualikan, dan tarif pajak atas pada setiap nilai melebihi ambang ini adalah 16 persen.
Rhode Island dan Connecticut
Dua negara bagian melihat pembebasan pajak mereka meningkat pada 1 Januari 2010: Pengecualian Rhode Island meningkat menjadi $ 850.000 dan pembebasan Connecticut meningkat menjadi $ 3,5 juta.
Pembebasan pajak tanah Rhode Island disesuaikan untuk kematian yang terjadi pada atau setelah 1 Januari 2011, berdasarkan persentase kenaikan Indeks Harga Konsumen dibulatkan menjadi $ 5 terdekat. Pada tahun 2015, pembebasan meningkat menjadi $ 1,5 juta di mana tetap pada tahun 2017. Tingkat pajak atas adalah 16 persen.
Pada tanggal 4 Mei 2011, pembebasan pajak harta Connecticut secara retroaktif menurun dari $ 3,5 juta kembali ke $ 2 juta untuk kematian yang terjadi pada atau setelah 1 Januari 2011. Ini masih di $ 2 juta pada 2017. Tarif pajak atas adalah 12 persen.
Kansas dan Oklahoma
Dua negara bagian melihat pajak negara bagian mereka hilang pada tanggal 1 Januari 2010, karena tindakan legislatif negara bagian: Kansas dan Oklahoma.
Karolina utara
SL 2011-330 ditandatangani menjadi undang-undang oleh Gubernur North Carolina Beverly Perdue pada tanggal 27 Juni 2011. Undang-undang ini mengklarifikasi bahwa pajak real Carolina Utara tidak berlaku untuk perkebunan dari orang - orang yang meninggal pada tahun 2010, tetapi akan berlaku untuk perkebunan mereka yang meninggal pada atau setelah 1 Januari 2011. Ini menetapkan pembebasan $ 5 juta yang diindeks untuk inflasi, yang berarti bahwa itu dapat meningkat secara berkala untuk mengimbangi ekonomi. Kemudian, pada bulan Juli 2013, pajak real Carolina Utara dicabut secara retroaktif hingga 1 Januari 2013.
Illinois
Illinois melihat pajak real estate hilang pada tanggal 1 Januari 2010, karena pencabutan pajak properti federal . Kemudian pajak federal dikembalikan secara surut, tetapi pajak Illinois tidak secara otomatis kembali. Badan legislatif Illinois harus bertindak cepat pada awal tahun 2011 untuk memulihkan pajak untuk tahun pajak 2011 dengan pembebasan $ 2 juta. Kemudian legislatif bertindak pada bulan Desember 2011 untuk meningkatkan pembebasan hingga $ 3,5 juta pada tahun 2012 dan menjadi $ 4 juta pada tahun 2013 dan tahun-tahun mendatang. Pembebasan tetap sebesar $ 4 juta pada tahun 2017 dan tarif pajak teratas adalah 16 persen.
Hawaii
Hawaii membawa kembali pajak negara bagiannya efektif 1 Mei 2010. Meskipun pembebasan pajak properti Hawaii ditetapkan sebesar $ 3,5 juta untuk kematian yang terjadi sebelum 26 Januari 2012, pajak tersebut tidak benar-benar menendang sampai sebuah estate melebihi $ 3,6 juta nilainya.
Kemudian, pada Mei 2012, Hawaii menyesuaikan undang-undang pajak real-estatenya untuk menetapkan bahwa pembebasan akan terkait dengan pembebasan pajak federal federal bagi para orang yang meninggal dunia setelah 25 Januari 2012.
Selain itu, Hawaii tampaknya menjadi negara pertama dan satu-satunya yang memungkinkan " portabilitas pembebasan pajak estate " antara pasangan di tingkat negara bagian. Ini secara efektif memungkinkan pasangan pertama yang meninggal untuk mentransfer bagian yang tidak terpakai dari pembebasannya kepada pasangannya, meningkatkan miliknya. Negara masih sesuai dengan pembebasan federal $ 5,49 juta per 2017, dan tarif pajak tertinggi adalah 16 persen.
Vermont
Pembebasan pajak real Vermont meningkat menjadi $ 2,75 juta efektif 1 Januari 2011. Itu tetap ada pada 2017 dan negara bagian memiliki tingkat pajak atas 16 persen.
Ohio
Gubernur Ohio John Kasich menandatangani anggaran 2012-13 negara menjadi undang-undang pada 30 Juni 2011.
Ini menghilangkan pajak real Ohio yang efektif untuk kematian yang terjadi pada atau setelah tanggal 1 Januari 2013.
Oregon
Nama pajak kematian Oregon berubah dari " pajak warisan " menjadi " pajak properti " pada 1 Januari 2012. Pembebasan pajak estat Oregon, sebelumnya pembebasan pajak warisan, tetap pada $ 1 juta untuk tahun 2012 dan tahun-tahun mendatang, dan itu masih pada $ 1 juta pada tahun 2017. Saat ini, pajak hanya berlaku untuk nilai sebuah properti lebih dari $ 1 juta. Berdasarkan undang-undang sebelumnya, itu diterapkan ke seluruh perkebunan ketika melampaui ambang batas $ 1 juta.
Tarif pajak juga berubah pada tahun 2012. Sebagian besar perkebunan bernilai antara $ 1 dan $ 2 juta dibayar sedikit lebih rendah dalam pajak dan mereka yang dihargai lebih dari $ 2 juta membayar lebih sedikit. Oregon Ballot Measure 84 , yang akan mencabut pajak properti Oregon pada tahun 2016, dikalahkan pada 6 November 2012, dan tidak tampak bahwa pajak properti Oregon akan dicabut dalam waktu dekat.
Maine
Pengecualian pajak estat Maine meningkat menjadi $ 2 juta efektif 1 Januari 2013, dan tarif pajak berkurang. Pada 2017, pengecualian telah meningkat lagi untuk mencocokkan bahwa pemerintah federal pada $ 5,49 juta, dan tingkat teratas saat ini 12 persen.
Tennessee
Pada Mei 2012, Tennessee mencabut pajak hadiah negaranya secara retroaktif hingga 1 Januari 2012. Selain itu, pajak real Tennessee, yang disebut sebagai pajak warisan dalam undang-undang negara bagian, dijadwalkan akan dihapus pada tahun 2016. Itu terjadi, jadi Tennessee tidak lagi memiliki pajak warisan.
Washington
Washington mengubah undang-undang pajak tanah negara dengan beberapa cara pada Juni 2013 untuk mempengaruhi perkebunan para orang yang meninggal pada atau setelah 1 Januari 2014. Pertama, pembebasan negara sebesar $ 2 juta diindeks untuk inflasi secara tahunan. Kemudian tarif pajak properti untuk empat kurung teratas meningkat sebesar satu poin persentase. Akhirnya, bisnis milik keluarga tertentu menerima pembebasan pajak tanah hingga $ 2,5 juta. Pada 2017, pengecualian duduk di 2,129 juta dan tarif pajak tertinggi adalah 20 persen.
Minnesota
Dalam sebuah langkah yang tidak biasa, Minnesota memberlakukan pajak hadiah negara yang mulai berlaku pada tanggal 1 Juli 2013. Negara bagian itu juga men-tweak undang-undang pajak real estate pada waktu itu ketika mereka mengajukan permohonan kepada non-penduduk yang memiliki real estat di Minnesota . Undang-undang baru termasuk setiap properti Minnesota yang diadakan di entitas pass-through seperti perusahaan S, kemitraan atau multi-anggota LLC dikenai pajak sebagai kemitraan, LLC anggota tunggal atau entitas serupa, atau kepercayaan dalam bukan penduduk perkebunan.
Kemudian, dalam langkah lain yang tidak biasa, Gubernur Mark Dayton menandatangani undang-undang pada 21 Maret 2014, yang mencabut pajak hadiah negara secara retroaktif. Pengecualian pajak tanah negara secara retroaktif meningkat menjadi $ 1,2 juta untuk semua 2014 kematian dan tingkat pajak real tweak sehingga dolar pertama dikenakan pajak pada tingkat 9 persen yang kemudian maxed out pada 16 persen. Pembebasan pajak estat adalah untuk meningkatkan $ 200.000 bertahap sehingga mencapai $ 2 juta pada tahun 2018. Itu menempatkannya pada 1,8 juta pada tahun 2017.
Undang-undang baru juga memungkinkan pasangan yang sudah menikah untuk menggunakan perencanaan kepercayaan ABC untuk menunda pembayaran semua pajak tanah sampai setelah kematian pasangan kedua. Akhirnya, undang-undang yang mengenakan pajak terhadap minat orang yang bukan penduduk pada suatu entitas yang lewat juga dimodifikasi untuk mengecualikan entitas-entitas yang diperdagangkan secara umum, tetapi masih berlaku untuk entitas yang dikenai pajak sebagai kemitraan atau perusahaan S yang memiliki bisnis, pertanian, atau kabin yang dipegang erat.
New York
Pada tanggal 1 April 2014, New York membuat perubahan signifikan terhadap undang-undang perpajakannya dengan meningkatkan pembebasan negara menjadi $ 2.062.500. Pembebasan itu kemudian dijadwalkan untuk terus meningkat setiap tahun sampai cocok dengan pembebasan pajak daerah federal pada 2019. Ini di 5,25 juta pada 2017, dengan tingkat pajak atas 16 persen.
Jersey baru
Pajak real New Jersey akan dicabut pada tanggal 1 Januari 2018. Perkebunan orang-orang yang meninggal sebelum tanggal tersebut dikenakan pajak 16 persen dengan nilai lebih dari $ 2 juta.
Distrik Columbia
Washington, DC terus membebankan pajak pada tingkat atas 16 persen. Pengecualian adalah $ 1 juta per 2017.
Maryland
Pengecualian pajak tanah Maryland tetap stabil pada $ 3 juta. Tingkat pajak tertinggi adalah 16 persen.
Massachusetts
Massachusetts juga memiliki pajak properti dengan tingkat tertinggi 16 persen di perkebunan senilai lebih dari $ 1 juta.
CATATAN: Undang-undang negara sering berubah dan informasi berikut mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru dalam undang-undang. Untuk pajak saat ini atau nasihat hukum, silakan berkonsultasi dengan akuntan atau pengacara. Informasi yang terkandung dalam artikel ini bukanlah pajak atau nasihat hukum dan bukan pengganti pajak atau nasihat hukum.