Jika Anda tinggal di Oregon, maka Anda tinggal di salah satu dari segelintir negara bagian yang mengumpulkan pajak kematian negara bagian. Perkebunan penduduk Oregon, serta perkebunan nonresiden yang memiliki real estat dan / atau properti pribadi yang nyata yang terletak di Oregon, tunduk pada pajak kematian negara di bawah panduan berikut.
CATATAN: Undang-undang negara sering berubah dan informasi berikut mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru. Untuk pajak saat ini atau nasihat hukum, silakan berkonsultasi dengan akuntan atau pengacara karena informasi yang terkandung dalam artikel ini bukanlah pajak atau nasihat hukum dan bukan pengganti pajak atau nasihat hukum.
01 Apakah Oregon mengumpulkan pajak harta warisan atau pajak warisan?
Sebelum 2012, pajak kematian Oregon disebut sebagai "pajak warisan" dalam kode Oregon, tetapi efektif 1 Januari 2012, pajak kematian Oregon dikenal sebagai "pajak properti". Ini masuk akal karena pajak kematian Oregon dikumpulkan berdasarkan nilai estate (karenanya, " pajak properti "), sebagai lawan didasarkan pada siapa yang mewarisi real (karenanya, " pajak warisan ").
Dalam artikel ini, pajak kematian Oregon yang dikumpulkan pada atau sebelum 31 Desember 2011, disebut sebagai pajak warisan, pajak kematian Oregon yang dikumpulkan pada atau setelah tanggal 1 Januari 2012, disebut sebagai pajak properti, dan keduanya pajak disebut secara umum sebagai pajak kematian.
02 Kapankah seorang warganegara tunduk pada pajak warisan atau pajak perkebunan Oregon?
Untuk penduduk Oregon, sebuah estate dapat dikenakan pajak warisan atau pajak warisan Oregon jika total gross estate melebihi $ 1.000.000.
Untuk bukan penduduk Oregon, sebuah estate dapat dikenakan pajak warisan atau pajak perkebunan Oregon jika termasuk real estat dan / atau properti pribadi berwujud memiliki situs dalam negara bagian Oregon dan real estate melebihi $ 1.000.000.
03 Apa pajak warisan Oregon atau formulir pajak tanah harus diajukan?
Untuk kematian yang terjadi pada atau sebelum 31 Desember 2011, perkebunan dengan nilai bruto yang melebihi $ 1.000.000 harus mengajukan pengembalian pajak warisan Oregon, Formulir IT-1, bahkan jika tidak ada pajak warisan Oregon akan jatuh tempo sebagai akibat dari pemotongan dan pengecualian yang berlaku .
Untuk kematian yang terjadi pada atau setelah tanggal 1 Januari 2012, perkebunan dengan nilai bruto yang melebihi $ 1.000.000 harus mengajukan pengembalian pajak estat Oregon, Formulir OR706, bahkan jika tidak ada pajak daerah Oregon yang akan jatuh tempo sebagai akibat dari pemotongan dan pengecualian yang berlaku.
04 Apakah Mitra Domestik Terdaftar Oregon diperlakukan sama dengan pasangan yang sudah menikah?
Pada tahun 2007 badan legislatif Oregon mengesahkan HB 2007. Berdasarkan ketentuan undang-undang ini, instruksi untuk Formulir IT-1 diubah untuk menetapkan bahwa istilah "pasangan yang masih hidup" dapat diganti dengan "Mitra Penduduk Lokal Terdaftar Oregon yang selamat."
05 Apakah transfer ke pasangan yang masih hidup kena pajak?
Transfer langsung ke pasangan yang masih hidup atau rekanan domestik terdaftar tidak dikenakan pajak.
Bagi pasangan yang sudah menikah yang telah menggunakan perencanaan AB Trust untuk mengurangi tagihan pajak daerah federal mereka, pajak kematian Oregon mungkin disebabkan oleh Trust B setelah kematian pasangan pertama karena jeda $ 4,120,000 antara pembebasan Oregon sebesar $ 1.000.000 dan pembebasan federal $ 5,120,000.
Meskipun demikian, warisan orang yang sudah menikah dapat membuat pemilihan untuk mengobati kepercayaan dari mana pasangan yang masih hidup adalah satu-satunya penerima manfaat sebagai "properti perkawinan khusus" untuk tujuan menghitung pajak kematian Oregon. Dengan demikian, penduduk Oregon yang sudah menikah dapat menunda pembayaran pajak kematian Oregon dan federal sampai setelah kematian pasangan yang masih hidup menggunakan perencanaan ABC Trust .
06 Kapan pengembalian pajak kematian Oregon dan pembayaran pajak jatuh tempo?
Pengembalian pajak kematian Oregon harus diajukan dan setiap pajak kematian harus dibayarkan dalam waktu sembilan bulan setelah tanggal kematian orang yang meninggal.
Perpanjangan waktu untuk mengajukan pengembalian pajak kematian Oregon dan membayar pajak yang akan diterima untuk Oregon jika diberikan oleh Internal Revenue Service. Jika perkebunan tidak harus mengajukan pengembalian pajak tanah federal, kemudian tandai "Hanya Untuk Oregon" di bagian atas Formulir IRS 4768 dan pedoman federal akan digunakan untuk mempertimbangkan permintaan tersebut. Jika perpanjangan waktu untuk membayar diberikan, pajak harus dijamin dengan jaminan yang dapat diterima oleh Departemen Pendapatan Oregon.
Selain itu, perpanjangan waktu untuk mengajukan pengembalian tidak memperpanjang waktu untuk membayar pajak, dan bunga akan bertambah selama periode perpanjangan.
07 Di mana pengembalian pajak kematian Oregon diajukan?
Kirimkan pengembalian pajak warisan Oregon, Formulir IT-1, atau pengembalian pajak estate Oregon, Formulir OR706, dan semua formulir dan dokumentasi wajib lainnya ke:
Departemen Pendapatan Oregon
PO Box 14110
Salem, OR 97309-0910
Jika Anda menggunakan layanan pengiriman pribadi seperti FedEx atau UPS, gunakan alamat berikut:
Departemen Pendapatan Oregon
955 Center Street NE
Salem, OR 97301-2555
08 Apa saja pajak warisan atau tarif pajak real estate Oregon?
Untuk kematian yang terjadi pada atau sebelum 31 Desember 2011, setelah nilai dari estate bersih melebihi $ 1.000.000, seluruh nilai dari harta itu dikenakan pajak. Tarif pajak warisan berkisar antara 0,8% hingga 16% dari real kena pajak yang disesuaikan.
Untuk kematian yang terjadi pada atau setelah tanggal 1 Januari 2012, $ 1.000.000 pertama suatu estate dikecualikan dari perhitungan pajak properti. Untuk tabel yang menunjukkan tarif pajak properti yang mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2012, lihat pada anggota parlemen Tweak Oregon Estate Tax.
09 Di mana saya dapat menemukan informasi tambahan tentang pajak kematian Oregon?
Untuk informasi lebih lanjut tentang pajak warisan dan pajak perkebunan Oregon, lihat bagian Pajak Properti dan Kepercayaan di situs web Departemen Pendapatan Oregon.
10 Apa masa depan pajak kematian Oregon?
Selama beberapa tahun terakhir, ada beberapa inisiatif untuk mencabut pajak kematian Oregon. Inisiatif terbaru yang sedang dilakukan pada tahun 2012 akan mengurangi pajak kematian sebesar 25% pada tahun 2013, 50% pada tahun 2014, dan 75% pada tahun 2015, dengan pajak final, permanen, 0% efektif pada tanggal 1 Januari 2016: IP 15 - Kematian Penghentian Pajak. Pantau terus untuk pembaruan.