Perencanaan Pajak Perumahan Negara untuk Pasangan Menikah
Jadi bagaimana perencanaan ABC Trust bekerja?
Memahami Perencanaan Percaya Diri AB Tradisional
Untuk memahami bagaimana sistem Trust ABC bekerja, Anda harus terlebih dahulu memahami bagaimana sistem AB Trust bekerja.
Jika pasangan yang sudah menikah memiliki rencana perumahan AB Trust, maka ketika pasangan pertama meninggal dengan jumlah yang sama dengan pembebasan pajak tanah federal akan didanai ke dalam B Trust dan apa pun yang melebihi jumlah ini akan didanai ke dalam A Trust. Apa yang ini lakukan? Ini menggunakan pembebasan pajak negara federal pasangan almarhum sehingga ketika pasangan yang masih hidup kemudian meninggal, apa yang tersisa di B Trust tidak akan dikenakan pajak di real pasangan yang masih hidup. Pasangan yang masih hidup kemudian akan dapat meninggalkan jumlah yang sama dengan pembebasan pajak daerah federal mereka sendiri untuk anak-anak atau penerima manfaat lainnya, sehingga memungkinkan pasangan menikah untuk menyampaikan dua kali pembebasan pajak tanah federal bebas dari pajak perkebunan.
Tapi apa yang terjadi pada aset yang tersisa di A Trust?
Sementara aset-aset ini akan dikenakan pajak sebagai bagian dari harta pasangan yang masih hidup, pembayaran pajak akan ditangguhkan sampai setelah pasangan yang masih hidup meninggal.
Berikut ini contohnya: Joe dan Mary bernilai $ 12 juta, dan ketika Joe meninggal pada tahun 2013, ia memiliki $ 6,25 juta dalam nama terpisahnya atau Revocable Living Trust dan rencana warisannya termasuk perencanaan AB Trust.
Berdasarkan fakta-fakta ini, $ 5,25 juta akan masuk ke Joe's B Trust dan $ 1 juta akan masuk ke Joe's A Trust, baik untuk keuntungan Mary, dan tidak ada pajak daerah federal yang akan jatuh tempo sebagai akibat dari kematian Joe. Sebaliknya, ketika Mary kemudian meninggal, B Trust tidak akan dikenakan pajak karena ia menggunakan pembebasan pajak properti Joe dan hanya apa yang tersisa di A Trust akan dikenakan pajak sebagai bagian dari harta Mary.
Masukkan Celah Pajak Kematian Negara dan Penggunaan Perencanaan Kepercayaan ABC
Dengan menggunakan fakta yang sama di atas, apa yang akan terjadi jika Joe dan Mary tinggal di Tennessee, yang mengumpulkan pajak negara bagian terpisah di samping pajak properti federal dan hanya menawarkan pembebasan negara sebesar $ 1,25 juta pada tahun 2013? Setelah kematian Joe $ 5,25 juta harus masuk ke dalam B Trust dan $ 1 juta harus masuk ke A Trust, tetapi karena jumlah yang didanai ke dalam B Trust sangat melebihi $ 1,25 juta pembebasan pajak tanah Tennessee, akan ada tagihan pajak real estate Tennessee sekitar $ 498.750 setelah kematian Joe. Dengan demikian, $ 5,25 juta akan masuk ke dalam B Trust dan hanya $ 501,250 akan masuk ke dalam A Trust.
Namun, jika rencana estat Joe dan Mary dirancang untuk memanfaatkan sistem Trust ABC, maka alih-alih harta milik Joe akan dibagi sebagai berikut:
- $ 1,25 juta akan masuk ke dalam B Trust - dikecualikan untuk tujuan negara bagian dan federal
- $ 4 juta akan masuk ke C Trust - negara QTIP saja, dibebaskan untuk keperluan federal
- $ 1 juta akan masuk ke A Trust - state dan QTIP federal
Dengan demikian, rencana ABC Trust tidak akan menghasilkan pajak federal Tennessee atau federal karena pada saat kematian Joe.
Apa yang Kepercayaan C Trust dalam Perencanaan Percaya ABC?
Seperti diilustrasikan di atas, B Trust akan memegang pembebasan pajak negara bagian Tennessee sebesar $ 1 juta, C Trust akan memegang perbedaan antara pembebasan pajak tanah Tennessee dan pembebasan pajak daerah federal sebesar $ 4 juta, dan A Trust akan menahan apa yang tersisa. Dengan demikian, C Trust secara efektif menolak pembayaran pajak pajak Tennessee dan federal pada selisih $ 4 juta antara Tennessee dan pajak federal federal hingga setelah pasangan yang masih hidup meninggal, tetapi masih mempertahankan pembebasan pajak federal sebesar $ 5,25 juta untuk selanjutnya generasi.