Pajak real federal adalah pajak atas pengalihan harta setelah kematian
Pajak daerah federal dicabut pada tanggal 1 Januari 2010, tetapi kemudian dibangkitkan kembali secara retroaktif ke 1 Januari pada 17 Desember. Pajak ini dikumpulkan atas pengalihan aset seseorang kepada ahli waris dan penerima manfaatnya setelah kematiannya. Total pajak yang terhutang dihitung dengan menjumlahkan nilai pasar yang adil dari semua aset orang yang meninggal pada tanggal kematiannya , meskipun pelaksana propertinya mempertahankan hak untuk memiliki segala sesuatu yang dinilai pada tanggal alternatif.
Kredit dan pengurangan pajak properti yang diperbolehkan dikurangkan dari jumlah total, kemudian persentase pajak berlaku untuk saldo atas ambang tertentu yang disebut pengecualian.
Siapa yang tunduk pada Pajak Estate Federal?
Perkebunan masing-masing dan setiap warga negara AS tunduk pada pajak tanah federal, tetapi sangat sedikit perkebunan yang benar-benar harus membayarnya. Internal Revenue Code secara efektif memberi setiap warga negara Amerika sebuah "kupon" untuk diterapkan terhadap tagihan pajaknya — pembebasan. Pengecualian ini bernilai $ 3,5 juta pada tahun 2009, dan itu bernilai $ 5 juta pada tahun 2010 dan 2011. Ini meningkat menjadi $ 5,12 juta pada tahun 2012, kemudian menjadi $ 5,25 juta pada tahun 2013. Pada tahun 2014, itu mencapai $ 5,34 juta, kemudian meningkat lagi menjadi $ 5,43 juta pada tahun 2015 dan menjadi $ 5,45 juta pada tahun 2016 sebelum mencapai $ 5,49 juta pada tahun 2017.
Jadi bagaimana cara kerja pengecualian ini? Jika nilai dari harta bersih — real bruto dikurangi dengan kredit pajak properti yang diizinkan dan deduksi — tidak melebihi $ 5,49 juta atau jumlah pembebasan saat ini, tanah akan diberikan kepada ahli waris dan penerima manfaatnya secara gratis dari pajak federal federal.
Jika kekayaan bersih melebihi $ 5,49 juta, hanya nilai di atas jumlah ini yang dikenakan pajak.
A Little History
Di bawah ketentuan-ketentuan Bantuan Pajak, Asuransi Pengesampingan Asuransi Pengangguran dan Undang-Undang Penciptaan Pekerjaan tahun 2010— "TRUIRJCA" untuk jangka pendek — pembebasan pajak estate diindeks untuk inflasi, yang berarti bahwa itu akan meningkat secara bertahap setiap tahun untuk mengimbangi ekonomi.
TRUIRJCA menetapkan tarif pajak sebesar 35 persen. Ketentuan-ketentuan ini seharusnya tetap berlaku sampai 31 Desember 2012, di mana pada saat itu, undang-undang pajak pemerintah federal seharusnya dikembalikan kepada mereka yang berlaku pada tahun 200 dan 2002.
Ini berarti bahwa pada tanggal 1 Januari 2013, pembebasan pajak tanah federal seharusnya jatuh ke $ 1 juta lagi dan tarif pajak akan melonjak menjadi 55 persen. Tetapi Kongres dan Presiden Obama bertindak pada hari-hari awal 2013 untuk meloloskan Undang - Undang Bantuan Pembayar Pajak Amerika - "ATRA" untuk jangka pendek - yang membuat perubahan permanen pada peraturan yang mengatur pajak properti, pajak hadiah , dan pajak skipping generasi yang dilaksanakan di bawah TRUIRJCA.
Ini portabilitas pembebasan pajak estate antara pasangan yang sudah menikah, yang diperkenalkan untuk pertama kalinya di bawah TRUIRJCA, juga dibuat permanen. Ketentuan portabilitas ini memungkinkan perkebunan dari satu pasangan untuk mengalihkan pembebasan pajak federal yang tidak terpakai kepada pasangan yang masih hidup sehingga dia mungkin mewarisi darinya tanpa kekayaannya melebihi pengecualian di tahun kematiannya sendiri.
Apa Yang Terjadi Jika Sebuah Properti Dapat Dikenai Pajak?
Ketika suatu properti bruto melebihi pembebasan pajak daerah federal untuk tahun kematian orang yang meninggal, tanah itu harus mengajukan pengembalian pajak tanah federal yang disebut Formulir 706, Pengembalian Pajak Estate Amerika Serikat (dan Transfer Pengeluaran-Skipping) .
Formulir 706 harus diajukan ke IRS dalam sembilan bulan setelah tanggal kematian orang yang meninggal . Pembayaran pajak tanah jatuh tempo pada saat yang sama Formulir 706 jatuh tempo. Meskipun perpanjangan otomatis dapat diterapkan untuk menggunakan Formulir 4768, Permohonan Perpanjangan Waktu untuk Mengajukan Pengembalian dan / atau Bayar Perputaran AS (dan Transfer Skipping Transfer) Pajak , pembayaran itu sendiri tidak dapat ditunda tanpa dikenakan bunga.
Jika orang yang meninggal tidak memiliki pajak karena nilainya tidak melebihi jumlah pengecualian dan eksekutor ingin memberikan benjolan portabilitas kepada pasangan yang masih hidup, pengembalian pajak tanah federal harus diajukan meskipun pajak tidak jatuh tempo. . Pengembalian hanya akan menunjukkan bahwa opsi portabilitas sedang dilaksanakan, mengingatkan IRS pada fakta.