Riwayat Tingkat Pajak Hadiah dan Pembebasan Seumur Hidup
Tahun pajak 2010 hingga 2012 didasarkan pada Tax Relief, Reasuransi Pengangguran dan Undang-Undang Penciptaan Pekerjaan , yang dikenal sebagai "TRUIRJCA." TRUIRJCA ditandatangani menjadi undang-undang oleh Presiden Barack Obama pada 17 Desember 2010.
Undang-undang itu seharusnya hanya berlaku selama dua tahun, tetapi Presiden Obama menandatangani Undang-Undang Bantuan Pembayar Pajak Amerika , yang dikenal sebagai ATRA, menjadi undang-undang pada 2 Januari 2013, dengan membuat ketentuan-ketentuan tertentu di bawah TRUIRJCA permanen. Ketentuan-ketentuan ini mempengaruhi pajak federal dan pajak hadiah federal .
Pajak federal dan pajak hadiah akan tetap berlaku di masa depan, tetapi mereka telah diindeks untuk inflasi - mereka disesuaikan secara berkala untuk mengimbangi ekonomi. Tingkat bunga atas properti dan pajak hadiah meningkat dari 35 persen di bawah TRUIRJCA menjadi 40 persen di bawah ATRA, di mana ia tetap pada 2016. Ini masih jauh lebih sedikit daripada di tahun 1997.
Pengecualian dan Tarif Tahunan Pajak Hadiah Federal Historis
| Tahun | Pembebasan Pajak Hadiah | Tarif Pajak Hadiah Teratas |
| 1997 | $ 600.000 | 55% |
| 1998 | $ 625.000 | 55% |
| 1999 | $ 650.000 | 55% |
| 2000 | $ 675.000 | 55% |
| 2001 | $ 675.000 | 55% |
| 2002 | $ 1.000.000 | 50% |
| 2003 | $ 1.000.000 | 49% |
| 2004 | $ 1.000.000 | 48% |
| 2005 | $ 1.000.000 | 47% |
| 2006 | $ 1.000.000 | 46% |
| 2007 | $ 1.000.000 | 45% |
| 2008 | $ 1.000.000 | 45% |
| 2009 | $ 1.000.000 | 45% |
| 2010 | $ 1.000.000 | 35% |
| 2011 | $ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% |
Jumlah pembebasan meningkat menjadi $ 5,45 juta pada tahun 2016, tetapi tingkat pajak tertinggi tetap stabil pada 40 persen.
Bagaimana Pengecualian Pajak Hadiah Seumur Hidup Bekerja
Jangan bingung pengecualian pajak hadiah seumur hidup dengan pengecualian pajak hadiah tahunan. Mereka adalah dua hal yang terpisah, meskipun mereka bekerja bersama-sama dan berinteraksi dengan pajak perumahan federal juga.
Pengeluaran tahunan adalah $ 14.000 per 2016. Anda dapat memberikan banyak uang atau properti ini kepada individu mana saja per tahun tanpa menimbulkan pajak hadiah. Jika Anda ingin memberikan hadiah kepada dua orang, mereka dapat menghasilkan $ 28.000. Anda dapat memberikan $ 42.000 kepada tiga orang, dan seterusnya. Pengecualian ini juga diindeks untuk inflasi di bawah ATRA, sehingga dapat naik di tahun-tahun mendatang.
Jika Anda memberi seseorang $ 20.000 dalam satu tahun kalender, Anda punya pilihan untuk membuatnya. Anda dapat membayar pajak hadiah pada tambahan $ 6.000 selama pengecualian tahunan, atau Anda dapat membiarkan pembebasan seumur hidup Anda sebesar $ 5,45 juta untuk menutupinya.
Kredit Pajak Terpadu
Pajak hadiah federal dan pajak tanah terikat bersama oleh sesuatu yang disebut Kredit Pajak Terpadu. Kredit adalah satu pengecualian $ 5,45 juta. Anda dapat menggunakannya untuk melindungi harta Anda dari perpajakan ketika Anda meninggal, atau Anda dapat menggunakannya untuk membiayai beban pajak dengan memberikan lebih dari jumlah pengecualian pajak tahunan kepada individu per tahun.
Jika Anda memutuskan untuk tidak membayar pajak hadiah sebesar $ 6.000 tambahan yang Anda berikan, Anda harus mengajukan pengembalian pajak hadiah, Formulir 709 , dan tunjukkan bahwa Anda ingin menggunakan pengecualian seumur hidup yang disediakan oleh Kredit Pajak Terpadu.
Ini adalah pengurangan kredit yang relatif sederhana - $ 6.000 tidak akan terlewatkan dari pembebasan $ 5,45 juta.
Jika Anda tidak memiliki aset lebih dari $ 5 juta-plus, ini mungkin bagus. Tetapi jika Anda berharap memiliki kekayaan yang cukup pada saat Anda meninggal, cukup bahwa $ 5,45 juta Kredit Pajak Terpadu mungkin tidak melindungi seluruh harta Anda dari pajak tanah, menggunakannya untuk menutupi hadiah yang melebihi inklusi tahunan dapat membahayakan real estat Anda. Tarif pajak daerah federal tertinggi juga 40 persen.
Intinya: Jika Anda seorang Amerika rata-rata, pengecualian pajak hadiah seumur hidup akan membiarkan Anda memberikan banyak uang dan properti bebas pajak. Jika Anda berharap bahwa harta Anda akan lebih besar, konsultasikan dengan CPA atau pengacara pajak sebelum memutuskan untuk menggunakan pengecualian.
Untuk melihat pengecualian tahunan dari pajak hadiah untuk tahun 1997 hingga 2015, silakan lihat Tabel Menampilkan Pengecualian Tahunan Dari Pajak Hadiah: 1997 - 2015 .
Untuk melihat pembebasan pajak daerah federal dan tarif pajak atas properti dari tahun 1916 (tahun pertama pajak properti diberlakukan) sampai tahun 1997, silakan lihat Tabel Menunjukkan Pengecualian Pajak Tanah Federal dan Tarif: 1916 - 1997 .
Untuk melihat pembebasan pajak daerah federal dan tarif pajak atas properti dari tahun 1997 hingga 2015, silakan lihat Tabel yang Menunjukkan Pengecualian dan Tarif Pajak Perkebunan Federal: 1997 - 2015 .