Apa itu Hadiah Pengecualian Tahunan?

Hadiah Pengecualian Tahunan Dapat Mengurangi Nilai Perkotaan Kena Pajak Anda

Pada akhir setiap tahun, saya mendapat telepon dari klien yang siap untuk memberikan hadiah "perencanaan perumahan" akhir tahun mereka kepada orang yang mereka cintai. Ini biasanya termasuk hadiah uang tunai, saham, obligasi, bagian dari real estat, atau utang pemaaf untuk pinjaman keluarga dalam jumlah yang tidak melebihi pengecualian pajak hadiah tahunan. Tapi apa sebenarnya hadiah eksklusi tahunan?

Definisi Hadiah Pengecualian Tahunan

Hadiah pengecualian tahunan hanyalah hadiah yang memenuhi syarat untuk pengecualian tahunan dari pajak hadiah federal.

Jumlah ini ditetapkan setiap tahun oleh IRS melalui prosedur pendapatan dan biasanya diterbitkan pada awal November untuk tahun berikutnya. Untuk tahun 2012, pengecualian federal dari pajak hadiah adalah $ 13.000, karena tahun 2013 pengecualian meningkat menjadi $ 14.000, dan pengecualian akan tetap pada $ 14.000 untuk tahun 2014.

Cara Kerja Hadiah Pengecualian Tahunan

Jadi bagaimana cara kerja pemberian pengecualian tahunan? Setiap orang diberi nomor eksklusi tahunannya masing-masing untuk diberikan dan mereka dapat memberikan jumlah ini kepada sejumlah orang yang tidak terbatas (anggota keluarga dan anggota non-keluarga) selama sepanjang tahun. Pasangan yang sudah menikah dapat menggabungkan jumlah pengecualian tahunan mereka, tetapi hadiah apa pun yang dibagi antara suami dan istri harus dilaporkan ke IRS pada Formulir 709, Pengembalian Pajak Hadiah Amerika Serikat (dan Transfer Pengeluaran-Skipping) .

Selain itu, hadiah yang diberikan kepada pasangan yang merupakan warga negara AS dikecualikan dari pajak hadiah sama sekali karena pengurangan pernikahan tanpa batas , sementara hadiah yang diberikan kepada pasangan yang bukan warga negara AS memiliki jumlah pengeluaran tahunan mereka sendiri yaitu $ 134.000 untuk tahun 2010, $ 136.000 untuk 2011, $ 139.000 untuk 2012, $ 143.000 untuk 2013 dan $ 145.000 untuk tahun 2014.

Contoh Hadiah Eksklusif Tahunan

Sebuah contoh harus membantu menjelaskan cara kerja pemberian hadiah eksklusi tahunan:

Katakanlah bahwa selama 2014 Anda dan pasangan Anda, yang keduanya warga negara AS, membuat hadiah berikut:

1. Anda memberi $ 5.000 kepada putra Anda, Bob, pada bulan Maret dan kemudian $ 5.000 lainnya pada bulan Desember.
2. Pasangan Anda memberikan $ 10.000 kepada putrinya, Betty, pada bulan Maret dan kemudian $ 10.000 lainnya pada bulan Desember.

1. Anda memberi $ 2.000 kepada keponakan Anda, Susie, pada bulan Juni.
2. Anda memberi pasangan Anda cincin berlian senilai $ 50.000 pada bulan Desember.
3. Pasangan Anda memberi Anda sebotol anggur langka senilai $ 50.000 pada bulan Desember.

Jadi di mana Anda dan pasangan Anda berdiri pada hadiah pengecualian tahunan Anda untuk tahun 2014?

Anda telah membuat total hadiah sebesar $ 62.000 pada tahun 2014, tetapi untungnya bagi Anda semuanya memenuhi syarat sebagai hadiah pengecualian tahunan atau pengurangan pernikahan tanpa batas: Sebanyak $ 10.000 untuk Bob memenuhi syarat untuk pengecualian tahunan, total $ 2.000 hingga Susie memenuhi syarat untuk pengecualian tahunan, dan total $ 50.000 untuk pasangan Anda memenuhi syarat untuk pengurangan pernikahan tanpa batas.

Di sisi lain, pasangan Anda telah membuat hadiah total sebesar $ 70.000 pada tahun 2014 yang mungkin atau mungkin tidak memenuhi syarat sebagai hadiah pengecualian tahunan: Sebanyak $ 20.000 untuk Betty melebihi batas pengecualian tahunan $ 14.000, sementara total $ 50.000 untuk Anda memenuhi syarat untuk tidak terbatas pemotongan pernikahan.

Jadi bagaimana dengan $ 20.000 untuk Betty? Akankah $ 6.000 dari $ 20.000 yang diberikan kepadanya dianggap sebagai hadiah kena pajak atau tidak? Ini akan tergantung pada dua faktor - (1) bagaimana akun di mana uang itu berasal diberi judul, dan (2) apakah Anda setuju untuk membagi hadiah dengan pasangan Anda atau tidak.

Jika hadiah untuk Betty berasal dari akun bersama yang bertuliskan nama Anda dan pasangan Anda, maka karena masing-masing dari Anda dapat memberikan Betty $ 14.000, hadiah itu tidak akan dikenakan pajak.

Jika di sisi lain hadiah untuk Betty berasal dari akun di nama pasangan Anda, maka Anda dan pasangan Anda harus memutuskan apakah Anda ingin membagi hadiah itu kepada Betty atau tidak. Jika Anda setuju untuk membagi hadiah Betty, maka total $ 20.000 akan dikualifikasikan sebagai hadiah pengecualian tahunan, tetapi Anda dan pasangan Anda akan perlu melaporkan hadiah perpisahan kepada IRS menggunakan Formulir 709 seperti yang dibahas di atas. Jika Anda tidak setuju untuk membagi hadiah Betty dengan pasangan Anda, maka pasangan Anda akan perlu melaporkan hadiah kena pajak $ 6.000 kepada IRS menggunakan Formulir 709.

Cara Menentukan apakah Anda Sudah Membuat Hadiah Kena Pajak

Intinya - jika Anda tidak yakin apakah Anda membuat hadiah kena pajak selama tahun itu, maka konsultasikan dengan akuntan dan / atau pengacara pajak atau perencanaan perkebunan Anda untuk memastikan.