Bagaimana Pengurangan Pernikahan Tanpa Batas Dapat Menguntungkan Properti Anda
Jumlah Kewarganegaraan, Juga
Semua penduduk AS dapat mengambil potongan ini untuk properti yang ditransfer ke pasangan yang juga warga negara AS, tetapi aturan berubah untuk pasangan non-warga negara.
Pengurangan ini tidak diperbolehkan jika pasangan dari orang yang membuat hadiah tersebut bukan warga negara AS, tetapi pasangan yang memberi hadiah dapat memberikannya hingga $ 148.000 pada tahun 2016 tanpa menimbulkan konsekuensi pajak hadiah. Jumlah ini diindeks untuk inflasi, sehingga akan naik secara berkala untuk mengimbangi ekonomi.
Beberapa Peraturan Lain
Pengurangan pernikahan tanpa batas hanya tersedia sampai pasangan kedua meninggal. Jika dia tidak membelanjakan atau menghabiskannya selama masa hidupnya, nilai tanahnya dapat dikenakan pajak real estat saat dia menyerahkan properti itu kepada ahli warisnya sendiri. Jika dia memberikan uang atau properti kepada orang lain selain pasangan, dia mungkin dikenakan pajak hadiah.
Namun, pasangan yang masih hidup dapat berbagi pengurangan pernikahan tanpa batas dengan pasangan barunya, jika ia menikah lagi. Dia bisa mewarisi dari pasangan dan hadiah pertamanya atau meninggalkan properti itu kepada pasangan keduanya tanpa pajak, tetapi itu akan dikenakan pajak jika dia menyerahkannya kepada penerima manfaat lain seperti anak-anaknya.
Pada 2016, pembebasan gabungan pajak properti dan hadiah adalah $ 5,45 juta. Properti melewati jumlah ini kepada sebagian besar individu atau entitas lain selain pasangan yang tunduk pada pajak properti atau hadiah. IRS juga memberikan pengecualian pajak hadiah tahunan sebesar $ 14.000. Pasangan yang masih hidup dapat memberikan ini per orang per tahun selama masa hidupnya tanpa menimbulkan pajak hadiah, terlepas dari pemotongan pernikahan.
Pengurangan Pernikahan Terbatas dan Kepercayaan Tak Terbatas
Semua ini memerlukan perencanaan lahan yang rumit karena kepercayaan hidup tertentu dapat menghindari aturan yang biasa.
Jika orang yang meninggal meninggalkan properti untuk kepentingan pasangannya yang bukan warga negara yang masih hidup dalam "Domestic Trust yang Terkualifikasi", "QDOT" yang tepat akan memenuhi syarat untuk pengurangan tersebut.
Properti yang masuk ke jenis kepercayaan lain yang dibuat oleh satu pasangan untuk kepentingan pihak lain juga memenuhi syarat untuk pengurangan pernikahan tanpa batas. Ini termasuk kepercayaan deduksi perkawinan atau kepercayaan properti yang dapat diandalkan yang berkualitas, kadang-kadang disebut kepercayaan QTIP . Ini adalah Kepercayaan "A" dalam rencana kepercayaan AB . Inter vivos berkualifikasi sebagai properti yang dapat diakuisisi, kepercayaan yang kadang-kadang disebut trust QTIP antar vivos, juga memenuhi syarat. Ini diciptakan untuk kepentingan pasangan selama masa peramal - pasangan yang menciptakan kepercayaan.
Pajak Perkebunan di Tingkat Negara
Negara-negara yang mengumpulkan pajak warisan mereka sendiri juga memungkinkan pengurangan pernikahan tanpa batas. Di negara bagian yang memungkinkan pemilihan QTIP hanya negara melalui penggunaan rencana Trust ABC , kepercayaan "A" dan kepercayaan "C" adalah trust QTIP yang memenuhi syarat untuk pengurangan pernikahan tanpa batas negara bagian.
CATATAN: Undang-undang negara bagian dan federal sering berubah dan informasi di atas mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru. Silakan berkonsultasi dengan pengacara untuk mendapatkan saran terbaru jika Anda mempertimbangkan untuk melakukan transfer besar, terutama kepada pasangan bukan warga negara. Informasi yang terkandung dalam artikel ini bukanlah nasihat hukum atau pajak dan itu bukan pengganti nasihat hukum atau pajak .