Keputusan Mahkamah Agung 2015 mengubah aturan lama
Pasangan gay dan lesbian yang menikah secara sah sekarang dapat mengajukan pengembalian pajak mereka seperti layaknya pasangan suami istri lainnya. Itu berarti dua opsi dasar yang sama tersedia bagi mereka.
Mengajukan Kiriman Kawin Bersama
Pasangan itu dapat menggabungkan semua pendapatan mereka dan deduksi mereka pada satu pengembalian pajak yang diajukan bersama. Keuntungan utama menggunakan status bersama filing menikah adalah kesederhanaan administrasi. Anda hanya akan memiliki satu pengembalian pajak untuk mempersiapkan, bukan dua. Kelemahan utama adalah bahwa kedua pasangan bertanggung jawab atas keakuratan pengembalian pajak dan untuk pembayaran penuh pajak yang jatuh tempo.
Pengajuan Kiriman Meninggal Terpisah
Pasangan gay juga dapat mengajukan pengembalian pajak terpisah jika mereka memilih, dengan masing-masing pasangan melaporkan pendapatan dan potongannya sendiri pada setiap pengembalian. Pengajuan menikah secara terpisah sering dianggap sebagai status pengajuan yang tidak menguntungkan karena berbagai keringanan pajak dan insentif tidak diizinkan untuk pelapor menikah yang terpisah.
Keuntungan utama pengarsipan secara terpisah adalah bahwa setiap pasangan kemudian bertanggung jawab hanya atas apa yang dilaporkan pada pengembalian pajaknya sendiri dan pajak yang dihasilkannya. Mereka tidak dapat bertanggung jawab atas keakuratan pengembalian pajak pasangan lainnya.
Anda Tidak Bisa Lagi Menggunakan Status Pengarsipan Tunggal
IRS membuatnya sangat jelas bahwa jika Anda dianggap menikah pada hari terakhir tahun pajak, Anda harus mengajukan salah satu dari dua pengembalian pajak yang sudah menikah, tetapi ini bisa menjadi rumit.
Istilah "dipertimbangkan" dapat membuat perbedaan besar.
Anda dianggap belum menikah untuk tujuan pajak jika secara hukum Anda dipisahkan oleh surat keputusan dari pengadilan, meskipun Anda mungkin belum benar-benar bercerai. Secara teknis, Anda masih menikah secara legal dan Anda tidak dapat menikahi orang lain, tetapi Anda dianggap belum menikah untuk tujuan pajak sehingga Anda dapat setiap file mengembalikan individu menggunakan status pengarsipan tunggal.
Dan, tentu saja, mungkin saja Anda tidak pernah mengikat simpul itu. Mungkin Anda hidup bersama sebagai mitra domestik atau tidak ada pengaturan formal di antara Anda sama sekali. Dalam hal ini, Anda tidak dapat mengajukan pengembalian yang sudah menikah lebih dari pasangan heteroseksual yang tidak menikah.
Kepala Status Pengarsipan Rumah Tangga
Pasangan yang sudah menikah mungkin juga dapat mengajukan pengembalian pajak yang terpisah dengan satu atau kedua pasangan mengajukan sebagai kepala rumah tangga dalam situasi tertentu.
Inilah contohnya. Misalkan satu pasangan hidup di Pantai Timur dan yang lainnya tinggal di Pantai Barat. Mereka memiliki tempat tinggal terpisah dan mereka membesarkan dua anak. Satu tinggal dengan orang tua di Pantai Timur dan yang lain tinggal bersama orang tua di Pantai Barat.
Selama pasangan mempertahankan tempat tinggal terpisah dan hidup terpisah satu sama lain setidaknya selama enam bulan terakhir tahun ini, dan jika mereka masing-masing memiliki tanggungan, mereka mungkin memenuhi syarat untuk status pengajuan kepala keluarga, dan ini sangat menguntungkan dengan berkaitan dengan kurung pajak dan pengurangan standar.
Aturan lain berlaku untuk kualifikasi sebagai kepala rumah tangga. Wajib pajak harus membayar lebih dari setengah biaya untuk mempertahankan rumah tangganya selama tahun pajak.
Aturan kualifikasi yang sama berlaku untuk pasangan yang belum menikah. Anda harus "dianggap tidak menikah" pada hari terakhir tahun pajak, Anda harus membayar lebih dari setengah tagihan untuk mempertahankan rumah tangga, dan Anda membutuhkan tanggungan. Di sinilah hal-hal menjadi menarik lagi.
Dapatkah Anda Menglaim Mitra Anda sebagai Tanggungan?
Pasangan Anda — meskipun bukan pasangan Anda — mungkin memenuhi syarat sebagai tanggungan Anda, tetapi aturannya ketat. Dia pasti tinggal di rumahmu bersamamu sepanjang tahun. Ia harus memiliki hanya penghasilan yang dapat diabaikan — tidak lebih dari jumlah pembebasan pribadi tahun itu yaitu $ 4.050 untuk tahun pajak 2017. Anda harus membayar lebih dari setengah dari biaya hidup mereka.
Dan aturan kedua tentang pendapatan harus di-tweak pada tahun 2018 karena Cuts Pajak dan Jobs Act menghilangkan pengecualian pribadi. Akan ada ambang batas penghasilan untuk kualifikasi, tetapi belum ditentukan berapa tepatnya.
Keputusan Obergefell dalam kombinasi dengan undang-undang perpajakan lainnya memberi Anda banyak pilihan untuk pengajuan pajak, tetapi semuanya tergantung pada keadaan pribadi Anda.