Pengajuan sebagai Kepala Rumah Tangga Membutuhkan Lulus Uji Tiga Arah
Anda dapat mengklaim status pengajuan kepala rumah tangga jika Anda belum menikah atau "dianggap belum menikah" pada akhir tahun dan Anda membayar lebih dari setengah biaya pemeliharaan rumah Anda untuk tahun ini dan Anda memiliki satu atau lebih tanggungan yang memenuhi syarat yang tinggal dengan Anda setidaknya setengah tahun.
Ya, itu agak rumit, dan ini hanya aturan dasar. Aturan khusus juga berlaku untuk orang tua yang terpisah dan pasangan yang sudah menikah yang hidup terpisah satu sama lain.
Kepala Tarif Pajak Rumah Tangga dan Pengurangan Standar
Status pengarsipan Anda menentukan jumlah jumlah pengurang standar Anda dan tarif pajak apa yang harus Anda gunakan ketika Anda menghitung pajak penghasilan federal untuk tahun tersebut. Kepala pemotongan standar rumah tangga untuk 2017 adalah $ 9.350. Bandingkan hal ini dengan para pelapor tunggal dan individu yang menikah yang mengajukan pengembalian terpisah — mereka dapat mengklaim hanya pengurangan standar $ 6.350. Para pembayar pajak yang sudah menikah yang mengajukan pengembalian gabungan mendapatkan potongan $ 12.700, yang bekerja untuk satu pengurangan $ 6.350 untuk masing-masing, masih jauh di bawah jumlah kepala keluarga.
Tabel di bawah ini menunjukkan tarif pajak yang berlaku untuk kepala rumah tangga pelapor untuk tahun 2017.
2017 Tarif Pajak Biasa untuk Status Kepala Rumah Tangga | ||||||||
| Jika penghasilan kena pajak | Sebuah | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tapi belum berakhir | Penghasilan kena pajak | Minus | Kurangi (b) dari (a) | Jumlah perkalian | Kalikan (c) dengan (d) | Jumlah Tambahan | Tambahkan (e) dan (f) |
| $ 0 | $ 13.350 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,350 | 50.800 | 13,350 | × 15% | 1,335.00 | ||||
| 50.800 | 131.200 | 50.800 | × 25% | 6,952.50 | ||||
| 131.200 | 212.500 | 131.200 | × 28% | 27.052,50 | ||||
| 212.500 | 416.700 | 212.500 | × 33% | 49.816,50 | ||||
| 416.700 | 444.550 | 416.700 | × 35% | 117,202.50 | ||||
| 444.550 | - | 444.550 | × 39,6% | 126,950.00 | ||||
Tes yang Belum Menikah
Biasanya, seorang wajib pajak harus belum menikah pada hari terakhir tahun ini untuk mengajukan sebagai kepala rumah tangga. Ini berarti Anda lajang, bercerai, atau terpisah secara hukum berdasarkan keputusan pemeliharaan terpisah. Anda mungkin "dianggap tidak menikah" jika Anda masih menikah secara sah tetapi Anda tinggal di kediaman terpisah dari pasangan Anda setidaknya selama enam bulan terakhir tahun ini — mulai 1 Juli hingga akhir Desember.
Anda harus mengajukan pengembalian pajak yang terpisah dari pasangan Anda dan Anda masih harus memenuhi dua kriteria lainnya untuk status kepala rumah tangga: tes dukungan dan tes tanggungan yang memenuhi syarat.
Tes Dukungan
Tes dukungan mensyaratkan bahwa Anda harus menyediakan lebih dari setengah biaya untuk menjaga rumah Anda untuk tahun ini. Biaya yang memenuhi syarat meliputi biaya seperti pembayaran sewa atau hipotek, pajak properti, asuransi properti, perbaikan, utilitas, dan bahan makanan. Wajib pajak dapat menggunakan Lembar Kerja 1 di Publikasi 501 untuk menentukan apakah mereka memenuhi uji dukungan. Biaya yang terkait dengan pakaian, pendidikan, perawatan medis, liburan, asuransi jiwa, dan transportasi tidak dihitung.
Uang yang diterima dari program bantuan publik seperti Bantuan Sementara untuk Keluarga yang Membutuhkan tidak dihitung sebagai dukungan keuangan yang diberikan oleh pembayar pajak yang ingin memenuhi syarat untuk status pengajuan kepala keluarga. Jika Anda menggunakan dana dari sumber-sumber ini, Anda tidak dapat memasukkannya sebagai uang yang Anda bayarkan sendiri untuk mendukung rumah tangga Anda. Ini dianggap tidak berbeda dengan hidup dengan orang lain yang juga menendang uang untuk biaya.
Tes Ketergantungan Kualifikasi
Orang yang memenuhi syarat harus tinggal di rumah Anda selama lebih dari setengah tahun, dan ini adalah aturan yang paling rumit.
Hanya beberapa jenis kerabat dekat yang terkait yang dapat menjadi orang yang memenuhi syarat untuk status pengajuan kepala keluarga. Mereka termasuk:
- Anak Anda, anak tiri, anak angkat, anak angkat, saudara laki-laki, saudara perempuan, atau keturunan salah satu dari orang-orang ini yang Anda klaim sebagai orang yang bergantung di bawah aturan anak-anak yang memenuhi syarat ;
- Anak Anda, anak tiri, anak angkat, anak angkat, saudara laki-laki, saudara perempuan, atau keturunan dari salah satu dari orang-orang ini yang Anda berhak klaim sebagai orang yang bergantung di bawah aturan anak-anak yang memenuhi syarat tetapi telah memilih untuk tidak mengklaim sebagai tanggungan karena Anda dibebaskan pembebasan tergantung pada orang tua tanpa hak asuh;
- Ibu atau ayah Anda yang dapat diklaim sebagai tanggungan Anda di bawah aturan relatif yang memenuhi syarat ;
- Saudara laki-laki, saudara perempuan, kakek nenek, keponakan, atau keponakan Anda yang dapat Anda klaim sebagai orang yang bergantung di bawah aturan relatif yang memenuhi syarat.
IRS menyediakan bagan yang ditata dengan baik mengenai orang-orang yang memenuhi kualifikasi pada Tabel 4 dari Publikasi 501.
Dua Pengecualian pada Aturan Residensi
Seorang pembayar pajak dan orang yang memenuhi syaratnya masih dianggap tinggal di rumah yang sama selama periode ketidakhadiran sementara karena "penyakit, pendidikan, bisnis, liburan, atau dinas militer," menurut IRS. Peraturannya adalah bahwa "masuk akal untuk mengasumsikan orang yang tidak hadir akan kembali ke rumah setelah ketidakhadiran sementara. Anda harus terus menjaga rumah selama ketidakhadiran." Dengan kata lain, jika anak Anda tinggal di sekolah untuk sebagian tahun, ia masih memenuhi syarat.
Ada juga pengecualian khusus untuk orang-orang yang mendukung orang tua tergantung mereka. Orang tua dapat menjadi orang yang memenuhi syarat untuk tujuan memenuhi tes residensi bahkan jika dia tidak tinggal di rumah Anda selama Anda dapat mengklaim dia sebagai tanggungan Anda dan Anda memenuhi ujian dukungan. "Jika orang yang memenuhi syarat adalah ayah atau ibu Anda, Anda mungkin memenuhi syarat untuk mengajukan sebagai kepala rumah tangga bahkan jika ayah atau ibu Anda tidak tinggal bersama Anda. Namun, Anda harus dapat mengklaim pengecualian untuk ayah atau ibu Anda. , Anda harus membayar lebih dari separuh biaya untuk menjaga rumah yang merupakan rumah utama sepanjang tahun untuk ayah atau ibu Anda. Anda mempertahankan rumah utama untuk ayah atau ibu Anda jika Anda membayar lebih dari setengah biaya menjaga orang tua Anda beristirahat di rumah atau di rumah untuk orang tua, "menurut IRS dalam Publikasi 501.
Alat untuk Menentukan Status Pengarsipan
IRS memiliki aplikasi status pengarsipan di situs web mereka yang disebut What is My Filing Status? Aplikasi Web ini membutuhkan waktu sekitar lima menit untuk menyelesaikan dan dapat membantu Anda menentukan status pengajuan yang Anda kuasai. IRS juga menawarkan Penentuan Pohon Keputusan Status Pengajuan pada halaman B-1 Publikasi 4012 .