Single adalah salah satu dari lima opsi status pengarsipan . Status pengarsipan menentukan jumlah pengurang standar dan tarif pajak mana yang digunakan ketika menghitung pajak penghasilan federal seseorang untuk tahun tersebut.
- Anda dapat mengklaim status Pengarsipan Tunggal pada pengembalian pajak Anda jika Anda belum menikah atau "dianggap belum menikah" pada hari terakhir tahun ini.
- Ini termasuk orang-orang yang telah menjadi terpisah secara hukum atau bercerai.
- Seseorang dianggap belum menikah untuk tujuan terkait pajak jika pada hari terakhir tahun itu orang tersebut tidak menikah dengan orang lain atau secara hukum terpisah dari pasangan di bawah perceraian atau keputusan pemeliharaan terpisah.
- Hukum negara mengatur apakah Anda menikah atau secara hukum terpisah di bawah perceraian atau keputusan pemeliharaan terpisah.
Tabel di bawah ini menunjukkan tarif pajak berlaku untuk tahun 2017 untuk orang lajang.
| 2017 Tarif Pajak Biasa untuk Status Pengarsipan Tunggal [Jadwal Tarif Pajak X, Internal Revenue Code bagian 1 (c)] | ||||||||
| Jika penghasilan kena pajak | Sebuah | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tapi belum berakhir | Penghasilan kena pajak | Minus | Kurangi (b) dari (a) | Jumlah perkalian | Kalikan (c) dengan (d) | Jumlah Tambahan | Tambahkan (e) dan (f) |
| $ 0 | $ 9,325 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,325 | 37,950 | 9,325 | × 15% | 932,50 | ||||
| 37,950 | 91.900 | 37,950 | × 25% | 5,226.25 | ||||
| 91.900 | 191.650 | 91.900 | × 28% | 18.713.75 | ||||
| 191.650 | 416.700 | 191.650 | × 33% | 46,643.75 | ||||
| 416.700 | 418.400 | 416.700 | × 35% | 120,910.25 | ||||
| 418.400 | - | 418.400 | × 39,6% | 121,505.25 | ||||
Mitra Domestik Terdaftar dan Serikat Sipil Dianggap Belum Menikah
- Mitra domestik terdaftar dianggap belum menikah, dan dengan demikian perlu file sebagai single.
- Mitra dalam perserikatan sipil dianggap belum menikah, dan dengan demikian perlu file sebagai single.
- Sebagai alternatif, jika mitra domestik terdaftar atau mitra serikat sipil memiliki ketergantungan yang terkait erat, mitra tersebut dapat memenuhi syarat untuk mengajukan sebagai kepala rumah tangga .
Dalam Pengesahan Pendapatan 2013-17 (pdf), IRS mengambil posisi, "Untuk keperluan pajak Federal, istilah 'pasangan,' 'suami dan istri,' 'suami,' dan 'istri' tidak termasuk individu (apakah dari lawan jenis atau jenis kelamin yang sama) yang telah memasuki kemitraan domestik terdaftar, serikat sipil, atau hubungan formal serupa lainnya yang diakui di bawah hukum negara bagian yang tidak didenominasi sebagai perkawinan menurut hukum negara bagian tersebut, dan istilah 'pernikahan' tidak termasuk hubungan formal seperti itu. " ( Penekanan ditambahkan. )
Beberapa negara bagian memerlukan mitra domestik terdaftar dan orang-orang dalam serikat sipil untuk mengajukan pengembalian pajak seolah-olah mereka sudah menikah. Namun, IRS mengambil posisi bahwa kemitraan domestik dan serikat sipil tidak sama dengan pernikahan. Maka orang-orang dalam kemitraan domestik yang sah atau serikat sipil akan perlu untuk mengajukan pajak federal mereka menggunakan status pengajuan orang yang belum menikah: baik tunggal atau kepala rumah tangga.
Lebih jauh lagi, mitra domestik dan orang-orang dalam perserikatan sipil yang bertempat tinggal di sebuah negara kepemilikan masyarakat mungkin perlu mengalokasikan pendapatan dan pemotongan di antara masing-masing pasangan. Ini berlaku untuk mitra domestik di negara bagian Washington, Nevada, dan California .
Opsi Status Pengajuan Lainnya untuk Orang yang Belum Menikah
Orang yang belum menikah yang memenuhi syarat untuk mengklaim tanggungan dapat memenuhi syarat untuk status pengajuan Kepala Rumah Tangga.
Status Kepala Rumah Tangga memberikan pengurangan standar yang lebih besar dan kurung pajak yang lebih luas dibandingkan dengan status Pengarsipan tunggal.
Orang yang merupakan janda atau duda dan yang mengklaim anak tanggungan dapat memenuhi syarat untuk status pengajuan Janda / Pengarsipan Kualifikasi . Ini adalah status pengajuan khusus untuk pasangan yang masih hidup selama dua tahun pertama setelah kematian suami / istri mereka.
Bacaan lebih lanjut
- Publikasi 501, Pengecualian, Pengurangan Standar, dan Informasi Pengarsipan, khususnya bagian tentang status pengarsipan tunggal.
- Publikasi 504, Individu Terpisah atau Terpisah, terutama bagian tentang orang yang belum menikah.
- Publikasi 17, Pajak Penghasilan Federal Anda, terutama bagian pada status pengarsipan tunggal.
- Revenue Ruling 2013-17 (pdf), yang membahas aturan untuk menentukan status perkawinan pasangan suami istri yang sama, mitra domestik terdaftar, dan orang-orang dalam perserikatan sipil.
- JK Lasser, Pajak Penghasilan Anda , bab 1.