Aturan Pajak untuk Mengklaim Anak dan Kerabat sebagai Tanggungan
Pengurangan ini dikurangi dari penghasilan yang harus mereka bayar pajak. Sejumlah kredit pajak didasarkan pada jumlah tanggungan yang Anda miliki juga, termasuk kredit pajak anak , kredit pajak anak dan kredit perawatan tergantung dan kredit pajak penghasilan yang diperoleh .
Tunggu, masih ada lagi. Jika Anda tidak menikah dan Anda mendukung ketergantungan, ini dapat memberi Anda hak untuk menggunakan status pengajuan kepala keluarga , yang jauh lebih menguntungkan daripada mengajukan sebagai pembayar pajak tunggal.
Memiliki tanggungan jelas merupakan hal yang baik pada waktu pajak, tetapi penting untuk mengetahui aturan yang menentukan siapa yang dapat Anda klaim dan dalam keadaan apa.
Catatan Penting
Pada Desember 2017, Dewan Perwakilan dan Senat AS terlibat dalam hashing out the terms of the Cuts Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan, yang akan memiliki dampak signifikan pada aturan yang dijelaskan di sini. Baik DPR dan Senat telah mengusulkan versi dari Undang-undang ini, dan masih harus dilihat apakah mereka akan berkompromi pada perbedaan mereka dan RUU itu akan disahkan menjadi undang-undang. Jika disahkan menjadi undang-undang, ketentuan yang tepat masih belum diketahui pada saat publikasi.
Yang mengatakan, baik DPR dan Senat ingin menyingkirkan pengecualian pribadi, yang termasuk pemotongan untuk tanggungan Anda.
Mereka menawarkan tunjangan pajak lainnya sebagai imbalan untuk ini, tetapi intinya adalah bahwa kita hanya bisa yakin bahwa peraturan ini berlaku untuk tahun pajak 2017. Lanskap pajak mungkin berubah secara signifikan ketika kalender membalik ke 2018 pada tanggal 1 Januari, tetapi tidak ada ketentuan dari Potongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan yang diharapkan akan berlaku surut.
Tentu saja, itu juga bisa berubah.
Aturan yang Berlaku untuk Wajib Pajak
Anda tidak dapat mengklaim siapa pun sebagai tanggungan Anda jika Anda tergantung pada orang lain. Demikian juga, tidak ada orang lain yang dapat mengklaim Anda sebagai tanggungan jika Anda mengklaim tanggungan.
Sebagai contoh, mungkin Anda berusia 23 tahun, punya anak, dan Anda tinggal di rumah bersama orang tua Anda. Anda juga seorang siswa penuh waktu sehingga Anda memenuhi syarat sebagai orang tua Anda tergantung. Anda tidak dapat mengklaim anak Anda sebagai tanggungan Anda jika orang tua Anda mengklaim Anda, dan orang tua Anda tidak dapat mengklaim Anda jika Anda mengklaim anak Anda.
Aturan yang Berlaku untuk Tanggungan Anda
Anda tidak dapat mengklaim orang yang tergantung yang menikah dan mengajukan pengembalian bersama, dengan satu pengecualian. Orang yang sudah menikah dapat mengajukan pengembalian bersama dan masih diklaim sebagai tanggungan oleh wajib pajak lain jika pengembalian gabungan hanya diajukan sehingga pasangan dapat mengklaim pengembalian uang. Selain itu, tidak akan ada kewajiban pajak untuk pasangan baik jika mereka telah mengajukan pengembalian yang terpisah .
Ketergantungan Anda harus warga negara AS, warga negara asing atau penduduk Amerika Serikat, atau penduduk Kanada atau Meksiko. Seorang tanggungan dapat diklaim oleh satu dan hanya satu wajib pajak pada suatu tahun tertentu. Ini berarti bahwa jika Anda dan pasangan Anda tidak lagi menikah sehingga Anda tidak dapat mengajukan pengembalian bersama, Anda berdua tidak dapat mengklaim anak Anda sebagai tanggungan.
Dia harus diklaim oleh salah satu dari Anda atau yang lain.
Kualifikasi Anak dan Keluarga Berkualitas
Ketergantungan Anda harus berupa anak yang memenuhi syarat atau anggota yang memenuhi syarat. Aturan yang berbeda berlaku untuk masing-masing.
Anak yang memenuhi kualifikasi :
- Harus terkait dengan Anda. Ini tidak berarti Anda adalah orang tua kandungnya. Anda mungkin saudara laki-lakinya, bibi, orang tua asuh, orang tua tiri atau bahkan saudara tiri. Tetapi harus ada hubungan hukum atau keluarga.
- Seorang anak hanya bisa menjadi tanggungan Anda sampai ulang tahun ke-19 kecuali ia seorang siswa tetap. Dalam hal ini, Anda dapat terus mengklaim dia sebagai orang yang tergantung sampai ia mencapai usia 24 tahun. Tidak ada batasan usia untuk anak-anak yang cacat.
- Jika anak bekerja, dia tidak dapat berkontribusi lebih dari setengah dukungannya sendiri untuk tahun ini. Ini berbeda dengan undang-undang perpajakan yang diterapkan sebelum 2005 ketika seorang wajib pajak harus menyediakan lebih dari setengah dukungan untuk anak itu. Menurut Publikasi IRS 501, total dukungan termasuk apa yang Anda habiskan untuk menyediakan "makanan, penginapan, pakaian, pendidikan, perawatan medis dan gigi, rekreasi, transportasi, dan kebutuhan serupa." Jika total biaya dukungan anak Anda adalah $ 24.000 untuk tahun itu, ia dapat berkontribusi hingga $ 12.000 jika ia bekerja atau memiliki penghasilan sendiri, tetapi ia tidak dapat berkontribusi $ 12.001. Dulu bahwa wajib pajak harus membayar setidaknya $ 12.001 dari dukungannya untuk dapat mengklaim dia sebagai tanggungan.
- Anak Anda yang bergantung harus tinggal bersama Anda selama lebih dari setengah tahun. Waktu yang dihabiskan di kampus tidak dihitung sebagai tinggal jauh dari Anda. Lebih dari setengah tahun berarti, minimal, enam bulan dan satu hari. Jika Anda berbagi hak asuh, Anda mungkin ingin menyimpan catatan tempat si anak menghabiskan setiap malam.
Anda juga dapat mengklaim kerabat yang memenuhi syarat sebagai tanggungan. Beberapa kerabat harus tinggal bersama Anda di rumah Anda selama setahun penuh, tetapi pengecualian ada untuk kerabat dekat tertentu seperti orang tua, kakek, saudara, keponakan, atau keponakan Anda. Ini adalah aturan untuk keluarga yang memenuhi syarat:
- Pendapatan keluarga Anda tidak boleh melebihi jumlah pembebasan pribadi untuk tahun pajak itu.
- Anda harus memberikan lebih dari setengah dukungan orang tersebut sesuai dengan aturan yang sama untuk apa yang merupakan dukungan untuk anak yang tergantung. Jika beberapa orang mendukung satu orang, seperti karena Anda dan saudara Anda secara kolektif mendukung orang tua Anda, Anda dapat mengajukan Perjanjian Dukungan Berganda dengan IRS yang akan memungkinkan hanya satu dari Anda untuk mengklaim orang yang didukung sebagai tanggungan — tetapi Anda semua harus menyetujui siapa yang akan menjadi Anda.
- Jika ketergantungan Anda harus hidup dengan Anda karena ia tidak cukup dekat dengan Anda, hubungan Anda tidak dapat melanggar hukum setempat. Misalnya, jika negara Anda melarang tinggal bersama dengan orang yang sudah menikah, Anda tidak dapat mengklaim individu yang sudah menikah sebagai tanggungan Anda bahkan jika Anda memenuhi semua kriteria lainnya.
- Mitra domestik dapat diklaim sebagai tanggungan di bawah pengujian relatif yang memenuhi syarat.
Risiko Audit
Dinas Pendapatan Internal pasti akan mengaudit pengembalian pajak di mana dua atau lebih pembayar pajak mencoba untuk mengklaim tanggungan yang sama . Hanya satu pembayar pajak yang bisa menang dalam situasi ini. Wajib pajak yang hilang mungkin harus membayar pajak tambahan, ditambah denda dan bunga. IRS akan menggunakan tes pemutus dasi berikut untuk menentukan wajib pajak mana yang berhak mengklaim tanggungan. Tes tie-breaker terdaftar berdasarkan prioritas.
Pembayar pajak yang paling memenuhi syarat untuk mengklaim anak sebagai tanggungan berdasarkan kriteria anak yang memenuhi syarat adalah:
- Orang tua
- Orang tua dengan siapa anak itu hidup untuk waktu yang paling lama sepanjang tahun. Kemungkinannya adalah anak akan menghabiskan setidaknya satu hari lebih banyak dengan satu orang tua daripada orang tua lainnya karena biasanya ada 365 hari dalam setahun.
- Orang tua dengan pendapatan kotor tertinggi yang disesuaikan jika anak menghabiskan jumlah waktu yang sama persis dengan masing-masing.
- Jika tidak wajib pajak adalah orang tua anak, pembayar pajak dengan penghasilan kotor tertinggi yang disesuaikan akan mengklaim anak itu.
Orangtua yang tidak memenuhi syarat masih dapat mengklaim bahwa anak itu sebagai tanggungannya jika orang tua yang memenuhi syarat melepaskan klaimnya atas pembebasan ketergantungan dengan mengisi Formulir IRS 8332, Rilis Klaim ke Pembebasan untuk Anak Orang Tua yang Terpisah atau Dipisahkan . Anda dapat menunjukkan tahun atau tahun yang Anda setujui untuk membebaskan pengecualian pada formulir ini. Anda juga dapat mencabut rilisnya jika nanti Anda berubah pikiran.
Kata Peringatan
Lindungi diri Anda dengan benar-benar memastikan bahwa Anda memenuhi syarat untuk mengklaim masing-masing tergantung pada kepulangan Anda. Pastikan Anda memiliki dokumen yang akan mendukung klaim Anda.