Memahami Formulir W-2, Upah dan Pernyataan Pajak

Formulir W-2 Laporan Gaji Yang Diperoleh dan Pajak Dibayar

Formulir pajak mungkin lebih mudah dipahami jika mereka tidak diidentifikasi oleh angka dan huruf, jika mereka hanya dengan jelas menyatakan apa yang mereka dalam bahasa Inggris biasa. Formulir W-2 adalah "Upah dan Pernyataan Pajak." Anda akan menemukan ini dalam cetakan kecil tepat di samping "Formulir W-2" yang mencolok mata dalam cetakan besar.

Kewajiban W-2 untuk Pengusaha

Formulir W-2 melaporkan penghasilan tahunan karyawan dan pemotongan pajak yang dilakukan oleh majikannya dari upah, gaji, dan tipnya.

Jika Anda seorang majikan, Anda harus menyiapkan satu untuk setiap karyawan Anda dan memberikan salinan kepada Administrasi Jaminan Sosial.

Ya, Administrasi Jaminan Sosial. SSA akan mengambil langkah pada titik ini dan membagikan informasi tersebut dengan Internal Revenue Service.

Anda harus mengirimkan atau menyerahkan Formulir Formulir W-2 kepada karyawan Anda selambat-lambatnya 31 Januari setiap tahun pajak, jadi jika Anda belum melakukannya, hubungi akuntan untuk meminta pengajuan terlambat dan segera dapatkan setelah mungkin. Anda memiliki beberapa waktu ekstra untuk mengajukan dengan SSA sebelum 2017, tetapi itu berubah di bawah Protecting Americans dari Tax Hikes Act (PATH) tahun 2015, jadi jangan hanya mengikuti aturan dari tahun-tahun sebelumnya. Semua W-2 sekarang akan jatuh tempo pada 31 Januari.

Kewajiban Pajak Karyawan

Sebagai karyawan, Anda harus melaporkan pengembalian pajak Anda semua upah yang Anda hasilkan dari pekerjaan atau pekerjaan Anda selama setahun. Anda mungkin mengalami satu atau lebih masalah umum ini.

• Bagaimana jika Anda tidak menerima Formulir W-2 Anda? Jika Anda belum menerima formulir Anda pada pertengahan Februari, tanyakan kepada majikan Anda kapan formulir tersebut dikirimkan. Anda juga dapat meminta salinan cetak lain dari W-2 Anda, tetapi pengusaha terkadang akan membebankan biaya nominal untuk memberikan Anda salinan tambahan. Jika Anda berpikir atasan Anda tidak mengirim W-2, Anda mungkin ingin menghubungi IRS untuk bantuan.

• Bagaimana jika beberapa informasi di W-2 Anda salah? Minta majikan Anda untuk memperbaiki informasi yang salah di Formulir W-2 Anda. Nomor Jaminan Sosial Anda mungkin salah, nama Anda mungkin salah dieja, atau gaji Anda dan jumlah pemotongan mungkin tidak akurat.
• Bagaimana jika majikan Anda menolak memberi Anda Formulir W-2? Ini adalah situasi yang serius. Jika perusahaan masih ada, mintalah dengan sopan salinannya. Jika majikan Anda masih menolak memberi Anda W-2 Anda, hubungi IRS di 1-800-829-1040 . Pastikan Anda memiliki informasi tertentu di ujung jari Anda ketika Anda menelepon: nama majikan Anda dan alamat lengkap, nomor identifikasi pajaknya jika Anda mengetahuinya, dan nomor teleponnya. Anda juga harus dapat memberikan setidaknya perkiraan upah yang Anda hasilkan, pajak penghasilan federal yang dipotong, dan tanggal yang Anda mulai dan akhiri pekerjaan jika Anda tidak lagi bekerja di sana. Anda mungkin dapat menemukan gaji Anda dan pemotongan pajak federal pada gaji terakhir Anda tahun ini.

Apa yang Harus Dilakukan dengan Formulir Ketika Anda Memiliki Ini

Anda harus menerima tiga salinan W-2 Anda: Salin B, C, dan 2.

• Lampirkan Salinan B ke pengembalian pajak penghasilan federal Anda jika Anda mengirimkannya. Cukup simpan dengan dokumen pajak Anda yang lain selama paling tidak empat tahun jika Anda menerima e-filing.

• Simpan Salinan C dengan dokumen pajak Anda setidaknya selama empat tahun. Ini adalah salinan resmi Anda.
• Lampirkan Salinan 2 ke pengembalian pajak negara Anda jika Anda mengirimkannya. Jika tidak, simpan saja dengan dokumen pajak Anda setidaknya selama empat tahun seperti yang Anda lakukan dengan Salin B.

Memahami W-2 Anda

Mengetahui cara membaca Formulir W-2 dapat membantu Anda memahami penghasilan dan memberi Anda permulaan ketika Anda menyiapkan pajak. Formulir itu sebenarnya datang dalam berbagai ukuran, bentuk dan format, dan format yang tepat yang akan Anda lihat ketika Anda melihat Anda akan tergantung pada cara perusahaan Anda memproses penggajian. Tetapi setiap Formulir W-2 berisi informasi yang sama terlepas. Ini panduan garis per baris, dimulai dengan kotak-kotak bersurat. Ini pada dasarnya pengidentifikasi.

• Kotak A : Nomor Jaminan Sosial Anda muncul di sini.

• Kotak B : Ini adalah nomor identifikasi pajak unik atau EIN milik majikan Anda.
• Kotak C : Ini mengidentifikasi nama, alamat, kota, negara bagian dan kode pos dari perusahaan Anda. Alamatnya mungkin menunjukkan kantor pusat perusahaan Anda daripada alamat lokalnya.
• Kotak D : Ini adalah nomor kontrol yang mengidentifikasi dokumen Formulir W-2 unik Anda dalam catatan majikan Anda. Nomor ini ditugaskan oleh perangkat lunak pengolah penggajian perusahaan.
• Kotak E : Ini mengidentifikasi nama lengkap Anda. Jika nama Anda telah berubah, minta perusahaan Anda untuk memperbarui catatan mereka.
• Kotak F : Ini mengidentifikasi alamat Anda, kota, negara bagian dan kode pos. Alamatnya mungkin adalah alamat lama jika Anda baru saja pindah, tetapi ini seharusnya tidak menjadi masalah selama pengembalian pajak Anda mengandung alamat Anda saat ini, yang benar.

Kotak bernomor muncul di Formulir W-2 juga. Ini mencatat informasi keuangan Anda.

• Kotak 1: Kotak 1 melaporkan total gaji atau gaji kena pajak Anda untuk tujuan pajak penghasilan federal. Jumlahnya termasuk gaji Anda, gaji, tips yang Anda laporkan, bonus dan kompensasi kena pajak lainnya. Sebagai contoh, tunjangan tambahan yang dapat dikenakan pajak seperti asuransi jiwa berjangka waktu grup akan dimasukkan di sini. Tetapi Kotak 1 tidak termasuk manfaat pra-pajak, seperti kontribusi tabungan ke rencana 401 (k), 403 (b) rencana atau asuransi kesehatan. Jumlah dari Kotak 1 dilaporkan di Baris 7 Formulir 1040 atau 1040A Anda, atau di Jalur 1 Formulir 1040EZ. Jika Anda memiliki beberapa formulir W-2, tambahkan jumlah Box 1 dan masukkan totalnya.
• Kotak 2: Kotak 2 melaporkan jumlah total yang dipotong oleh majikan Anda dari gaji Anda untuk pajak penghasilan federal. Ini menunjukkan jumlah pajak federal yang Anda bayarkan sepanjang tahun. Jumlah dari Kotak 2 dilaporkan pada Baris 62 dari Formulir 1040, pada Baris 36 dari Formulir 1040A, atau pada Baris 7 dari Formulir 1040EZ. Jika Anda memiliki beberapa formulir W-2, tambahkan jumlah Kotak 2 seperti yang Anda lakukan dengan penghasilan Anda.
• Kotak 3: Kotak 3 melaporkan jumlah total gaji Anda dikenakan pajak Jaminan Sosial. Pajak Jaminan Sosial dinilai berdasarkan upah hingga $ 118.500 pada 2017. Jika Kotak 3 menunjukkan jumlah di atas basis upah, minta majikan Anda untuk memperbaiki W-2 Anda. Kiat yang dilaporkan ke majikan Anda tidak termasuk dalam jumlah Kotak 3. Mereka dilaporkan dalam Kotak 7.
• Kotak 4: Kotak 4 melaporkan jumlah total pajak Jaminan Sosial yang ditahan dari gaji Anda. Pajak Jaminan Sosial adalah tarif pajak tetap sebesar 6,2 persen pada penghasilan upah Anda hingga $ 118.500 pada 2017. Setiap upah yang Anda hasilkan lebih dari $ 118,500 tidak dikenakan pajak Jaminan Sosial, sehingga angka yang ditunjukkan di Kotak 4 seharusnya tidak lebih dari $ 7.347,00, upah maksimum $ 118.500 kali 6,2 persen. Jika Anda memiliki dua atau lebih pekerjaan sepanjang tahun dan total gaji Jaminan Sosial Anda melebihi $ 118,500, Anda mungkin telah membayar lebih banyak pajak Jaminan Sosial daripada yang diminta, tetapi Anda dapat mengklaim kelebihan Pajak Jaminan Sosial yang ditahan sebagai kredit yang dapat dikembalikan pada Formulir 1040 Anda .
• Kotak 5: Kotak 5 melaporkan jumlah upah yang dikenakan pajak Medicare. Tidak ada pangkalan upah maksimum untuk Medicare, sehingga jumlah yang terlihat dalam Kotak 5 mungkin lebih besar dari jumlah yang ditunjukkan dalam Kotak 1. Upah medicare mencakup setiap kompensasi yang ditangguhkan, 401 (k) kontribusi atau tunjangan tambahan lainnya yang dikecualikan dari pendapatan federal pajak. Jumlah dalam Kotak 5 biasanya cocok dengan seluruh kompensasi Anda dari pekerjaan Anda.
• Kotak 6: Kotak 6 melaporkan jumlah pajak yang dipotong dari gaji Anda untuk pajak Medicare, yang merupakan tarif pajak tetap sebesar 1,45 persen dari total upah Medicare Anda pada 2017. Anda mungkin menemukan bahwa jumlah dalam Kotak 6 lebih besar dari jumlah di Kotak 5 dikalikan dengan 1,45 persen jika Anda mendapatkan penghasilan yang signifikan. Itu akan terjadi karena pajak Medicare tambahan yang diterapkan pada tahun 2013. Ini adalah tambahan 0,9 persen pada pendapatan atas batas tertentu pada 2017: $ 200.000 jika Anda lajang atau memenuhi syarat untuk mengajukan sebagai kepala rumah tangga, $ 125.000 jika Anda sudah menikah tetapi mengajukan pengembalian terpisah, dan $ 250.000 jika Anda menikah dan mengajukan secara bersama-sama. Jika Anda terkena pajak Medicare tambahan, pemotongan pajak Medicare Anda yang terlihat di Kotak 6 direkonsiliasi pada Formulir IRS 8959.
• Kotak 7: Kotak 7 menunjukkan setiap penghasilan tip yang Anda laporkan ke majikan Anda. Ini akan kosong jika Anda tidak melaporkan kiat apa pun. Jumlah dalam Kotak 7 dan 3 harus ditambahkan hingga jumlah yang muncul di Kotak 1 jika Anda tidak memiliki manfaat pra-pajak, atau mungkin sama dengan jumlah dalam Kotak 5 jika Anda menerima manfaat pra-pajak. Total Kotak 7 dan Kotak 3 tidak boleh melebihi basis upah Jaminan Sosial sebesar $ 118,500. Jumlah dari Kotak 7 sudah termasuk dalam jumlah Kotak 1.
• Kotak 8: Saran yang dialokasikan. Kotak 8 melaporkan setiap penghasilan tip yang dialokasikan kepada Anda oleh majikan Anda. Jumlah ini tidak termasuk dalam upah yang dilaporkan dalam Kotak 1, 3, 5 atau 7. Sebaliknya, Anda harus menambahkannya ke upah Anda yang dikenakan pajak pada Formulir 1040 Baris 7, dan Anda harus menghitung pajak Jaminan Sosial dan Medicare Anda termasuk penghasilan tip ini menggunakan Formulir IRS 4137 . Anda mungkin ingin meninjau informasi dalam Publikasi 531 tentang tips yang dialokasikan atau berkonsultasi dengan profesional pajak jika ada pendapatan yang ditampilkan dalam Kotak 8 W-2 Anda.
• Kotak 9: Kotak 9 pernah digunakan untuk melaporkan setiap uang muka dari Kredit Pendapatan yang Diperoleh, tetapi kredit pendapatan yang diperoleh sebelumnya berakhir pada tahun 2010 jadi ini harus kosong. Pembayaran EIC di muka adalah pembayaran uang muka dari perusahaan kepada karyawan untuk mengantisipasi karyawan yang memenuhi syarat untuk memperoleh kredit pendapatan .
• Kotak 10: Kotak 10 melaporkan jumlah apa pun yang Anda mungkin telah diganti untuk biaya perawatan tergantung melalui rekening pengeluaran yang fleksibel, atau nilai dolar dari layanan perawatan tergantung yang diberikan kepada Anda oleh majikan Anda. Jumlah di bawah $ 5.000 tidak dikenakan pajak, tetapi setiap jumlah lebih dari $ 5.000 harus dilaporkan sebagai upah kena pajak dalam Kotak 1, 3 dan 5. Manfaat perawatan tergantung dilaporkan pada Formulir 2441.
• Kotak 11: Kotak ini melaporkan jumlah apa pun yang dibagikan kepada Anda dari rencana kompensasi ditangguhkan non-kualifikasi majikan Anda atau rencana pensiun Pasal 457 non-pemerintah. Jumlah dalam Kotak 11 sudah dimasukkan sebagai upah kena pajak dalam Kotak 1.
• Kotak 12: Kotak ini berlaku untuk kompensasi yang ditangguhkan dan kompensasi lainnya. Beberapa jenis kompensasi dan tunjangan dapat dilaporkan dalam Kotak 12 sehingga IRS telah menyederhanakan ini sebanyak mungkin dengan memungkinkan majikan Anda untuk memasukkan satu huruf atau kode huruf ganda diikuti dengan jumlah dolar dari kompensasi Anda. Ini adalah kode pada 2017:

Kode A	Jaminan Sosial Tidak Tertagih atau pajak RRTA tentang kiat. Sertakan jumlah ini sebagai bagian dari total pajak Anda pada Formulir 1040.
Kode B	Pajak Medicare tidak tercakup pada tips. Sertakan jumlah ini sebagai bagian dari total pajak Anda pada Formulir 1040.
Kode C	Penghasilan kena pajak dari asuransi jiwa jangka panjang lebih dari $ 50.000. Jumlah ini sudah dimasukkan sebagai bagian dari gaji Anda yang dikenai pajak dalam Kotak 1, 3, dan 5.
Kode D	Penangguhan gaji elektif tidak kena pajak ke rencana pensiun 401 (k) atau SIMPLE 401 (k).
Kode E	Penangguhan gaji elektif tidak kena pajak ke 403 (b) rencana pensiun.
Kode F	Penangguhan gaji elektif tidak kena pajak ke rencana pensiun SER 408 (k) (6).
Kode G	Penangguhan gaji elektif tidak kena pajak dan kontribusi pemberi kerja non-elektif untuk rencana pensiun 457 (b).
Kode H	Penangguhan gaji elektif tidak kena pajak ke rencana bebas pajak 501 (c) (18) (D). Jumlah ini termasuk dalam kotak 1 upah. Lihat Petunjuk untuk Formulir 1040 untuk cara mengurangi jumlah ini.
Kode J	Pembayaran sakit tidak kena pajak. Jumlah ini tidak termasuk dalam gaji kena pajak di Kotak 1, 3, atau 5.
Kode K	Pajak cukai (sama dengan 20 persen) pada pembayaran "parasut emas" berlebih. Sertakan jumlah ini sebagai bagian dari total pajak Anda pada Formulir 1040.
Kode L	Pengembalian pajak tidak kena pajak untuk biaya bisnis karyawan.
Kode M	Jaminan Sosial Tidak Tertagih atau pajak RRTA pada asuransi jiwa jangka panjang kelompok kena pajak di atas $ 50.000 untuk mantan karyawan. Sertakan jumlah ini sebagai bagian dari total pajak Anda pada Formulir 1040.
Kode N	Pajak Medicare yang tidak terkumpul pada asuransi jiwa jangka waktu grup yang kena pajak di atas $ 50.000 untuk mantan karyawan. Sertakan jumlah ini sebagai bagian dari total pajak Anda pada Formulir 1040.
Kode P	Pengembalian biaya tidak kena pajak untuk biaya pemindahan karyawan, jika jumlahnya dibayarkan langsung kepada karyawan. Jumlah ini mungkin perlu digunakan pada Formulir 3903 (pdf) ketika menghitung berapa banyak biaya bergerak yang harus dikurangi
Kode Q	Pembayaran tempur tidak kena pajak. Beberapa individu dapat memilih untuk memasukkan gaji tempur ketika menghitung Kredit Penghasilan Earned mereka. Lihat Publikasi 3 untuk rincian lebih lanjut tentang pengecualian zona tempur.
Kode R	Kontribusi perusahaan ke Rekening Tabungan Medis Archer. Jumlah ini harus dilaporkan pada Formulir 8853 (pdf).
Kode S	Penangguhan gaji tidak kena pajak ke rencana pensiun SEDERHANA 408 (p).
Kode T	Majikan membayar tunjangan adopsi. Jumlah ini tidak termasuk dalam Kotak 1 upah. Gunakan Formulir 8839 untuk menghitung bagian yang dapat dikenakan pajak dan tidak kena pajak dari tunjangan adopsi ini.
Kode V	Penghasilan dari pelaksanaan opsi saham non-statutory. Jumlah ini sudah dimasukkan sebagai penghasilan kena pajak di Kotak 1, 3, dan 5. Namun, Anda masih harus melaporkan secara terpisah penjualan opsi saham apa pun di Jadwal D dan Formulir 8949.
Kode W	Kontribusi pemberi kerja dan karyawan ke Rekening Tabungan Kesehatan. Laporkan jumlah ini di Formulir 8889.
Kode Y	Penundaan gaji di bawah 409A rencana kompensasi ditangguhkan yang tidak memenuhi syarat.
Kode Z	Penghasilan yang diterima di bawah 409A paket kompensasi ditangguhkan yang tidak memenuhi syarat. Jumlah ini sudah termasuk dalam gaji kena pajak dalam Kotak 1. Jumlah ini dikenakan pajak tambahan sebesar 20 persen plus bunga sebagai bagian dari total pajak Anda pada Formulir 1040.
Kode AA	Kontribusi setelah pajak untuk rencana pensiun Roth 401 (k). Jumlah ini dimasukkan sebagai bagian dari upah kotak 1 Anda.
Kode BB	Kontribusi setelah pajak untuk rencana pensiun Roth 403 (b). Jumlah ini dimasukkan sebagai bagian dari upah kotak 1 Anda.
Kode DD	Laporkan biaya asuransi kesehatan tidak kena pajak yang diberikan melalui majikan Anda.
Kode EE	Sumbangan setelah pajak ke Roth 457 (b) rencana pensiun yang ditawarkan oleh perusahaan pemerintah. Jumlah ini dimasukkan sebagai bagian dari upah kotak 1 Anda.

• Kotak 13: Tiga kotak centang muncul di Kotak 13. Mereka akan ditandai jika salah satu dari situasi ini berlaku bagi Anda sebagai karyawan:

Anda adalah seorang karyawan hukum. Ini berarti bahwa Anda melaporkan upah dari W-2 ini — dan formulir W-2 lainnya yang Anda terima yang ditandai "pekerja menurut undang-undang" —di Formulir 1040 Jadwal C. Upah Anda tidak dikenakan pemotongan pajak penghasilan, jadi Anda harus melihat jumlah nol atau kosong di Kotak 2. Mereka harus dikenai pemotongan pajak Jamsostek dan Medicare, sehingga Kotak 3 hingga 6 harus diisi. Untuk diskusi tentang apa yang merupakan karyawan menurut undang-undang dan aturan yang berlaku, lihat bagian 1 dari Publikasi 15-A.

Anda berpartisipasi dalam rencana pensiun majikan Anda selama tahun pajak. Ini mungkin rencana 401 (k), rencana 403 (b), SEP-IRA, SIMPLE-IRA atau jenis rencana pensiun lainnya. Kemampuan Anda untuk memotong kontribusi ke IRA tradisional dapat dibatasi berdasarkan penghasilan Anda jika Anda berpartisipasi dalam rencana pensiun, jadi tanyakan kepada akuntan atau profesional pajak lainnya jika kotak ini dicentang.

Anda menerima pembayaran tunggakan pihak ketiga di bawah kebijakan asuransi pihak ketiga majikan Anda daripada menerima pembayaran sakit langsung dari majikan Anda sebagai bagian dari gaji rutin Anda. Pembayaran sakit tidak termasuk dalam Kotak 1 upah Anda, meskipun pembayaran sakit biasanya dikenakan pajak Jaminan Sosial dan Medicare. Lihat Bagian 6 dari Publikasi 15-A untuk diskusi tentang pembayaran sakit dan pembayaran sakit pihak ketiga,

• Kotak 14: Majikan Anda dapat melaporkan informasi pajak tambahan di sini. Jika ada jumlah yang dilaporkan dalam Kotak 14, mereka harus menyertakan deskripsi singkat tentang apa yang mereka inginkan. Misalnya, iuran serikat pekerja, bantuan biaya kuliah yang dibayarkan perusahaan atau kontribusi setelah pajak untuk rencana pensiun dapat dilaporkan di sini. Beberapa majikan melaporkan pajak negara bagian dan lokal di Kotak 14, seperti premi Asuransi Disabilitas Negara (SDI). Premi asuransi disabilitas negara bagian dapat dikurangkan sebagai bagian dari pemotongan untuk pajak pendapatan negara bagian dan lokal pada Jadwal A jika Anda diperinci, dan iuran serikat pekerja dapat dikurangkan sebagai potongan lain yang diperinci.
• Kotak 15: Kotak 15 melaporkan nomor identifikasi pajak negara dan kenegaraan majikan Anda. Mungkin ada beberapa baris informasi di sini jika Anda bekerja untuk perusahaan yang sama di beberapa negara bagian.
• Kotak 16: Kotak 16 melaporkan jumlah total gaji kena pajak yang Anda peroleh di negara bagian itu. Mungkin ada beberapa baris informasi di sini, juga, jika Anda bekerja untuk perusahaan yang sama di beberapa negara bagian.
• Kotak 17: Kotak 17 melaporkan jumlah total pajak penghasilan negara yang dipotong dari gaji Anda untuk gaji yang dilaporkan dalam Kotak 16. Jumlah ini dapat dikurangkan sebagai bagian dari pemotongan pajak penghasilan negara bagian dan lokal pada Jadwal A jika Anda memerinci deduksi Anda.
• Kotak 18: Kotak 18 melaporkan jumlah total upah yang dikenakan pajak pendapatan negara bagian, kota atau lainnya.
• Kotak 19: Kotak 19 melaporkan jumlah total pajak yang ditahan dari gaji Anda untuk pajak pendapatan negara bagian, kota, atau negara lainnya. Jumlah ini dapat dikurangkan sebagai bagian dari pemotongan untuk pajak pendapatan negara bagian dan lokal pada Jadwal A.
• Kotak 20: Kotak 20 memberikan uraian singkat tentang pajak negara bagian, kota atau negara bagian lain yang dibayar. Deskripsi dapat mengidentifikasi kota tertentu, atau mungkin mengidentifikasi pajak negara seperti pembayaran Asuransi Disabilitas Negara (SDI).

Dan begitulah. Sungguh menakjubkan untuk berpikir bahwa begitu banyak informasi dapat dimuat dalam bentuk yang kecil, tetapi W-2 Anda harus menyediakan semua data yang Anda perlukan untuk melaporkan pendapatan yang Anda hasilkan sebagai karyawan.