Batas Kontribusi untuk tahun 2016 dan 2017 dan Cara Kerja Pemutusan Hubungan Kerja
Batas Dolar untuk Kontribusi ke Rekening Pensiun Perorangan
Anda dapat berkontribusi pada IRA tradisional, IRA Roth, atau keduanya.
Total kontribusi tahunan Anda untuk IRA tradisional atau Roth tidak dapat melebihi pendapatan Anda yang lebih rendah untuk tahun ini atau jumlah maksimum tahunan.
| Batas Kontribusi IRA | ||
| Tahun | 2016 | 2017 |
| Kontribusi Reguler Maksimum | $ 5.500 | $ 5.500 |
| Kontribusi Catch-Up Maksimal | $ 1.000 | $ 1.000 |
| Kontribusi maksimum total | $ 6.500 | $ 6.500 |
| Kontribusi yang diberikan oleh | 18 April 2017 | 17 April 2018 |
| Sumber: | IR-2015-118 | IRS |
Persyaratan Kontribusi
Kontribusi reguler dapat dibuat oleh siapa pun di bawah usia 70,5 asalkan ia telah menerima penghasilan. Kontribusi catch-up dapat dibuat oleh orang yang berusia 50 tahun atau lebih dengan penghasilan yang diterima. Roth IRA tidak memiliki batasan usia.
Untuk tujuan IRA saja, pendapatan yang diperoleh terdiri dari upah yang dilaporkan pada W-2, pendapatan wirausaha dari bisnis atau pertanian, dan tunjangan .
The IRS menjelaskan:
"Untuk berkontribusi pada IRA tradisional, Anda harus berusia di bawah 70½ pada akhir tahun pajak. Anda, dan / atau pasangan Anda jika Anda mengajukan pengembalian bersama, harus memiliki kompensasi kena pajak, seperti upah, gaji, komisi, kiat , bonus, atau pendapatan bersih dari wirausaha. Alimon kena pajak dan pembayaran pemeliharaan terpisah yang diterima oleh seorang individu diperlakukan sebagai kompensasi untuk tujuan IRA. "
Tenggat waktu untuk Membuat Kontribusi
Anda dapat menyumbangkan dana ke IRA tradisional atau Roth kapan saja selama tahun kalender, dan Anda juga dapat memberikan kontribusi kepada IRA pada tenggat waktu pertama untuk pengembalian pajak Anda, tidak termasuk ekstensi apa pun yang mungkin Anda ambil. Kontribusi IRA untuk tahun pajak 2016 jatuh tempo pada 18 April 2017, dan kontribusi IRA untuk tahun pajak 2017 jatuh tempo pada 17 April 2018.
Batas waktu pajak diperpanjang di kedua tahun karena 15 April jatuh pada akhir pekan diikuti oleh satu atau lebih hari libur.
Di mana Klaim Pengurangan Pajak
Laporkan kontribusi IRA Anda yang dapat dikurangkan secara langsung di halaman pertama Formulir 1040 atau Formulir 1040A. Anda tidak perlu memerinci untuk mengklaim potongan ini. Ini adalah penyesuaian penghasilan, jadi Anda dapat mengambilnya sebagai tambahan untuk memerinci atau mengklaim pengurangan standar untuk status pengarsipan Anda.
Pengurangan IRA Dapat Mengalihkan atau Dihapuskan Berdasarkan Penghasilan
Kontribusi ke IRA tradisional mungkin sepenuhnya dikurangkan, sebagian dikurangkan atau sepenuhnya tidak dapat diuraikan tergantung apakah Anda dan / atau pasangan Anda dicakup oleh rencana pensiun melalui perusahaan Anda. Jika pembayar pajak dicakup oleh rencana pensiun di tempat kerja, pendapatannya menentukan apakah pengurangan IRA akan dibatasi. Rencana pensiun di tempat kerja termasuk 401 (k) rencana, 403 (b) rencana dan pensiun.
Gunakan rumus pendapatan kotor tersesuaikan yang dimodifikasi untuk mengukur pendapatan dengan tujuan mencari tahu berapa banyak yang dapat dikurangi untuk kontribusi IRA tradisional. The IRS menjelaskan rumus dengan cara ini:
Pendapatan kotor disesuaikan yang disesuaikan adalah pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) yang ditentukan tanpa potongan IRA, setelah memasukkan semua manfaat Jaminan Sosial kena pajak, setelah menerapkan pembatasan kehilangan aktivitas pasif terhadap pendapatan pasif, dan modifikasi berikut:
+ Pengecualian untuk bunga obligasi tabungan
+ Adopsi bantuan dikecualikan dari penghasilan
+ Pengurangan untuk kegiatan produksi dalam negeri
+ Pengurangan untuk bunga yang dibayar atas pinjaman mahasiswa
+ Pengurangan untuk uang sekolah dan biaya
+ Pengecualian pendapatan yang diperoleh dari luar negeri, pengecualian perumahan dan pemotongan perumahan.
Gunakan Worksheet 1-1 dalam Publikasi 590-A, Kontribusi untuk Pengaturan Pensiun Perorangan , tersedia dalam format pdf di situs Web IRS, untuk menghitung AGI Anda yang dimodifikasi.
Anda dapat mengetahui apakah pemotongan IRA Anda mungkin dibatasi dengan menggunakan bagan di bawah setelah Anda menentukan AGI yang dimodifikasi.
| 2016 Batasan Pengurangan untuk IRA Tradisional jika Dicakup oleh Rencana Pensiun di Tempat Kerja | ||
| Pengajuan | AGI yang dimodifikasi | |
| Status | dari | untuk |
| Tunggal | $ 61.000 | $ 71.000 |
| Kepala rumah tangga | 61.000 | 71.000 |
| Kualifikasi Janda / er | 98.000 | 118.000 |
| Menikah Filing Secara terpisah & pasangan tidak hidup terpisah sepanjang tahun | -0- | 10.000 |
| Married Filing Secara terpisah & pasangan hidup terpisah sepanjang tahun | 61.000 | 71.000 |
| Married Filing Jointly : untuk pasangan yang dilindungi oleh rencana pensiun | 98.000 | 118.000 |
| Married Filing Jointly : untuk pasangan yang tidak dicakup oleh rencana pensiun dan pasangan lain ditutupi | 183.000 | 193.000 |
| Apakah AGI yang Anda modifikasi kurang dari jumlah "dari"? | Di antara jumlah ini? | Lebih dari jumlah "ke"? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| deduksi penuh | potongan parsial | tanpa deduksi |
| 2017 Batasan Pengurangan untuk IRA Tradisional jika Dicakup oleh Rencana Pensiun di Tempat Kerja | ||
| Pengajuan | AGI yang dimodifikasi | |
| Status | dari | untuk |
| Tunggal | $ 62.000 | $ 72.000 |
| Kepala rumah tangga | 62.000 | 72.000 |
| Kualifikasi Janda / er | 99.000 | 119.000 |
| Menikah Filing Secara terpisah & pasangan tidak hidup terpisah sepanjang tahun | -0- | 10.000 |
| Married Filing Secara terpisah & pasangan hidup terpisah sepanjang tahun | 62.000 | 72.000 |
| Married Filing Jointly : untuk pasangan yang dilindungi oleh rencana pensiun | 99.000 | 119.000 |
| Married Filing Jointly : untuk pasangan yang tidak dicakup oleh rencana pensiun dan pasangan lain ditutupi | 184.000 | 194.000 |
| Apakah AGI yang Anda modifikasi kurang dari jumlah "dari"? | Di antara jumlah ini? | Lebih dari jumlah "ke"? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| deduksi penuh | potongan parsial | tanpa deduksi |
Tips Perencanaan Pajak
- Cari tahu apakah berkontribusi pada IRA tradisional akan sepenuhnya dikurangkan, sebagian dapat dikurangkan atau tidak dapat diuraikan.
- Jika beberapa kontribusi IRA tradisional Anda tidak dapat dirubah, pertimbangkan untuk memberikan kontribusi bagian yang dapat dikurangkan kepada IRA tradisional dan bagian non-deductible yang tersisa kepada Roth IRA jika Anda memenuhi syarat.
- Jika semua kontribusi IRA tradisional Anda tidak dapat dikurangkan, Anda mungkin ingin berkontribusi pada Roth IRA.
- Jika Anda tidak memenuhi syarat untuk Roth IRA, pertimbangkan apakah menyumbang dana yang tidak dapat dicairkan ke IRA tradisional masuk akal untuk situasi Anda. IRA yang tidak dapat terkondisi masih menyediakan distribusi bebas pajak dari kontribusi awal dan distribusi penghasilan kena pajak. Dalam beberapa situasi, IRAs nondeductible dapat berguling bebas pajak ke Roth IRA.