MAGI Anda Adalah Pengganti Alternatif Penghasilan yang Dapat Membatasi Beberapa Penghentian Pajak
Penghasilan kotor Anda yang disesuaikan — sering disebut sebagai MAGI Anda dan diucapkan "Maggie," persis seperti nama wanita itu — persis seperti suaranya. Ini adalah modifikasi dari pendapatan kotor Anda yang disesuaikan.
Tidak ada definisi keseluruhan tunggal tentang MAGI. Penghasilan kotor Anda yang dapat disesuaikan dapat dimodifikasi dengan berbagai cara untuk tujuan yang berbeda. Istilah ini berlaku untuk setiap konteks yang digunakan. Ini termasuk dalam perhitungan untuk membatasi, mengurangi, atau menghapuskan keringanan pajak tertentu.
Ini adalah beberapa jeda yang paling sering diklaim yang dapat dipengaruhi oleh MAGI Anda.
Adopsi Kredit Pajak dan Program Bantuan
Ketika Anda menghitung kredit pajak adopsi , MAGI Anda adalah penghasilan kotor Anda yang disesuaikan ditambah pengecualian pendapatan yang diperoleh asing, pengecualian perumahan, atau pemotongan rumah yang mungkin Anda klaim untuk menghitung AGI Anda. Anda kemudian harus menambahkan kembali pendapatan apa pun yang Anda kecualikan dari Samoa Amerika, Guam, Kepulauan Mariana Utara, atau Puerto Riko.
Semua ini dapat membatasi jumlah biaya terkait adopsi yang layak Anda klaim untuk kredit pajak atau penggantian bebas pajak dari program bantuan perusahaan. MAGI Anda muncul di baris 7 Formulir 8839, formulir pajak yang harus Anda lengkapi dan ajukan untuk mengklaim biaya adopsi yang memenuhi syarat. Jumlah biaya terkait adopsi yang memenuhi syarat untuk dikembalikan melalui kredit pajak adopsi terbatas atau dihapus jika MAGI Anda di atas batas tertentu.
MAGI Anda juga muncul pada baris 23 dari Formulir 8839. Di sini, ini digunakan untuk membatasi jumlah tunjangan yang diberikan oleh pemberi kerja untuk penggantian bantuan adopsi yang dapat dikecualikan dari pajak pendapatan federal.
Batas ambang MAGI yang sama yang digunakan untuk kredit adopsi digunakan untuk program bantuan adopsi yang disediakan pemberi kerja.
Batasan tersebut adalah:
Untuk tahun ini | Ambang: | Plafon: |
2017 | $ 203,540 | $ 243,540 |
2018 | $ 207.140 | $ 247.140 |
Kredit Pajak Peluang Amerika
Untuk tujuan mengklaim Kredit Peluang Amerika , MAGI Anda sama dengan yang berlaku untuk penerimaan pajak adopsi. Ini AGI Anda ditambah pengecualian pendapatan yang diterima asing, pengecualian perumahan, atau pemotongan rumah yang Anda klaim, ditambah penghasilan apa pun yang Anda kecualikan dari Samoa Amerika, Guam, Kepulauan Mariana Utara, atau Puerto Riko.
MAGI Anda membatasi jumlah kredit pajak ini. Ini muncul di Baris 3 Formulir 8863, formulir pajak yang akan Anda ajukan untuk menghitung dan mengklaim kredit. Jika MAGI Anda melebihi ambang batas tertentu, jumlah Kredit Pajak Peluang Amerika dibatasi atau dihapus seluruhnya.
The phase-out saat ini adalah $ 80.000 atau kurang untuk mengklaim kredit penuh untuk pembayar pajak tunggal dan $ 160.000 atau kurang untuk mereka yang menikah dan mengajukan pengembalian bersama. Kredit mulai berkurang di MAGI di atas angka-angka ini sampai dihapus seluruhnya - Anda tidak dapat mengklaim sama sekali jika MAGI Anda lebih dari $ 90.000, atau $ 180.000 untuk pelapor bersama.
Akun Tabungan Pendidikan Mencakup
MAGI Anda membatasi jumlah yang dapat Anda sumbangkan ke Akun Tabungan Pendidikan Penipuan atas nama orang lain.
Perhitungan untuk akun-akun ini dibuat menggunakan Worksheet 7-1, MAGI untuk ESD Rahasia , ditemukan di Publikasi IRS 970. Sekali lagi, jika MAGI Anda melebihi ambang batas tertentu, jumlah yang dapat Anda sumbangkan bebas pajak dikurangi atau dihapus.
MAGI Anda dihitung sama untuk pembayaran pajak ini untuk yang lain. Ini AGI Anda ditambah pengecualian pendapatan yang diterima asing, pengecualian perumahan, atau pemotongan rumah yang Anda klaim, ditambah penghasilan apa pun yang Anda kecualikan dari Samoa Amerika, Guam, Kepulauan Mariana Utara, atau Puerto Riko.
Jumlah ambang untuk tahun pajak 2017 adalah $ 190.000 jika Anda menikah dan mengajukan bersama, atau $ 95.000 untuk semua status pengarsipan lainnya.
Pengurangan Pajak Penghasilan Perorangan
Perhitungan MAGI Anda sedikit berbeda untuk pengurangan pajak ini, yang Anda dapat klaim untuk kontribusi yang dibuat ke IRA Anda.
Ini adalah penghasilan kotor Anda yang disesuaikan sebelum Anda mengambil potongan IRA, dan setelah memasukkan semua manfaat Jaminan Sosial kena pajak dan menerapkan pembatasan kehilangan aktivitas pasif ke pendapatan pasif. Modifikasi berikut juga berlaku:
- Tambahkan kembali pengecualian apa pun untuk bunga obligasi tabungan
- Tambahkan kembali bantuan adopsi yang dikeluarkan dari penghasilan
- Tambahkan kembali pengurangan untuk kegiatan produksi domestik
- Tambahkan kembali potongan apa pun untuk bunga yang dibayar atas pinjaman mahasiswa
- Tambahkan kembali segala pemotongan untuk uang sekolah dan biaya
- Tambahkan kembali pengecualian pendapatan yang diterima asing, pengecualian perumahan dan pemotongan rumah
MAGI Anda membatasi jumlah yang dapat Anda kurangi untuk kontribusi yang dibuat untuk IRA tradisional ketika Anda dilindungi oleh rencana pensiun melalui perusahaan. Ini dapat dihitung menggunakan Worksheet 1-1, Gambarkan AGI yang Dimodifikasi, yang ditemukan di Publikasi IRS 590. Jika MAGI Anda melebihi ambang batas tertentu, jumlah kontribusi yang dapat Anda kurangi dikurangi atau dihapus. Jumlah ambang untuk pengurangan ini bervariasi berdasarkan tahun dan dengan status pengarsipan sehingga Anda sebaiknya menghitung sendiri menggunakan lembar kerja.
Kredit Pajak Pembelajaran seumur hidup
The Learning Learning Credit juga menghitung MAGI Anda sebagai AGI Anda ditambah setiap pengecualian penghasilan yang diperoleh asing, pengecualian perumahan, atau pemotongan rumah yang Anda klaim, tidak termasuk pendapatan dari Samoa Amerika, Guam, Kepulauan Mariana Utara, atau Puerto Riko.
Anda dapat menghitung MAGI Anda untuk Kredit Belajar Seumur Hidup menggunakan Worksheet 3-1 di Publikasi IRS 970. Sekali lagi, jika MAGI Anda melebihi ambang batas tertentu, jumlah kredit yang dapat Anda klaim dikurangi atau dihapus — berapa banyak tergantung pada Anda MAGI dan status pengarsipan Anda. Jumlah ambang bervariasi setiap tahun, tetapi jumlah pengurangan dapat dihitung pada IRS Form 8863, baris 10 hingga 18.
Roth Individual Retirement Account Eligibility
Anda mungkin atau mungkin tidak memenuhi syarat untuk mendirikan Akun Pensiun Individu Roth (IRA) tergantung pada MAGI Anda. Dalam hal ini, MAGI Anda adalah AGI Anda dengan modifikasi berikut:
- Penghasilan kurang dari konversi Roth
- Ditambah potongan apa pun untuk kontribusi IRA Tradisional
- Ditambah setiap pengecualian untuk bunga obligasi tabungan
- Ditambah lagi bantuan adopsi yang dikeluarkan dari penghasilan
- Ditambah deduksi apa pun untuk kegiatan produksi domestik
- Ditambah pemotongan untuk bunga yang dibayar atas pinjaman mahasiswa
- Ditambah pemotongan untuk uang sekolah dan biaya
- Ditambah setiap pengecualian pendapatan yang diperoleh asing, pengecualian perumahan dan pemotongan perumahan.
MAGI Anda digunakan untuk menentukan apakah Anda dapat — dan seberapa banyak Anda dapat — berkontribusi pada Roth IRA . Jika MAGI Anda melebihi ambang batas tertentu, jumlah yang dapat Anda sumbangkan ke Roth IRA dikurangi atau dihapus. Jumlah ambang bervariasi menurut tahun dan dengan status pengarsipan.
Untuk pelapor tunggal, pengurangan dimulai pada MAGIs $ 118.000 untuk tahun pajak 2017 dan dihilangkan seluruhnya bagi mereka dengan MAGIs $ 133.000 atau lebih. Angka-angka ini meningkat menjadi $ 120.000 dan $ 135.000 pada tahun 2018. Jumlah ini meningkat menjadi $ 186.000 dan $ 196.000 pada tahun 2017 untuk wajib pajak menikah yang mengajukan pengembalian bersama, dan menjadi $ 189.000 dan $ 199.000 pada tahun 2018.
Pemotongan Pajak Bunga Pinjaman Mahasiswa
Untuk tujuan pemotongan pajak ini, MAGI Anda adalah AGI Anda dengan modifikasi berikut:
- Kurangi deduksi Anda untuk bunga pinjaman pelajar
- Lebih sedikit pengurangan yang Anda ambil untuk biaya kuliah
- Kurangi pengurangan untuk kegiatan produksi domestik
- Ditambah setiap pengecualian pendapatan yang diperoleh asing, pengecualian perumahan dan pemotongan perumahan
- Ditambah setiap pengecualian pendapatan dari Samoa Amerika, Guam, Kepulauan Mariana Utara, atau Puerto Riko.
MAGI Anda untuk pengurangan ini dapat dihitung menggunakan Worksheet 4-1 yang ditemukan di Publikasi IRS 970. Ini membatasi jumlah bunga pinjaman mahasiswa yang dapat Anda kurangi. Jika MAGI Anda melebihi ambang batas tertentu, deduksi Anda dikurangi atau dihapus. Jumlah ambang bervariasi menurut tahun dan dengan status pengarsipan.
Batas untuk tahun pajak 2018 adalah $ 80.000 untuk pelapor tunggal dan $ 160.000 untuk pelapor bersama. Mereka yang menggunakan status pengajuan menikah secara terpisah tidak memenuhi syarat untuk mengurangi bunga pinjaman mahasiswa .