Bunga yang Dibayar atas Pinjaman Siswa Masih Dikurangi Pajak
Rumor tentang Kematian Deduksi
Awalnya diyakini bahwa keringanan pajak yang menguntungkan bagi siswa akan hilang dengan berlalunya Potongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan pada akhir tahun 2017. Versi awal dari RUU itu memang termasuk ketentuan untuk menghapus pemotongan bunga pinjaman mahasiswa. Untungnya, banyak anggota kongres yang mendengarkan ketika mahasiswa, perguruan tinggi, dan universitas melakukan protes dalam jumlah yang signifikan. Versi terakhir dari RUU menarik potongan kembali ke flip sehingga kemungkinan akan bertahan jika RUU itu diloloskan dalam bentuknya saat ini pada akhir tahun 2017.
Melaporkan Bunga Pinjaman Mahasiswa
Tidak perlu menggali semua laporan pinjaman mahasiswa Anda untuk tahun ini mencoba untuk melacak berapa banyak bunga yang Anda bayarkan. Pemberi pinjaman Anda harus mengirimkan Formulir 1098-E kapan setelah tahun pertama. Jumlah bunga yang Anda bayarkan dilaporkan dalam kotak 1.
Apakah Anda dan Pinjaman Anda Memenuhi Syarat?
Anda dapat memotong bunga pinjaman mahasiswa yang dibayarkan oleh Anda, atau oleh pasangan Anda jika Anda mengajukan pengembalian bersama.
Anda tidak dapat mengklaim pemotongan bunga pinjaman mahasiswa jika Anda mengajukan pengembalian menikah yang terpisah. Anda harus menggunakan janda tunggal, kepala rumah tangga, janda kualifikasi (er), atau filing yang menikahi status pengajuan bersama untuk mengklaimnya.
Anda juga harus berkewajiban secara hukum untuk membayar kembali pinjaman — ini berarti Anda atau pasangan Anda adalah penandatangan pinjaman jika Anda mengajukan pengembalian bersama — dan Anda tidak dapat diklaim sebagai tanggungan pada pengembalian pajak orang lain.
Pinjaman harus merupakan pinjaman mahasiswa yang berkualitas untuk kepentingan Anda, pasangan Anda, atau tergantung Anda. Pinjaman dari perusahaan yang memenuhi syarat tidak dihitung, tidak juga pinjaman pribadi dari keluarga atau teman.
Batasan dan Keterbatasan Pendapatan
Bunga pinjaman mahasiswa terbanyak yang dapat Anda klaim sebagai pengurangan pajak dibatasi hingga $ 2,500 pada tahun pajak 2017. Pengurangan itu juga dibatasi oleh penghasilan Anda — itu dikurangi untuk pembayar pajak dengan pendapatan kotor yang disesuaikan yang dimodifikasi dalam rentang fase keluar tertentu dan akhirnya dihapuskan sepenuhnya jika MAGI Anda terlalu tinggi.
Apa Yang Dimodifikasi Penghasilan Kotor Disesuaikan?
Penghasilan kotor disesuaikan Anda yang dimodifikasi sangat penting untuk perhitungan apakah Anda tunduk pada pengurangan phase-out. Ini adalah penghasilan kotor tersesuaikan yang sangat penting sebelum Anda memperhitungkannya. Ini termasuk pengurangan bunga pinjaman mahasiswa yang Anda harap bisa Anda dapatkan — Anda tidak dapat memotongnya terlebih dahulu sebelum menghitung MAGI Anda. Anda juga harus menambahkan kembali setiap pemotongan yang Anda ambil untuk biaya kuliah dan biaya pada baris 34 dari 1040 Anda, dan untuk kegiatan produksi dalam negeri yang akan muncul pada baris 35.
Anda juga harus menambahkan kembali pengecualian dan deduksi berikut jika Anda mengambil salah satu dari mereka, tetapi ini agak jarang:
- Pengecualian pendapatan yang diperoleh asing
- Pengecualian perumahan asing
- Pengurangan perumahan asing
- Penghasilan pendapatan bagi penduduk Samoa Amerika atau Puerto Riko
Pemotongan Suku Bunga Peminjaman Mahasiswa
Rentang phase-out untuk tahun pajak 2017 adalah:
| Status Pengajuan | Fase Keluar dimulai | Akhir Fase Berakhir |
| Filing Menikah Bersama | 130.000 | 160.000 |
| Janda kualifikasi (er) | 65.000 | 80.000 |
| Kepala rumah tangga | 65.000 | 80.000 |
| Tunggal | 65.000 | 80.000 |
Jika MAGI Anda berada di bawah ambang batas dimana penghapusan dimulai, Anda dapat mengurangkan hingga $ 2,500 dalam bunga pinjaman pelajar atau jumlah bunga aktual yang Anda bayarkan, mana yang lebih sedikit. Batas Anda adalah prorata jika MAGI Anda berada dalam jangkauan phase-out. IRS menjelaskan cara menghitung pengurangan bunga pinjaman mahasiswa yang dikurangi:
"Jika MAGI Anda berada dalam kisaran pendapatan di mana kredit harus dikurangi, Anda harus mencari pengurangan deduksi. Untuk mengetahui phase-out, kalikan pengurangan bunga Anda (sebelum fase-keluar, tetapi tidak lebih dari $ 2,500) oleh Pembilang adalah MAGI Anda dikurangi $ 65.000 ($ 130.000 dalam kasus pengembalian bersama). Penyebutnya adalah $ 15.000 ($ 30.000 dalam kasus pengembalian bersama). Kurangi hasil dari deduksi Anda (sebelum fase-keluar) untuk memberikan Anda jumlah yang dapat Anda kurangi. " (Dari Publikasi 970, Bab 4).
Sayangnya, bunga pinjaman pelajar Anda tidak dapat dikurangkan sama sekali jika penghasilan Anda lebih dari plafon tempat berakhirnya fase.
Anda dapat menggunakan lembar kerja yang ditemukan di Publikasi 970 untuk menghitung bagian yang dapat dikurangkan dari bunga pinjaman pelajar Anda.