Kualifikasi Janda / Duda dengan Status Pengajuan Anak Bergantung

Pasangan yang bertahan hidup menerima banyak manfaat pajak yang sama dengan pembayar pajak yang sudah menikah

Kehilangan pasangan sampai mati adalah peristiwa yang menyedihkan dan mengubah hidup dalam banyak hal. Di atas itu, bisa ada konsekuensi pajak ketika Anda mengubah status pengarsipan. Untungnya, Internal Revenue Code menawarkan status pengarsipan khusus untuk mengurangi beban keuangan yang dialami oleh keluarga yang berduka.

Janda / Dukun Kualifikasi dengan Status Pengajuan Anak Terpisah

Pasangan yang masih hidup dapat memilih untuk mengajukan baik bersama-sama dengan istrinya yang sudah meninggal atau mengajukan pengembalian pernikahan yang terpisah untuk tahun pajak di mana ia meninggal.

Kemudian, dalam dua tahun berikutnya, pasangan yang masih hidup mungkin dapat menggunakan janda / duda yang memenuhi kualifikasi dengan status pengarsipan anak yang tergantung jika ia memelihara rumah tangga untuk anak-anak atau anak-anak yang tergantung pasangan itu.

Keuntungannya

Ada dua manfaat utama dalam menggunakan status janda / duda yang memenuhi syarat. Jumlah pengurangan standar tetap sama seperti untuk pasangan menikah yang mengajukan secara bersama-sama, yang dapat menguntungkan, dan pada akhir tahun 2017, kurung pajak persis sama dengan pasangan menikah yang mengajukan secara bersama-sama juga. Ini memberikan janda dan duda yang memenuhi syarat dengan periode dua tahun untuk transisi dari status mereka sebagai pelapor bersama ke status baru mereka sebagai pembayar pajak yang belum menikah.

Tabel di bawah ini menunjukkan tarif pajak yang berlaku untuk janda dan duda kualifikasi pada 2017 .

2017 Tarif Pajak Biasa untuk Kualifikasi Status Pengangkatan Janda atau Duda [Jadwal Tarif Pajak Y-1, Internal Revenue Code bagian 1 (a)]
Jika penghasilan kena pajak		Sebuah	b	c	d	e	f	g
lebih	tapi belum berakhir	Penghasilan kena pajak	Minus	Kurangi (b) dari (a)	Jumlah perkalian	Kalikan (c) dengan (d)	Jumlah Tambahan	Tambahkan (e) dan (f)
$ 0	$ 18.650	$ 0	× 10%	$ 0
18.650	75.900	18.650	× 15%	1,865.00
75.900	153.100	75.900	× 25%	10.452,50
153.100	233,350	153.100	× 28%	29,752.50
233,350	416.700	233,350	× 33%	52.222,50
416.700	470.700	416.700	× 35%	112.728,00
470.700	-	470.700	× 39,6%	131.628,00

2018 Kurung Pajak

Kurung pajak untuk 2018 agak naik di udara pada Desember 2017, berkat Potongan Pajak dan Undang - Undang Pekerjaan yang Kongres sedang mempertimbangkan. Baik DPR maupun Senat telah memilih dan meneruskan RUU versi mereka sendiri dan sekarang tetap bagi mereka untuk mencapai versi kompromi yang dapat ditandatangani oleh Presiden ke dalam undang-undang.

Versi Rumah akan memiliki efek dramatis pada kurung pajak, dan versi Senat akan mempengaruhi mereka juga, meskipun tidak cukup signifikan. Tinggal tune, tetapi batas-batas di atas tetap berlaku untuk sementara.

Kriteria untuk Janda / Duda dengan Status Anak Bergantung

Ada empat kriteria untuk dapat mengklaim status pengarsipan ini:

1. Wajib pajak memenuhi syarat untuk mengajukan pengembalian bersama dengan pasangannya untuk tahun di mana pasangan meninggal, terlepas dari apakah pengembalian gabungan benar-benar diajukan.
2. Pasangan pembayar pajak meninggal selama salah satu dari dua tahun pajak sebelumnya.
3. Wajib pajak belum menikah lagi selama tahun pajak saat ini.
4. Wajib pajak memelihara rumah bagi setidaknya satu anak tanggungan yang merupakan putra, anak perempuan, anak tiri atau anak tiri perempuan oleh darah atau melalui adopsi. Ketergantungan ini harus ada pada wajib pajak untuk seluruh tahun pajak kecuali untuk ketidakhadiran sementara seperti tinggal di sekolah selama periode waktu sepanjang tahun.

Bagaimana Aturan Dua Tahun Bekerja

Misalkan pasangan meninggal pada tahun 2017. Pasangan yang masih hidup dapat mengajukan pengembalian bersama dengan pasangan yang sudah meninggal untuk tahun kematiannya, yang akan menjadi 2017. Pasangan yang masih hidup dapat kemudian mengajukan menggunakan status janda / duda kualifikasi untuk tahun pajak 2018 dan 2019 jika dia memenuhi syarat.

Wajib pajak harus memilih status pengarsipan lain, seperti tunggal atau kepala rumah tangga tergantung pada keadaannya, untuk tahun pajak 2020 dan seterusnya.

Jenis Tanggungan

Pasangan yang masih hidup harus memenuhi syarat untuk mengklaim putranya, anak perempuannya, anak tirinya, atau anak tiri sebagai orang yang bergantung pada masing-masing tahun kualifikasi ini. Ini benar apakah anak itu terkait dengan darah atau adopsi. Anak asuh tidak termasuk dalam definisi, juga tidak ada jenis tanggungan lain, tetapi itu tidak berarti pasangan yang masih hidup tidak dapat mengklaim mereka sebagai tanggungan untuk keperluan pajak lainnya. Aturan ini untuk tanggungan hanya berkenaan dengan status pengarsipan janda / duda yang memenuhi syarat.

Mempertahankan Rumah untuk Anak Bergantung

Wajib pajak juga harus memelihara rumah untuk putranya, anak perempuan, anak tirinya, atau anak tiri. Memelihara rumah berarti bahwa pembayar pajak menyediakan lebih dari setengah biaya untuk mempertahankan rumah selama tahun pajak.

Biaya untuk menjaga rumah termasuk pembayaran sewa atau hipotek, pajak properti, utilitas, dan bahan makanan.

Anak harus tinggal di rumah yang sama dengan wajib pajak sepanjang tahun kecuali "ketidakhadiran sementara", yang meliputi penyakit, pendidikan, bisnis, liburan, atau dinas militer. Kejadian-kejadian ini tidak akan mendiskualifikasi wajib pajak untuk memenuhi syarat status janda / duda selama itu "masuk akal untuk menganggap orang yang tidak hadir akan kembali ke rumah setelah ketidakhadiran sementara. Anda harus terus menjaga rumah selama ketidakhadiran," menurut Publikasi IRS 501.