Membayar bantuan premi COBRA pada pengembalian pajak federal Anda
Beberapa orang, bagaimanapun, mungkin tidak memenuhi syarat untuk asuransi kesehatan bersubsidi karena pendapatan mereka. Dalam artikel ini saya akan membahas:
- Keterbatasan pendapatan untuk bantuan premium COBRA
- apakah bantuan premi COBRA Anda dikenakan pajak dan jika demikian, berapa banyak
- cara menghitung pengembalian atau pembayaran kembali dari bantuan premium COBRA yang Anda terima,
- bagaimana melaporkan ini pada pengembalian pajak penghasilan federal Anda,
- undang-undang yang relevan, lembar kerja pajak, dan sumber daya IRS.
Keterbatasan Penghasilan pada COBRA Premium Assistance
Saya ingin menjelaskan bahwa membayar kembali US Treasury untuk subsidi COBRA adalah prosedur melihat kembali. Pada saat diberhentikan atau berkurang jam kerjanya, orang mungkin memenuhi syarat untuk melanjutkan cakupan asuransi kesehatan di bawah COBRA. Setiap orang yang memenuhi syarat untuk melanjutkan manfaat asuransi mereka diizinkan untuk membayar hanya 35% dari premi mereka. Orang-orang yang tahu pasti bahwa pendapatan mereka akan terlalu tinggi untuk memenuhi syarat untuk subsidi mungkin telah memilih keluar dari subsidi dan memilih untuk membayar 100% dari premi mereka.
Banyak orang, bagaimanapun, tidak akan tahu sampai nanti apakah pendapatan mereka akan cukup besar untuk tidak memenuhi syarat untuk bantuan premi COBRA. Melihat kembali tahun sebelumnya, mungkin menjadi jelas bahwa penghasilan seseorang terlalu tinggi. Mungkin karena mereka menemukan pekerjaan baru atau memiliki sumber penghasilan lain yang tidak diantisipasi.
Dalam kasus seperti itu, individu mungkin menemukan kebutuhan untuk membayar kembali atau mengambil kembali bantuan premi COBRA yang mereka terima pada pengembalian pajak pendapatan federal mereka.
Untuk pembayar pajak yang belum menikah dan untuk orang yang menikah yang mengajukan secara terpisah , jika "pendapatan kotor yang disesuaikan" mereka berada di bawah $ 125.000 untuk tahun ini, maka bantuan premi COBRA yang mereka terima sepenuhnya bebas pajak dan tidak ada pengembalian kembali yang diperlukan. Jika pendapatan kotor disesuaikan yang diubah adalah antara $ 125.000 dan di bawah $ 145.000 untuk tahun itu, maka bagian dari bantuan premi COBRA mereka selama tahun yang sama akan perlu dibayarkan kembali kepada Departemen Keuangan. Jika pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi adalah $ 145.000 atau lebih, maka semua subsidi COBRA harus dibayar kembali.
Untuk wajib pajak menikah yang mengajukan pengembalian bersama , pembatasan penghasilan adalah dua kali lipat dari jumlah di atas. Di bawah $ 250.000 pendapatan, tidak diperlukan pengembalian COBRA. Antara $ 250.000 dan di bawah $ 290.000, beberapa subsidi COBRA harus dibayar kembali. Dengan penghasilan $ 290.000 atau lebih, semua subsidi COBRA harus dibayar kembali.
Penghasilan kotor disesuaikan yang dimodifikasi untuk tujuan penghitungan pengembalian bantuan premi COBRA didefinisikan sebagai pendapatan kotor yang disesuaikan yang ditunjukkan pada pengembalian pajak Anda untuk tahun dengan pengecualian pajak berikut ditambahkan kembali: pendapatan dan pendapatan yang diperoleh dari Guam, Samoa Amerika, Amerika Serikat Kepulauan Mariana, dan Puerto Rico.
Menghitung merebut kembali atau membayar kembali bantuan premium COBRA
Internal Revenue Manual memberikan penjelasan paling ringkas tentang bagaimana jumlah reklamasi dihitung: "Untuk menentukan jumlah pajak tambahan, bagilah jumlah pendapatan kotor yang disesuaikan yang diubah lebih dari $ 125.000 sebesar $ 20.000, atau jumlahnya lebih dari $ 250.000 hingga $ 40.000 untuk para pelapor bersama. Persentase yang dihitung, dikalikan dengan jumlah bantuan premium, adalah jumlah yang harus dibayarkan. Lembar kerja F di Pub 502 juga dapat digunakan. " IRM 21.6.4.4.18.1.
Berapa banyak bantuan premi COBRA Anda? Nah, Anda dapat menemukan ini dari mantan majikan Anda atau Anda dapat dengan mudah menghitungnya sendiri. Karena premi asuransi COBRA yang Anda bayarkan disubsidi, Anda hanya membayar 35% dari jumlah total. Pemerintah federal membayar 65% lainnya.
Jadi, ambil jumlah yang Anda bayarkan dan bagi dengan 0,35 untuk menemukan jumlah yang setara dengan 100% dari premi asuransi Anda, dan kemudian kalikan dengan 0,65 untuk menemukan jumlah yang disubsidi oleh pemerintah federal.
Dari sana Anda dapat menghitung jumlah reklamasi Anda. Pada dasarnya jumlah yang diambil kembali adalah rasio penghasilan Anda dalam kaitannya dengan rentang penghentian, dan rasio tersebut kemudian dikalikan dengan jumlah bantuan premi COBRA untuk sampai pada jumlah yang harus dibayarkan kembali kepada pemerintah federal. Anda dapat menggunakan "Lembar Kerja F" yang ditemukan di halaman 24 Publikasi IRS 502 untuk menghitung jumlah reklamasi.
Pelaporan COBRA Recapture pada Pengembalian Pajak Anda
Setelah Anda menghitung jumlah bantuan premi COBRA Anda yang perlu dibayar kembali, Anda melaporkan jumlah itu langsung pada Formulir 1040 Anda. Jika Anda mempersiapkan pengembalian Anda dengan tangan, di garis putus-putus di samping Baris 60 menulis di COBRA dan jumlah reklamasi, dan tambahkan jumlah ini ke pajak total Anda yang dilaporkan pada Baris 60.
Kapan Laporan COBRA Recapture
Bantuan premi COBRA tersedia hingga sembilan bulan jika seseorang menjadi pengangguran atau setengah menganggur antara 1 September 2008, dan 31 Maret 2010. Dengan demikian, COBRA merebut kembali dapat mengajukan permohonan untuk tahun pajak 2008, 2009, 2010, dan 2011.
Hukum yang Relevan, Lembar Kerja Pajak, dan Sumber Daya IRS
Ketentuan penangkapan kembali untuk orang-orang berpenghasilan tinggi diundangkan sebagai bagian dari Undang-Undang Pemulihan dan Reinvestasi Amerika, khususnya di bagian 3001 (b). Anda dapat menemukan teks lengkap dari hukum yang dimulai pada halaman 351 dari file pdf untuk HR 1 .
IRS menjelaskan bantuan premi COBRA dan ketentuan pengembalian dan menyediakan Lembar Kerja F untuk menghitung jumlah perulangan dalam Publikasi 502 , halaman 24.