Proposal Pajak Ini Banyak Bergerak
Tidak mengherankan — karena pajak menjadi rumit — biarlah banyak orang Amerika menggaruk-garuk kepala mereka, bertanya-tanya apa arti perubahan ini bagi mereka.
Apakah mereka akan membayar lebih banyak pajak, atau kurang?
Tergantung. Terlepas dari namanya, tagihan pajak bukan potongan pajak di luar badan, dan pengaruhnya terhadap pajak Anda sendiri sangat tergantung pada keadaan individual. Dua orang yang berpenghasilan sama, dollar-untuk-dolar mungkin menemukan Potongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan memberi dampak berbeda terhadap mereka, paling tidak jika itu lulus dalam bentuknya yang sekarang.
Dasar-dasar Rencana Pajak GOP
Rencana pajak DPR mencakup banyak perubahan, tetapi ini adalah hal-hal penting untuk pelapor pribadi:
- Tujuh kurung pajak penghasilan federal akan dikurangi menjadi empat, sehingga rentang pendapatan yang berlaku untuk masing-masing tentu akan berubah.
- Pengurangan standar secara efektif akan berlipat ganda.
- Pengecualian pribadi akan dihilangkan.
- Kredit pajak anak akan meningkat, dan tambahan kredit terkait keluarga akan ditambahkan untuk tanggungan non-anak .
- Beberapa pengecualian pajak dan pemotongan akan dihilangkan, termasuk pajak pendapatan negara dan potongan pajak penjualan lokal, serta yang untuk biaya pengobatan, tunjangan , dan bunga pinjaman pelajar. Rencana itu membebankan pembatasan baru pada pengurangan bunga hipotek rumah juga.
- Rencana yang diusulkan akan mencabut pajak minimum alternatif.
- Itu akan mencabut pajak tanah federal ... Akhirnya.
Tetapi beberapa hal tetap sama:
- RUU ini tidak membuat perubahan pada pemotongan untuk kontribusi rencana 401 (k) (seperti yang telah diusulkan sebelumnya).
- Kredit pajak penghasilan yang diperoleh tidak terpengaruh.
- Ketentuan Undang-Undang Perawatan Terjangkau tidak akan dapat berubah.
Bagaimana Ini Mempengaruhi Wajib Pajak Penghasilan Rendah?
Ya, itu banyak yang harus dilakukan. Dan keluarga berpenghasilan rendah rata-rata mungkin tidak terlalu peduli tentang ketentuan pajak minimum alternatif atau perubahan yang direncanakan pada pajak tanah, yang keduanya mempengaruhi pelapor yang lebih kaya.
Di sisi lain, perubahan pada tanda kurung pajak , deduksi standar, dan pengecualian pribadi dapat berdampak besar pada situasi pajak Anda. Kami akan menggunakan contoh untuk menunjukkan bagaimana ketiga perubahan besar itu akan berdampak pada pelapor pajak hipotetis.
Katakanlah bahwa John, seorang pembayar pajak tunggal, menghasilkan $ 16.000 tahun lalu. Karena undang-undang perpajakan saat ini berdiri, itu akan menempatkannya dalam kelompok pajak 15 persen. Dia akan membayar 10 persen pajak atas penghasilannya hingga $ 9.325 — kelompok pajak 10 persen saat ini, yang sekarang akan dihilangkan — dan 15 persen pada saldo hingga total pemasukannya sebesar $ 16.000. Itu tagihan pajak yang cukup signifikan sebesar $ 1,933: $ 932 pada $ 9,325 pertama, ditambah $ 1,001 dari saldo $ 6.675, dengan total $ 1,933.
Rencana pajak baru menyediakan untuk braket 12 persen untuk pendapatan hingga $ 45.000 untuk pelapor tunggal. Sekarang ini braket pajak terendah, jadi ini berlaku untuk semua pendapatan John. Tagihan pajaknya akan menjadi $ 1.920 dibandingkan dengan $ 1.933 , jadi tidak ada perubahan yang signifikan.
Tapi ini tidak memperhitungkan standar! Menurut ketentuan rencana pajak, John tidak akan membayar pajak pada $ 12.000 pertama (jumlah pengurangan standar baru yang diusulkan untuk pelapor tunggal). Setelah pengurangan standar, penghasilan kena pajaknya yang sebenarnya hanya $ 4.000, yang berarti pajak aktualnya akan menjadi hanya $ 480 (12 persen dari $ 4.000). Sebagai perbandingan, John saat ini mendapat pengurangan standar $ 6.350, yang berarti ia akan membayar pajak pada $ 9.650 ($ 16.000 dikurangi pemotongan standarnya sebesar $ 6.350). Total tagihan pajaknya akan menjadi $ 980: $ 932 atau 10 persen dari $ 9.325 pertama, ditambah $ 48 atau 15 persen dari saldo $ 325.
Hasil akhirnya adalah bahwa John keluar lebih dulu di bawah ketentuan undang-undang pajak baru: Karena sebagian besar perubahan dalam pemotongan standar, ia akan membayar $ 480 di bawah rencana baru, dibandingkan dengan $ 980 di bawah struktur pajak yang ada.
Tapi kita masih belum selesai. Ingat bahwa pembebasan pribadi yang tagihan baru akan menghilangkan? Berdasarkan undang-undang pajak yang ada, John akan dapat mengurangi lebih lanjut penghasilan kena pajaknya dengan tambahan $ 4.050 dengan mengklaim bahwa pengecualian untuk dirinya sendiri. Seperti sekarang ini, dia akan membayar pajak pada tingkat 10 persen pada $ 5.600 dalam pendapatan: $ 9.650 dikurangi tambahan $ 4.050 untuk pembebasan. Utang pajaknya $ 980 turun menjadi $ 560.
Jadi inilah analisis terakhir: Berdasarkan undang-undang pajak saat ini, John membayar $ 560 dalam pajak penghasilan federal. Berdasarkan rencana pajak yang diusulkan DPR, ia membayar $ 480 . Jadi, tagihannya menghemat $ 80 setahun. Itu bukan rejeki nomplok yang besar, tetapi untuk seseorang yang hanya menghasilkan $ 16.000 pada tahun itu, tidak ada yang bisa mengendus.
Ini adalah kartu panggil rencana pajak yang baru - pendukung mengatakan bahwa banyak pembayar pajak berpenghasilan rendah akan keluar di depan. Dan mereka yang berpenghasilan kurang dari jumlah pengurangan standar baru $ 12.000 akan jatuh ke dalam kelompok pajak nol, dan tidak akan berutang pajak sama sekali.
Bagaimana dengan Keluarga?
Tentu saja, ini semua mengasumsikan bahwa John tidak memenuhi syarat untuk kredit pajak. Bagaimana jika ia memiliki anak yang bergantung sehingga ia dapat mengklaim kredit pajak anak?
Kredit pajak anak saat ini $ 1.000 per anak di bawah usia 17 tahun. Rencana pajak GOP mendorong ini hingga $ 1.600 per anak, peningkatan $ 600. $ 1.000 pertama tetap dapat dikembalikan sama seperti biasanya. Ini berarti bahwa orang tua dengan kewajiban pajak nol akan menerima pengembalian dana dari IRS sebesar $ 1.000 untuk setiap anak tanggungan yang dapat diklaimnya. Jika tagihan pajak John adalah $ 480 dan ia dapat mengklaim kredit untuk satu anak, bagian yang dapat dikembalikan senilai $ 1.000 akan menghapus utang itu dan beruntung John pada akhirnya tidak akan berhutang apa pun kepada IRS. Dia benar-benar akan menerima pengembalian $ 520.
Namun, tambahan $ 600 tidak dapat dikembalikan, sehingga John tidak akan menerima cek sebesar $ 1,120 — saldo $ 520 asli dari kredit ditambah kredit tambahan. IRS mendapat untuk menjaga bagian dari pengembalian dana di bawah Potongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan yang diusulkan.
Tentang Pengecualian Pribadi itu ...
Sekarang katakanlah bahwa John sudah menikah dan dia memiliki empat anak. Dia menghasilkan $ 50.000 dalam skenario ini dan pasangannya menghasilkan $ 25.000 dengan total pendapatan gabungan $ 75.000. Ini masih menempatkan mereka dalam kelompok pajak 12 persen di bawah RUU yang diusulkan karena kelompok ini membentang hingga $ 90.000 dalam pendapatan bersama. Berdasarkan undang-undang saat ini, mereka akan membayar 15 persen pajak.
Tapi mereka kehilangan empat pengecualian pribadi di bawah undang-undang baru, satu untuk masing-masing anak-anak mereka, untuk totali total $ 16.200. Jadi John dan istrinya akan membayar pajak penghasilan $ 16.200 lebih banyak, yang menetralkan 3 persen pecahan yang akan mereka dapatkan dari tarif pajak mereka. Tentu saja, mereka berpotensi mendapatkan $ 6.400 kembali — $ 1.600 per anak — berkat kredit pajak anak yang diubah. Jadi situasi pajak keseluruhan John mungkin masih diharapkan meningkat, sedikit, di bawah ketentuan RUU DPR yang baru.
Efek Bill pada Kelas Menengah
Wajib pajak kelas menengah seharusnya tidak membayar terlalu buruk di bawah perubahan House yang diusulkan, juga. Tetapi sekali lagi, itu tergantung pada keadaan pribadi.
Matematika pada kurung pajak baru cukup banyak bekerja dengan cara yang sama seperti halnya untuk pembayar pajak berpenghasilan rendah. Parameter pendapatan baru mengurangi persentase pajak untuk banyak pelapor kelas menengah. Braket pajak 25 persen saat ini dimulai untuk satu pelapor dengan pendapatan $ 37,951. Berdasarkan undang-undang baru, mereka dapat memperoleh hingga $ 45.001 sebelum menemukan diri mereka dalam daftar pajak ini.
Tetapi persentase yang lebih tinggi dari para pembayar pajak ini secara historis telah memilih untuk memerinci deduksi mereka daripada mengklaim pengurangan standar untuk status pengarsipan mereka, dan Pengecilan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan dapat berakhir dengan menyakiti mereka dalam hal ini.
Berdasarkan undang-undang pajak yang ada , total biaya penguraian terperinci mereka dapat melebihi pengurangan standar mereka, sehingga lebih menguntungkan bagi mereka untuk diperinci. Ini mungkin berubah karena pengurangan standar yang diusulkan hampir dua kali lipat dari apa yang ada di bawah rencana pajak yang ada. Seorang pembayar pajak tunggal yang sebelumnya memiliki sekitar $ 12.000 dalam potongan perincian akan mendapati dirinya berada dalam situasi pajak yang sama di bawah rencana baru.
Tetapi orang yang secara historis mengklaim $ 15.000 dalam potongan perincian akan mendapati dirinya membayar pajak atas tambahan $ 3.000 jika ia memilih untuk mengklaim pengurangan standar daripada memerinci. Dan perincian mungkin tidak akan menuai penghematan pajak yang sama di bawah rencana baru karena pengurangan standar yang meningkat juga berinteraksi dengan semua potongan pajak yang dirinci. Ingat, RUU pajak rumah mengambil potongan diskon untuk negara dan beberapa pajak lokal, serta pemotongan untuk biaya pengobatan, tunjangan, dan bunga pinjaman pelajar di antara yang lain.
Para pembayar pajak ini mungkin berakhir dengan kurang dalam cara pengurangan diperinci. Teorinya adalah bahwa pengurangan standar yang meningkat seharusnya menyeimbangkan itu, tetapi akankah itu benar-benar terjadi?
Awalnya, pemotongan pajak properti juga akan dinegasikan, sebagai bagian dari penghapusan pemotongan pajak negara bagian dan lokal. Tetapi ini bertemu dengan banyak perlawanan dari legislator. Pengurangan pajak properti tetap, meskipun sekarang akan mencapai $ 10.000. Namun, pemotongan pajak penghasilan negara dan pajak penjualan lokal tidak sesuai dengan rencana GOP, dan ini juga tidak cocok dengan beberapa legislator, terutama yang mewakili negara-negara di mana pajak ini biasanya tinggi. Mereka memberikan potongan yang signifikan bagi penduduk negara-negara seperti New York dan New Jersey, dan bahkan Partai Republik berpendapat bahwa penduduk daerah-daerah ini akan tidak adil berprasangka dengan rencana GOP yang baru. Pengurangan yang diperinci akan terpengaruh dan dikurangi.
Intinya adalah bahwa semua potongan yang hilang ini dapat menambah banyak uang yang tidak dapat dipotong lagi, mungkin lebih dari deduksi standar baru untuk setiap status pengarsipan. Hal ini dapat menyebabkan para pengadu berpendapatan menengah dan menengah membayar lebih banyak, terutama mereka yang tinggal di daerah-daerah yang mengenakan pajak negara bagian dan lokal yang tinggi.
Adapun untuk kredit pajak anak yang dirubah itu , lebih banyak orang berpenghasilan menengah akan memenuhi syarat untuk itu di bawah syarat-syarat RUU Pajak. Saat ini, kredit mulai berhenti atau berkurang dengan penghasilan $ 75.000 atau lebih. John dan pasangannya hanya akan membuatnya di bawah kawat untuk mengklaim kredit penuh. RUU baru meningkatkan batas ini menjadi $ 115.000, memungkinkan lebih banyak keluarga berpenghasilan menengah mengambil keuntungan penuh dari kredit.
Jadi apakah seorang wajib pajak berpenghasilan menengah menang atau kalah di bawah perubahan yang diusulkan ini? Tergantung. Apakah dia punya anak? Berapa banyak? Apakah dia mengklaim banyak potongan harga yang sekarang akan dihilangkan?
Pengaruh RUU pada Penghasilan Tinggi
Lawan dari Potongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan berpendapat bahwa itu tidak adil menguntungkan orang kaya. Dan dalam beberapa kasus, itu tampaknya benar.
Banyak dari pembayar pajak ini masih akan jatuh ke dalam kurungan pajak 39,6 yang diperuntukkan bagi penerima tertinggi. Braket itu masih ada. Saat ini dimulai dengan pendapatan $ 418,401 untuk pelapor tunggal. Tagihan pajak baru meningkatkan ambang itu menjadi $ 500.000, atau $ 1 juta untuk pembayar pajak yang menikah dan mengajukan pengembalian bersama. Jadi, ya, beberapa pembayar pajak yang kaya akan mendapat istirahat di sana.
The Pajak Cuts dan Jobs Act juga tidak jauh dengan pajak minimum alternatif yang sangat tidak populer, yang saat ini hits banyak pembayar pajak yang menghasilkan $ 200.000 atau lebih dalam setahun. AMT pertama kali diimplementasikan kembali pada tahun 1970 untuk mencegah penduduk berpenghasilan tinggi dari mengklaim banyak pemotongan pajak dan kredit untuk mengurangi kewajiban pajak mereka secara signifikan. Mereka menghasilkan lebih banyak, sehingga mereka dengan sendirinya membelanjakan lebih banyak untuk pengeluaran yang dipotong pajak. "Pajak mini" ini, karena tidak terlalu akrab dipanggil, secara efektif mengambil banyak potongan dan kredit itu dan menambahkannya kembali ke penghasilan kena pajak bagi mereka yang terkena karena mereka berpenghasilan tinggi. Tetapi RUU DPR mencabut pajak mini, sehingga penerima yang tinggi dapat kembali untuk meraih semua potongan yang menguntungkan tersebut.
Orang kaya harus segera dapat membagikan hadiah mereka kepada ahli waris mereka yang bebas pajak juga. RUU pajak GOP akhirnya akan menghapus pajak properti federal , yang sampai sekarang hanya mempengaruhi orang-orang Amerika yang paling kaya. Pada 2017, hanya perkebunan bernilai lebih dari $ 5,49 juta harus membayar pajak tanah federal pada nilai-nilai mereka di atas ambang ini. Secara statistik, ini hanya sekitar 0,2 persen dari semua perkebunan. Wajib pajak berpenghasilan rendah dan menengah selalu menghindari pajak ini sehingga tidak ada perubahan besar bagi mereka di sini. Tetapi sekarang orang-orang kaya mungkin bisa berhenti memperhatikan diri mereka sendiri dengan pajak warisan juga.
Namun, pajak properti tidak akan segera pergi. Kematiannya tidak dijadwalkan sampai 2024, tetapi sementara itu, jumlah pembebasan sebesar $ 5,49 juta akan meningkat menjadi $ 10 juta, menghemat banyak sekali uang dalam pajak.
Bukan Semua Langit Cerah bagi Yang Kaya
RUU Pajak GOP juga menghilangkan pengecualian untuk akun bantuan perawatan tergantung. Ini adalah pajak yang menguntungkan bagi banyak pembayar pajak yang kaya. Secara statistik, para pelapor berpendapatan lebih tinggi mengklaim pengecualian ini daripada kelompok pendapatan lainnya, tetapi mereka tidak akan dapat melakukannya lagi jika tagihan DPR meloloskan.
Dan pemotongan hipotek bunga rumah dijadwalkan untuk tweaking di bawah tagihan baru juga. Seperti sekarang, utang hipotek hingga $ 1 juta memenuhi syarat untuk pengurangan ini. Undang-undang baru itu memotong setengah hingga $ 500.000. Seseorang dapat menganggap bahwa seseorang dengan $ 1 juta dolar atau lebih hipotek sangat kaya, tetapi ia akan membayar pajak atas lebih banyak penghasilannya karena ia hanya dapat mengklaim bunga kredit pada $ 500.000 pertama dari utang itu sekarang.
Apa yang terjadi selanjutnya?
Tak satu pun dari perubahan ini adalah kesepakatan yang dilakukan oleh imajinasi. Undang-undang pajak baru dapat mengakibatkan banyak kejatuhan ekonomi, sehingga dapat diharapkan untuk bertemu dengan banyak perlawanan. Para pencela mengatakan bahwa itu akan merugikan AS sebesar $ 440 miliar dalam pendapatan dalam 10 tahun pertama saja. Ini bisa menjadi bencana jika tidak ada pemotongan yang signifikan dalam pengeluaran pemerintah. Dan jika ada pemotongan pengeluaran, program kunci untuk orang miskin mungkin terkena dampak negatif atau bahkan dihilangkan sama sekali.
RUU itu selanjutnya menuju Senat, dan untuk benar-benar memperumit keadaan, Senat diperkirakan akan merilis rencana pajak baru sendiri dalam beberapa minggu mendatang. Presiden Trump telah mengatakan bahwa dia ingin melihat Potongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan disahkan menjadi undang-undang oleh Natal, tetapi tidak ada jaminan bahwa ini akan terjadi dalam bentuknya saat ini atau bahkan sama sekali.
Garis bawah? Jangan mulai perencanaan pajak 2018 Anda belum cukup, dan jangan membuat keputusan keuangan besar berdasarkan perubahan ini.