Tarif pajak ini masih berlaku untuk pajak 2017 Anda.
Pemerintah federal memungut pajak penghasilan pribadi dengan menggunakan skala kelulusan di AS. Untuk tahun pajak 2017, tarif pajak penghasilan pribadi mulai dari 10 persen dan secara bertahap meningkat menjadi 15 persen, kemudian 25 persen, 28 persen, kemudian 33 persen dan 35 persen sebelum mencapai tingkat teratas 39,6 persen.
Setiap tarif pajak berlaku untuk rentang pendapatan tertentu. Kisaran ini disebut braket pajak . Di mana setiap braket pajak dimulai dan berakhir tergantung pada status pengarsipan seseorang . Tarif pajak juga bervariasi tergantung pada jenis pendapatan individu. Tarif pajak biasa berlaku untuk sebagian besar jenis pendapatan. Jadwal tarif pajak yang terpisah berlaku untuk pendapatan dari capital gain jangka panjang dan dividen yang berkualitas.
Mari kita pertama-tama mendapatkan gambaran umum tentang semua tarif pajak untuk tahun 2017. Grafik di bawah ini, dikelompokkan berdasarkan status pengajuan, menunjukkan tarif pajak atas penghasilan biasa di kolom pertama, tarif untuk keuntungan modal jangka panjang dan dividen yang berkualitas di kedua kolom, dan tingkat penghasilan yang berlaku untuk tarif ini di kolom ketiga.
Sangat penting untuk dicatat bahwa jumlah dolar merupakan penghasilan kena pajak, yang merupakan pendapatan total setelah berbagai pemotongan telah dikurangi.
Bagan Tarif Pajak Dipisahkan Dengan Mengajukan Status:
Kurung Penghasilan Kena Pajak Tunggal | ||
Pendapatan biasa | Keuntungan Modal Jangka Panjang & Dividen Berkualitas | Penghasilan Kena Pajak |
10% | 0% | $ 0 hingga $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 hingga $ 37,950 |
25% | 15% | $ 37,950 hingga $ 91,900 |
28% | 15% | $ 91,900 hingga $ 191,650 |
33% | 15% | $ 191,650 hingga $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416.700 hingga $ 418,400 |
39,6% | 20% | $ 418,400 |
Kepala Rumah Tangga Penghasilan Kena Pajak | ||
Pendapatan biasa | Keuntungan Modal Jangka Panjang & Dividen Berkualitas | Penghasilan Kena Pajak |
10% | 0% | $ 0 hingga $ 13,350 |
15% | 0% | $ 13,350 hingga $ 50,800 |
25% | 15% | $ 50,800 hingga $ 131.200 |
28% | 15% | $ 131.200 hingga $ 212.500 |
33% | 15% | $ 212,500 hingga $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416.700 hingga $ 444,550 |
39,6% | 20% | $ 444,550 + |
Menikah Kerangka Penghasilan Kena Pajak Ditangguhkan | ||
Pendapatan biasa | Keuntungan Modal Jangka Panjang & Dividen Berkualitas | Penghasilan Kena Pajak |
10% | 0% | $ 0 hingga $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 hingga $ 37,950 |
25% | 15% | $ 37,950 hingga $ 76,550 |
28% | 15% | $ 76,550 hingga $ 116,675 |
33% | 15% | $ 116.675 hingga $ 208,350 |
35% | 15% | $ 208,350 hingga $ 235,350 |
39,6% | 20% | $ 235,350 + |
Married Filing Jointly and Qualifying Widows / Widowers Brackets | ||
Pendapatan biasa | Keuntungan Modal Jangka Panjang & Dividen Berkualitas | Penghasilan Kena Pajak |
10% | 0% | $ 0 hingga $ 18.650 |
15% | 0% | $ 18.650 hingga $ 75,900 |
25% | 15% | $ 75.900 menjadi $ 153.100 |
28% | 15% | $ 153,100 hingga $ 233,350 |
33% | 15% | $ 233,350 hingga $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416.700 hingga $ 470.700 |
39,6% | 20% | $ 470.700 + |
Grafik tarif pajak ini menekankan mekanisme bagaimana menghitung pajak penghasilan federal. Kami mulai dengan mencari tahu penghasilan kena pajak seseorang, dan setelah kami mengidentifikasi kelompok penghasilan kena pajak mana yang masuk, kami bekerja di seberang baris dari kiri ke kanan.
2017 Tarif Pajak Biasa untuk Status Pengarsipan Tunggal | |||
Jika Penghasilan Kena Pajak Anda Adalah Antara | Kurangkan Penghasilan Kena Pajak Anda Dari | Jumlah Kalikan Dengan | Jumlah Tambahan |
$ 0 dan $ 9.325 | Penghasilan Kena Pajak Minus $ 0 | × 10% | $ 0 |
$ 9,325 dan $ 37,950 | Penghasilan Kena Pajak Minus $ 9,325 | × 15% | $ 932,50 |
$ 37,950 dan $ 91,900 | Penghasilan Kena Pajak Minus $ 37,950 | × 25% | $ 5,226.25 |
$ 91,900 dan $ 191,650 | Penghasilan Kena Pajak Minus $ 91.900 | × 28% | $ 18.713,75 |
$ 191,650 dan $ 416,700 | Penghasilan Kena Pajak Minus $ 191.650 | × 33% | $ 46,643.75 |
$ 416.700 dan $ 418,400 | Penghasilan Kena Pajak Minus $ 416.700 | × 35% | $ 120,910.25 |
$ 418,400 + | Penghasilan Kena Pajak Minus $ 418,400 | × 39,6% | $ 121,505.25 |
(Demi kesederhanaan, bagan ini mengasumsikan bahwa semua pendapatan adalah penghasilan biasa, bukan pendapatan capital gain.)
Untuk menggunakan tabel ini, kita mengambil penghasilan kena pajak dan mengurangkan jumlah di mana braket pajak yang relevan dimulai dalam dua kolom pertama. Ini hanya menyisakan penghasilan kena pajak dalam kurung pajak itu. Kami mengalikan jumlah ini dengan tarif pajak untuk braket itu di kolom ketiga. Ini adalah jumlah pajak atas penghasilan dalam kurung pajak itu. Kami menambahkan jumlah ini pajak federal kumulatif pada pendapatan yang jatuh pada tarif pajak yang lebih rendah - ini adalah jumlah yang ditunjukkan dalam kolom keempat. Ini menghasilkan jumlah total pajak penghasilan federal di kolom terakhir.
Misalnya, anggap Edith, satu orang, memiliki penghasilan kena pajak sebesar $ 100.000. Ini termasuk dalam kelompok pajak keempat, yang berkisar dari $ 91,900 hingga $ 191.650 dari penghasilan kena pajak.
Dengan asumsi bahwa semua pendapatan Edith dikenakan tarif pajak biasa, kami akan menghitung pajak penghasilan federalnya seperti ini:
Contoh:
Jika penghasilan kena pajak Anda adalah $ 100.000 , maka itu cocok di braket antara $ 91.900 dan $ 191.650 . Kurangi $ 100.000 dikurangi bagian bawah braket ($ 91.900) dengan total $ 8.100 - total pendapatan yang masuk ke dalam braket ini. Ini dikalikan dengan tarif untuk braket ini (28 persen) untuk mendapatkan $ 2.268. Tambahkan jumlah tambahan di kolom terakhir $ 18.713,75 - total pajak yang terutang pada penghasilannya yang jatuh pada kurung pajak yang lebih rendah - untuk jumlah akhir $ 20,981.75.
Hasil perhitungan kami:
- Edith bertanggung jawab membayar $ 20,981.75 pajak penghasilan federal atas penghasilan kena pajak sebesar $ 100.000.
- Pendapatan kena pajak Edith termasuk dalam kelompok pajak 28 persen.
- Penghasilannya lebih dari $ 91.150 dikenakan pajak pada tingkat 28 persen.
- Selebihnya dari penghasilannya dikenakan pajak di bawah 10 persen, 15 persen dan 25 persen.
- Tarif pajak efektif atau rata-rata Edith adalah kewajiban pajak totalnya dibagi dengan penghasilan kena pajaknya, atau 20,981.75 dibagi dengan 100.000 yang setara dengan 20,98175 persen. Tarif pajak efektif ini adalah perpaduan semua tarif pajak yang berlaku untuk penghasilannya.
Tarif Pajak Lain yang Berlaku untuk 2017
Selain pajak penghasilan federal atas penghasilan biasa, ada pajak lain yang mungkin berlaku untuk penghasilan pribadi:
- Tarif pajak Jaminan Sosial adalah 12,4 persen pada upah dan pendapatan pekerjaan mandiri hingga basis upah Jaminan Sosial tahunan sebesar $ 127.200. Ini berarti bahwa pajak Jaminan Sosial maksimum yang dibayar oleh karyawan adalah $ 7.886,40, maksimum yang dibayarkan oleh majikan adalah $ 7.886,40, dan maksimum yang dibayar oleh orang yang bekerja sendiri adalah $ 15.772,80.
- Tarif pajak Medicare adalah 2,9 persen pada upah dan pendapatan pekerjaan mandiri.
- Tarif pajak tambahan Medicare adalah 0,9 persen pada upah dan pendapatan pekerja mandiri di atas ambang berikut: Married Filing Jointly $ 250.000, Single atau Kepala Rumah Tangga atau Janda Kualifikasi (er) $ 200.000, dan Filing Meninggal Secara Terpisah $ 125.000.
- Pajak Minimum Alternatif: 26 persen dari penghasilan kena pajak (sebagaimana dihitung ulang berdasarkan peraturan AMT) di bawah $ 93,900; 28 persen dari penghasilan kena pajak AMT lebih dari $ 93,900. Untuk Lajang, Kepala Rumah Tangga, Filing Menikah Bersama, dan Janda Kualifikasi (er): 26 persen pada pendapatan kena pajak AMT di bawah $ 187.800; 28 persen dari penghasilan kena pajak AMT lebih dari $ 187.800.
- Pendapatan investasi bersih dikenai pajak pada tingkat 3,8 persen di bawah pendapatan investasi bersih atau mengubah penghasilan kotor yang disesuaikan di atas batas berikut: Filing Menikah Bersama atau Jatah Kualifikasi (er) $ 250.000, Satu atau Kepala Rumah Tangga $ 200.000, dan Filing Meninggal Secara Terpisah $ 125.000.
- Modal Keuntungan tarif pajak bervariasi tergantung pada apakah keuntungan jangka pendek atau jangka panjang. Keuntungan jangka pendek dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Keuntungan jangka panjang dan dividen yang memenuhi syarat dikenakan pajak sebesar 0 persen ketika penghasilan kena pajak jatuh dalam kurung pajak marginal 10 hingga 15 persen. Ini meningkat menjadi 15 persen ketika penghasilan kena pajak jatuh di 25, 28, 33 atau 35 persen, dan 20 persen ketika penghasilan kena pajak jatuh pada 39.6 persen tatakan pajak marginal. Tarif pajak adalah 25 persen pada penyusutan penyusutan, 28 persen pada koleksi dan 28 persen pada saham usaha kecil yang memenuhi syarat setelah pengecualian.
Cara Memanfaatkan Tarif Pajak Marginal Anda
Individu dapat menggunakan jadwal tarif pajak dalam sejumlah cara untuk membantu merencanakan keuangan mereka. Anda dapat menggunakan tarif pajak ini untuk mencari tahu berapa banyak pajak yang akan Anda bayarkan atas penghasilan tambahan yang Anda hasilkan. Untuk wajib pajak di braket pajak 25 persen, penghasilan tambahan akan dikenakan pajak sebesar 25 persen sampai pendapatan pembayar pajak mencapai braket pajak berikutnya sebesar 28 persen.
Ingat bahwa interval pendapatan yang berbeda dikenakan pajak dengan tarif berbeda. Interval pendapatan di mana tarif berlaku didasarkan pada status pengarsipan seseorang.
Anda juga dapat menggunakan tarif pajak ini untuk mencari tahu berapa banyak pajak yang akan Anda hemat dengan meningkatkan deduksi Anda. Seorang pembayar pajak dalam kelompok pajak 28 persen akan menghemat 28 sen dalam pajak federal untuk setiap dolar yang dibelanjakan untuk biaya yang dikurangkan pajak, seperti bunga hipotek atau amal.
Tarif pajak marjinal berinteraksi dengan tarif pajak lainnya, terutama pajak minimum alternatif. Fungsi pajak minimum untuk menghilangkan penghematan pajak dari jenis pemotongan tertentu.
Sumber: Tanda kurung pajak resmi untuk tahun 2017 diterbitkan oleh Internal Revenue Service dalam Prosedur Pendapatan 2016-55 .
Silakan lihat lembar kerja perhitungan pajak di Petunjuk 2017 untuk Form 1040 dan Tabel Pajak 2017 untuk menghitung pajak penghasilan Anda yang sebenarnya, Lembar kerja perhitungan pajak juga disediakan dalam Publikasi 505 edisi 2017 , Pajak Pemotongan Pajak, dan Taksiran Pajak .