Dasar
Pajak penghasilan investasi bersih adalah 3,8 persen pajak tambahan pada bagian dari penghasilan kotor tersesuaikan yang diubah di atas batas tertentu: $ 200.000 jika Anda lajang, $ 250.000 jika Anda menikah dengan pengajuan bersama atau $ 125.000 jika Anda menikah secara terpisah.
Jumlah ini tidak diindeks untuk inflasi, yang berarti mereka tidak akan meningkat kecuali Kongres secara khusus mengubahnya melalui undang-undang baru.
Tapi ada tangkapan, dan itu bisa menguntungkan Anda. Jika pendapatan investasi bersih Anda kurang dari porsi MAGI Anda di atas jumlah ini, Anda akan membayar 3,8 persen dari ini sebagai gantinya.
Dan ya, "surtax" berarti itu ekstra, melebihi kewajiban pajak penghasilan Anda. Ini juga melebihi apa yang Anda bayarkan ke Medicare melalui pemotongan dari penghasilan yang Anda peroleh atau pembayaran pajak yang diperkirakan. Tapi Anda hanya tunduk jika Anda memiliki pendapatan investasi bersih dan MAGI Anda melebihi ambang batas ini.
Latar belakang sejarah
Pajak penghasilan investasi bersih diundangkan sebagai bagian dari Undang-Undang Kesehatan dan Pendidikan Rekonsiliasi tahun 2010, yang, bersama dengan Undang-Undang Perawatan Terjangkau, mereformasi pasar perawatan kesehatan dengan mengharuskan individu untuk mendapatkan asuransi kesehatan atau membayar denda pajak.
Pajak ini dimasukkan sebagai pengumpul pendapatan dalam undang-undang itu. Komite Bersama mengenai Perpajakan memperkirakan bahwa bersama dengan Pajak Medicare Tambahan , pajak penghasilan investasi bersih akan menghasilkan tambahan $ 20,5 milyar dalam pendapatan pajak pada tahun 2013, tahun pertama pajak akan berlaku.
Komite Bersama Pajak memperkirakan pajak tambahan ini akan menghasilkan tambahan $ 210,2 miliar dalam pendapatan pajak selama periode 10 tahun dari 2019 hingga 2019.
Menghitung Pajak Penghasilan Investasi Bersih untuk Individu
Inilah cara untuk mengetahui berapa banyak Anda akan berhutang, jika ada. Pertama, hitung MAGI Anda. Mulailah dengan penghasilan kotor Anda yang disesuaikan, yang muncul di baris 37 Formulir 1040 Anda. Sekarang tambahkan kembali sebagian pemotongan yang Anda ambil untuk sampai ke nomor ini, termasuk:
- Bunga pinjaman mahasiswa, biaya kuliah yang memenuhi syarat, dan pemotongan biaya kuliah dan biaya
- Pengurangan untuk setengah pajak wirausaha Anda
- Kontribusi IRA
- Pembayaran Jaminan Sosial kena pajak
- Kerugian sewa
- Kerugian pasif atau pendapatan pasif
- Pengecualian biaya adopsi
- Pengecualian penghasilan obligasi tabungan AS
- Kerugian dari kemitraan publik
Ini adalah penghasilan kotor disesuaikan yang dimodifikasi. Sekarang bandingkan dengan pendapatan investasi bersih Anda untuk tahun ini. Ini termasuk apa yang Anda peroleh dari investasi seperti saham, obligasi, reksadana, anuitas, royalti, pendapatan sewa, dan bunga pinjaman yang mungkin Anda berikan kepada orang lain.
Ini juga termasuk pendapatan yang berasal dari perdagangan atau bisnis yang merupakan pendapatan pasif, pendapatan dari instrumen atau komoditas perdagangan bisnis keuangan, dan keuntungan modal bersih kecuali keuntungan properti yang dimiliki dalam perdagangan atau bisnis.
Anda dapat mengurangi pengeluaran Anda dari total - biaya yang Anda keluarkan untuk mempertahankan investasi ini, seperti biaya broker dan biaya persiapan pajak. Pengurangan lain yang dapat mengurangi pendapatan investasi bersih meliputi:
- Pengurangan terkait dengan produksi sewa dan pendapatan royalti
- Pengurangan terkait dengan menghasilkan pendapatan bisnis
- Penalti pada penarikan awal tabungan
- Beban bunga investasi
- Aneka macam biaya investasi
- Bagian dari pajak penghasilan negara yang berhubungan dengan pendapatan investasi bersih
- Korban jiwa dan pencurian terkait dengan properti yang dijual atau dibuang.
Beberapa dari potongan ini sudah termasuk dalam angka pendapatan investasi. Pendapatan sewa , pendapatan royalti, pendapatan usaha, dan laba bersih bersih sudah menjadi jumlah pendapatan bersih setelah dikurangi atau kerugian telah diperhitungkan.
Namun, pemotongan lain tidak termasuk dalam angka bersih ini, sehingga harus dikurangi dari pendapatan investasi untuk mendapatkan pendapatan investasi bersih. Pengurangan terpisah ini termasuk hukuman atas penarikan awal tabungan, bunga investasi, biaya investasi, pajak penghasilan negara yang dialokasikan untuk pendapatan investasi, dan kerugian korban dan pencurian yang terkait dengan properti investasi.
Wajib pajak yang berinvestasi dalam perusahaan asing yang dikendalikan dan perusahaan investasi asing pasif mungkin perlu melakukan modifikasi lebih lanjut terhadap pendapatan kotor mereka yang disesuaikan. Jika Anda memperoleh penghasilan dari sumber-sumber ini dan MAGI Anda melebihi ambang batas untuk status pengarsipan Anda, Anda mungkin ingin berkonsultasi dengan seorang profesional pajak untuk memastikan Anda mendapatkan penghitungan yang benar.
Pajak penghasilan investasi bersih disebabkan oleh pendapatan investasi bersih Anda yang lebih rendah atau porsi MAGI Anda yang melebihi ambang: $ 200.000, $ 250.000 atau $ 125.000. Kalikan jumlahnya sebanyak 3,8 persen.
Siapa yang Bertalian dengan Pajak Penghasilan Investasi Bersih
Pajak penghasilan investasi bersih dikenakan pada perkebunan dan trust serta individu. Untuk perorangan, berlaku untuk warga AS dan penduduk asing. Ini tidak berlaku untuk orang asing yang bukan penduduk kecuali orang-orang pilihan untuk diperlakukan sebagai penduduk AS untuk keperluan pajak.
Pajak penghasilan investasi bersih berlaku untuk perkebunan dan trust ketika penghasilan kotor yang disesuaikan dari perkebunan atau kepercayaan untuk tahun tersebut melebihi jumlah dolar di mana kelompok pajak tertinggi dimulai.
Di mana Pendapatan Pajak Berlangsung
Nama resmi dari pajak pendapatan investasi bersih adalah "Pajak Kontribusi Medicare Penghasilan Ditangguhkan." Ini menunjukkan bahwa penerimaan pajak digunakan untuk membiayai Medicare, tetapi pendapatan yang diperoleh dari pajak ini benar-benar masuk ke Dana Umum negara. Dalam ringkasan terbaru dari Medicare surtax, Komite Bersama tentang Perpajakan menunjukkan bahwa "tidak ada ketentuan yang dibuat untuk transfer pajak yang dikenakan oleh ketentuan ini dari Dana Umum Departemen Keuangan Amerika Serikat untuk Dana Perwalian."
Dalam pembukaannya terhadap peraturan, IRS menyatakan, "Jumlah yang dikumpulkan berdasarkan bagian 1411 tidak ditujukan untuk Dana Perwalian Medicare." Pajak penghasilan investasi bersih, yang merupakan frasa yang digunakan oleh IRS pada formulir pajak 8960, adalah nama yang lebih baik untuk pajak ini.