Peraturan berubah pada 2018, menjadi jauh lebih ketat
Mereka berkontribusi pada pengurangan pajak yang dapat Anda ambil untuk pencurian dan kerusakan properti karena kebakaran, kecelakaan, atau bencana alam. Tentu saja, ada aturannya. Pertama, Anda harus memerinci untuk mengklaim deduksi ini daripada menggunakan deduksi standar untuk status pengarsipan Anda.
Ada beberapa persyaratan lain juga.
Kerugian Kekalahan
Korban adalah kehilangan harta benda, termasuk kerusakan dan kehancuran, yang terjadi karena kejadian mendadak. Acara harus dapat diidentifikasi, tidak terduga, dan tidak biasa. Acara yang memenuhi kriteria ini termasuk:
- Kecelakaan mobil
- Penghancuran terkait bencana
- Gempa bumi
- Kebakaran
- Banjir
- Hurricanes
- Bangkai kapal
- Badai
- Serangan teroris
- Tornado
- Perusakan
- Letusan gunung berapi
Ini dulunya adalah rangkaian keadaan yang cukup luas, tetapi itu berubah dengan berlalunya Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan pada Desember 2017. Dimulai dengan tahun pajak 2018 dan melalui tahun pajak 2025, Anda hanya dapat mengklaim korban seperti ini jika mereka terjadi karena suatu peristiwa yang telah dinyatakan sebagai bencana oleh Presiden AS. Tetapi Anda masih dapat mengklaim kerugian ini pada pengembalian pajak 2017 Anda — yang akan Anda ajukan pada April 2018 — bahkan tanpa deklarasi presiden.
Kerugian Korban Non-Deductible
Kerugian tidak dapat dikurangkan dari pajak jika kerusakan atau perusakan properti adalah hasil dari:
- Pemecahan yang tidak disengaja, seperti alat makan atau barang pecah belah dijatuhkan dan dihancurkan
- Kecelakaan yang berhubungan dengan hewan peliharaan, seperti kucing Anda menabrak objek yang berharga
- Pembakaran yang dilakukan oleh atau atas nama wajib pajak
- Kecelakaan mobil yang disengaja atau sengaja lalai dan yang disebabkan oleh atau atas nama wajib pajak
- Kemerosotan progresif
Kemerosotan progresif adalah kerusakan yang terus terjadi selama jangka waktu yang panjang. Kerusakan yang disebabkan oleh infestasi rayap, pembusukan kering, dan pembusukan basah adalah contoh kerugian penurunan progresif yang tidak dapat dikurangkan. Kerusakan itu harus disebabkan oleh kejadian mendadak, seperti bencana alam yang tiba-tiba, dan tidak mungkin bahwa setiap jenis infestasi akan lolos dari 2018 hingga 2025 karena mungkin tidak akan memenuhi aturan bahwa Presiden AS harus menyatakan situasi sebuah bencana.
Kerugian Pencurian
IRS mendefinisikan pencurian sebagai "pengambilan dan penghapusan uang atau properti dengan maksud untuk mencabut pemiliknya. Pengambilalihan properti harus ilegal di bawah hukum negara di mana hal itu terjadi dan itu pasti dilakukan dengan maksud kriminal. . "
Sekali lagi, mulai tahun 2018, pencurian itu pasti terjadi karena deklarasi daerah bencana kepresidenan. Namun Anda mungkin mengalami kehilangan pencuri jika Anda menjadi korban salah satu dari hal berikut selama tahun pajak 2017:
- Pemerasan
- Perampokan
- Penggelapan
- Pemerasan
- Penculikan untuk tebusan
- Pencurian
- Perampokan
Mislaid dan Lost Property
Properti yang telah hilang atau hilang bukanlah pencurian dan umumnya tidak dapat dikurangkan dari pajak. Jika Anda kehilangan properti karena kejadian yang tiba-tiba, tidak terduga, dan tidak biasa, namun, kerugian Anda mungkin memenuhi syarat sebagai kerugian korban.
IRS memberikan contoh berikut dari properti yang hilang yang akan memenuhi syarat sebagai kerugian korban: "Sebuah pintu mobil secara tidak sengaja terbanting di tangan Anda, melanggar pengaturan cincin berlian Anda. Berlian jatuh dari cincin dan tidak pernah ditemukan. Hilangnya berlian adalah korban. "
Kerugian pada Deposito Bank
Jika Anda kehilangan uang karena bank Anda menjadi bangkrut, kerugian Anda mungkin berupa kerugian korban atau kerugian biasa. Anda mungkin dapat mengklaim kerugian korban jika deposit Anda adalah dengan bank, tabungan dan asosiasi kredit, credit union, atau lembaga keuangan lain yang diasuransikan secara federal.
Jika deposit Anda tidak diasuransikan secara federal, Anda memiliki kerugian biasa dan ini akan dilaporkan agak berbeda pada pengembalian pajak Anda. Anda masih harus memerinci untuk mengklaimnya, tetapi itu akan menjadi potongan yang diperinci pada Baris 28 dari Jadwal A, bukan pada baris 22.
Menghitung Pengurangan Kerugian Kekurangan
Kehilangan korban dan pencurian terbatas pada ambang batas $ 100 per kejadian kerugian dan ambang batas keseluruhan 10 persen dari pendapatan kotor Anda yang disesuaikan. Mereka tidak termasuk properti apa pun yang dilindungi oleh asuransi jika perusahaan asuransi mengganti kerugian Anda.
Katakanlah bahwa John mengalami dua kerugian tahun lalu: komputer laptop yang tidak diasuransikan dicuri dan kemudian gempa menyebabkan kerusakan di rumahnya. Setiap peristiwa tunduk pada batasan $ 100 terpisah. Jika laptop curiannya bernilai $ 1.500, kita akan kehilangan $ 1.400 setelah membolehkan $ 100 per ambang batas kerugian.
Hal yang sama akan berlaku untuk kerusakan rumahnya. Total korban dan kerugian pencurian John kemudian dikurangi 10 persen dari pendapatan kotornya yang disesuaikan setelah mereka ditambahkan bersama. Katakanlah kerusakan pada rumahnya mengurangi nilai propertinya sebesar $ 10.000 dan John memiliki penghasilan kotor yang disesuaikan sebesar $ 30.000. Perhitungannya akan seperti ini:
- Peristiwa 1: Komputer yang dicuri ($ 1.500 - $ 100) = $ 1.400
- Event 2 Rusak rumah ($ 10.000 - $ 100) = $ 9.900
- Kerugian Total ($ 1.400 + $ 9.900) = $ 11.300
- 10 Persen AGI Threshold ($ 30.000 AGI x 10 persen) = $ 3,000
- Kerugian yang Dikurangkan ($ 11.300 - $ 3.000) = $ 8.300
Cara Mengajukan Klaim Kerugian Kekalahan
Korban dan kehilangan pencurian dilaporkan pertama kali dan dihitung pada Form 4684, Korban dan Thefts. Anda kemudian dapat memasukkan nomor yang dihasilkan pada Jadwal A ketika Anda memerinci ini dan semua potongan Anda yang lain, kemudian transfer nomor dari Jadwal A ke baris 40 dari Formulir 1040.