Medicare Surtax 0,9 Persen pada Upah dan Penghasilan Sendiri
Beberapa pegawai dan wiraswasta wiraswasta diharuskan membayar tambahan 0,9 persen tambahan di atas dan melampaui pajak Medicare "biasa". Persyaratan ini didasarkan pada jumlah upah Medicare dan penghasilan bersih wirausaha yang diperoleh seorang pembayar pajak yang melebihi jumlah ambang berdasarkan status pengarsipan.
Jadi, Apakah Medicare Upah?
Medicare upah agak berbeda dari upah yang harus Anda bayar pajak penghasilan.
Mereka adalah total gaji karyawan untuk pengurangan dikurangi manfaat tertentu tahun tertentu seperti premi asuransi kesehatan dan gigi, rekening tabungan kesehatan, dan kontribusi untuk pengaturan pengeluaran fleksibel perawatan tergantung.
Potongan sebelum pajak untuk kontribusi yang dibuat oleh karyawan untuk rencana pensiun kelompok seperti 401 (k) dapat mengurangi upah yang dikenakan pajak penghasilan federal, tetapi mereka tidak mengurangi upah yang dikenakan pajak Jaminan Sosial atau Medicare.
Untuk individu wiraswasta, upah Medicare adalah laba bersih - pendapatan yang tersisa setelah pengeluaran bisnis dikurangi pada Jadwal C atau Jadwal F — dikalikan dengan faktor pengurang.
Sejarah Pajak Medicare Tambahan
Pajak Medicare Tambahan diundangkan sebagai bagian dari Perlindungan Pasien dan Undang-Undang Perawatan Terjangkau, kemudian diubah oleh Undang-Undang Perawatan Kesehatan dan Pendidikan Rekonsiliasi tahun 2010. Kedua undang-undang ini mereformasi pasar perawatan kesehatan dengan mengharuskan individu untuk mendapatkan asuransi kesehatan atau membayar hukuman pajak.
Pajak Medicare tambahan dimasukkan sebagai penambah pendapatan dalam undang-undang itu.
Pada saat ACA disahkan, Komite Bersama tentang Perpajakan memperkirakan bahwa Pajak Medicare Tambahan dan Pajak Kontribusi Medicare Penghasilan Ditangguhkan akan bersama-sama menghasilkan sekitar $ 210 miliar dalam pendapatan pajak selama periode 10 tahun dimulai pada tahun 2013, tahun pertama bahwa Medicare surtax berlaku.
Pajak Medicare Tambahan tentang Upah
Pajak Medicare Tambahan adalah pajak yang dikenakan hanya untuk karyawan. Tidak seperti pajak Medicare biasa, majikan tidak diwajibkan mencocokkannya. Medicare upah dilaporkan pada Formulir W-2 dalam kotak 5. Jumlah ambang adalah:
Ambang Batas Pajak Medicare Tambahan untuk Penghasilan Upah | |
Status pengarsipan | Medicare Upah di Kelebihan |
Filing Menikah Bersama | $ 250.000 |
Single atau Kepala Rumah Tangga atau Janda Kualifikasi (er) | $ 200.000 |
Filing Menikah Secara Terpisah | $ 125.000 |
Wajib Pajak yang upah Medicare-nya melebihi jumlah ini harus membayar Pajak Medicare Tambahan pada saldo di atas ambang batas. Dan ya, Anda harus membayar pajak Medicare reguler dan pajak tambahan atas penghasilan di atas ambang batas ini. Itu sebabnya mereka menyebutnya sebagai pajak "tambahan".
Beberapa contoh
- Albert lajang dan menghasilkan $ 150.000 dalam gaji Medicare di satu pekerjaan dan $ 75.000 dalam upah Medicare pada pekerjaan kedua. Upah gabungannya dikenakan Medicare total $ 225.000. Albert akan berhutang Pajak Tambahan Medicare pada jumlah yang mana upah gabungan Medicare-nya melebihi $ 200.000, jumlah ambang untuk satu orang. Jumlah kelebihannya adalah $ 225.000 kurang $ 200.000, atau $ 25.000. Pajak Medicare Tambahan Albert adalah 0,9 persen dari $ 25.000, atau $ 225.
- Barney dan Betty sudah menikah dan mereka mengajukan pengembalian bersama . Barney mendapatkan $ 75.000 dalam gaji Medicare dan Betty mendapatkan $ 200.000 dalam upah Medicare, sehingga total upah gabungan mereka adalah $ 275.000. Barney dan Betty akan berhutang Pajak Tambahan Medicare pada jumlah di mana upah gabungan mereka melebihi $ 250.000, jumlah ambang untuk pasangan menikah yang mengajukan secara bersama-sama. Jumlah kelebihan mereka adalah $ 275.000 kurang $ 250.000, atau $ 25.000. Pajak Medicare Tambahan Barney dan Betty adalah 0,9 persen dari $ 25.000, atau $ 225.
- Sekarang anggaplah bahwa Barney dan Betty mengajukan pengembalian pajak pernikahan yang terpisah. Pajak Medicare Tambahan untuk pelaporan terpisah didasarkan pada upah masing-masing pasangan. Barney mendapatkan gaji $ 75.000, yang di bawah ambang $ 125.000 untuk orang yang menikah yang mengajukan secara terpisah sehingga ia tidak memiliki upah melebihi jumlah ambang batas. Dia tidak perlu membayar Pajak Medicare Tambahan. Tapi bagaimana dengan Betty? Upahnya adalah $ 200.000. Dia akan membayar Pajak Medicare Tambahan pada jumlah yang upahnya terpisah melebihi ambang $ 125.000 untuk wajib pajak menikah yang mengajukan secara terpisah. Jumlah kelebihannya adalah $ 200.000 dikurangi $ 125.000, yang menghasilkan $ 75.000. Pajak Medicare tambahan Betty adalah 0,9 persen dari $ 75.000, yang keluar menjadi $ 675.
Pemotongan untuk Pajak Medicare Tambahan
Pajak Medicare Tambahan berlaku ketika upah wajib pajak dari semua pekerjaan melebihi jumlah ambang batas. Hal ini dapat mengakibatkan kurang bayar ketika seorang pembayar pajak memegang dua pekerjaan, tidak ada yang membayar lebih dari jumlah ambang sehingga tidak ada majikan yang menahan pajak tambahan ini.
Karyawan terbiasa membayar pajak Medicare dari upah mereka oleh majikan mereka, dan memiliki jumlah yang tepat dari pajak Medicare yang ditahan. Tetapi aturan untuk pemotongan Pajak Tambahan Medicare berbeda dari aturan untuk menghitung pajak Medicare reguler. Ini juga dapat mengakibatkan majikan menahan jumlah yang berbeda dari jumlah pajak yang benar yang pada akhirnya akan dibayarkan.
Pengusaha diminta untuk menahan Pajak Medicare tambahan pada upah Medicare yang melebihi $ 200.000 yang dibayarkan kepada seorang karyawan. Bandingkan batas pemotongan ini ke ambang batas untuk Pajak Medicare Tambahan. Ada ketidakcocokan antara ambang batas yang ditahan dan ambang batas untuk menghitung pajak bagi pelapor yang menikah.
Ketika karyawan menghitung Pajak Tambahan Medicare mereka pada pengembalian pajak mereka, ini mungkin atau mungkin tidak sesuai dengan apa yang ditahan dari penghasilan mereka. Seorang karyawan bertanggung jawab atas pajak Medicare tambahan bahkan jika majikan tidak menahannya. Sebaiknya cari tahu terlebih dahulu berapa tambahan Medicare tambahan Anda, kemudian tutup biaya pajak ini. Anda dapat melakukan ini dengan beberapa cara:
- Tingkatkan pemotongan pajak penghasilan federal Anda ke akun untuk Medtare Medicare baru.
- Buat perkiraan pembayaran pajak.
- Kirim pembayaran dengan permintaan ekstensi Anda jika Anda mengajukannya.
- Bayar pajak ekstra saat Anda mengajukan pengembalian
Pajak Medicare Tambahan tentang Penghasilan Kerja Mandiri
Jumlah ambang untuk penghasilan wirausaha adalah sama dengan upah.
Pendapatan usaha mandiri bersih adalah total dari semua pendapatan wirausaha setelah dikurangi untuk biaya bisnis diambil pada S chedule C, Jadwal F, dan Jadwal K-1, yang melaporkan pendapatan wirausaha dari kemitraan. Penghasilan total wirausaha kemudian dikurangi dengan mengalikannya dengan 92,35 persen. Total pendapatan wirausaha bersih ditemukan di Jadwal SE pada bagian A, baris 4 atau bagian B, baris 6.
Satu-satunya deduksi yang dapat mengurangi pendapatan bersih dari pekerjaan mandiri adalah mereka yang menghitung laba bersih pada Jadwal C, Jadwal F, atau penghasilan kerja mandiri pasangan pada Jadwal K-1. Setiap pemotongan yang muncul sebagai penyesuaian penghasilan di halaman satu dari Formulir 1040 untuk mengurangi penghasilan kena pajak untuk pajak penghasilan federal tidak mempengaruhi pajak wiraswasta dan tambahan pajak Medicare. Pengurangan di atas garis ini termasuk untuk asuransi kesehatan wiraswasta, kontribusi kepada SEP-IRA atau rencana pensiun wiraswasta lainnya, dan setengah pajak wirausaha. Pengurangan ini mengurangi pajak penghasilan saja.
Bagaimana Jika Wajib Pajak Memiliki Baik Upah dan Penghasilan Sendiri?
Penyesuaian dapat dilakukan pada Formulir 8959 baris 10 jika Anda menghitung Pajak Medicare Tambahan pada penghasilan dan upah wiraswasta. Penyesuaian ini berfungsi untuk memastikan bahwa Pajak Medicare Tambahan dihitung hanya sekali pada upah dan hanya sekali pada pendapatan wirausaha ketika mereka digabungkan dan melebihi jumlah ambang batas. Proses penyesuaian diperinci oleh IRS dengan cara ini:
"Individu dengan upah yang terkena pajak FICA dan pendapatan wirausaha dikenakan pajak SECA menghitung kewajiban mereka untuk Pajak Tambahan Medicare dalam tiga langkah:
"Langkah 1: Hitung Pajak Medicare Tambahan pada setiap upah yang melebihi ambang batas yang berlaku untuk status pengajuan, tanpa memperhatikan apakah ada pajak yang ditahan.
"Langkah 2: Kurangi ambang batas yang berlaku untuk status pengajuan dengan jumlah total upah Medicare yang diterima - tetapi tidak di bawah nol.
"Langkah 3 Hitung Pajak Medicare Tambahan pada setiap penghasilan wirausaha yang melebihi ambang batas yang dikurangi."
Untuk tujuan menghitung Pajak Medicare Tambahan, pendapatan wirausaha neto tidak boleh kurang dari nol, sehingga kerugian bisnis tidak dapat mengurangi Pajak Medicare Tambahan yang terutang pada kompensasi upah.
Pajak Medicare Tambahan pada Kompensasi UU Pensiun Pajak Pensiun
Pajak Medicare Tambahan juga berlaku untuk kompensasi Pensiun Kereta Api bagi karyawan dan perwakilan karyawan. Tingkat 0,9 persen adalah sama, dan jumlah ambang batas sama dengan pendapatan upah dan pendapatan wirausaha juga. Perhitungan dibuat dengan cara yang sama dengan surtax dihitung berdasarkan pendapatan upah. Carilah upah Medicare yang melebihi jumlah ambang di kotak 5 Formulir W-2 jika Anda menerima kompensasi Pensiun Kereta Api.
Menurut IRS, ada satu aturan khusus untuk pendapatan kereta api:
"Kompensasi tunduk pada pajak RRTA dan upah yang dikenakan pajak FICA tidak digabungkan untuk menentukan kewajiban Pajak Medicare Tambahan. Ambang batas yang berlaku untuk status pengarsipan individu diterapkan secara terpisah untuk masing-masing kategori pendapatan ini."