Tips untuk Pajak Pekerjaan Rumah Tangga
"Jika sebuah keluarga membayar seorang karyawan $ 1,900 atau lebih dalam satu tahun kalender, maka mereka secara resmi adalah seorang majikan rumah tangga dengan seorang karyawan, dan mereka perlu menahan Jaminan Sosial dan Medicare dan membayar pajak majikan," kata Eva MacCleery, seorang ahli pajak pengasuh, dan direktur layanan klien di Care.com HomePay.
Batas $ 1,900 ini berlaku untuk tahun kalender 2015. Untuk tahun 2016, ambangnya adalah $ 2.000. Dalam Topik Pajak 756, IRS menulis:
"Jika Anda membayar upah tunai sebesar $ 2.000 atau lebih untuk tahun 2016 (ambang batas ini dapat berubah dari tahun ke tahun) ke salah satu karyawan rumah tangga, Anda biasanya harus menahan 6,2% jaminan sosial dan 1,45% dari pajak Medicare (dengan total 7,65% ) dari semua upah tunai yang Anda bayarkan kepada karyawan itu. Anda juga harus membayar bagian Anda dari jaminan sosial dan pajak Medicare, yang juga 7,65% dari upah tunai. (Upah tunai termasuk upah yang Anda bayar dengan cek, wesel, dll.) Anda lebih memilih membayar bagian karyawan Anda dari jaminan sosial dan pajak Medicare dari dana Anda sendiri, Anda harus menahan 7,65% dari setiap pembayaran upah tunai yang Anda lakukan. "
Apakah Anda Membantu Tangan Karyawan?
Cara terbaik untuk mengetahui apakah Anda bertanggung jawab membayar pajak pekerjaan rumah tangga, MacCleery menyarankan, adalah tanyakan pada diri Anda tiga pertanyaan berikut:
- "Apa jenis tugas yang dilakukan pekerja, apakah mereka dari rumah tangga?"
- "Siapa yang mengontrol cara kerja itu dilakukan?" dan akhirnya
- "Apakah saya akan membayar orang ini 1,900 dolar atau lebih per tahun?" ($ 2.000 untuk 2016)
Mendefinisikan "Rumah Tangga Alam"
Pekerjaan "alam rumah tangga", termasuk layanan yang diberikan dalam profesi berikut:
- Penjagaan anak,
- PERAWATAN,
- Membersihkan rumah,
- Pekerja lokal,
- Chauffeurs,
- Perawatan kesehatan di rumah,
- Pembenahan,
- Nanny,
- Perawat swasta, dan
- Pekerja halaman.
Berapa banyak kendali yang Anda miliki atas pekerjaan yang dilakukan oleh profesional rumah tangga Anda di rumah Anda? Apakah pekerja melakukan layanan dalam kapasitas independen atau bekerja sebagai karyawan? Siapa yang mengontrol pekerjaan?
"Pekerja adalah karyawan Anda jika Anda dapat mengontrol tidak hanya pekerjaan yang dilakukan, tetapi bagaimana cara kerjanya," kata IRS dalam Publication 926, Panduan Pajak Pengusaha Rumah Tangga. MacCleery menguraikan, "Anda adalah majikan rumah tangga ketika Anda memiliki hak untuk mengontrol kapan, di mana, bagaimana, dan oleh siapa pekerjaan harus dilakukan."
Jika tidak jelas apakah pekerja tersebut adalah karyawan atau kontraktor independen, maka "Anda dapat meminta IRS memberi Anda keputusan resmi," kata MacCleery; "Anda dapat mengisi Formulir SS-8 yang menjawab sekitar 20 pertanyaan, mengirimkannya ke IRS yang menggambarkan sifat pekerjaan, dan IRS akan kembali kepada Anda dengan keputusan resmi."
Proses Penanganan Pajak Ketenagakerjaan Rumah Tangga
Setelah keluarga membayar karyawan rumah tangga $ 2.000 atau lebih per tahun (untuk 2016), "mereka memiliki kewajiban yang sama dengan bisnis," kata MacCleery.
"Karyawan itu mengisi W-4 ; keluarga menahan pajak, menyediakan paystubs, [dan] pajak file setiap tiga bulan, seperti bisnis."
Langkah 1: Tetapkan Anggaran
Anggaran akan mempertimbangkan semua biaya yang terkait dengan mempekerjakan pekerja rumah tangga. Ini termasuk pembayaran kotor ditambah pajak yang hanya digunakan oleh majikan. Anda mungkin juga ingin mengurangi keringanan pajak apa pun, seperti akun pengeluaran fleksibel perawatan tergantung atau kredit pajak anak dan kredit perawatan tergantung .
Langkah 2: Menandatangani Kontrak Kerja dengan Pegawai Rumah Tangga.
Ada contoh kontrak di situs Care.com HomePay di https://www.care.com/homepay/sample-nanny-contract-1309060137
Langkah 3: Mendaftar Dengan IRS dan Negara
Anda harus menyiapkan akun gaji dan pajak tenaga kerja. Anda akan membutuhkan nomor identifikasi pemberi kerja sehingga pajak gaji Anda dapat diproses dengan benar.
Langkah 4: Mengatur Penggajian
Ini termasuk frekuensi pembayaran (seperti mingguan, dua mingguan, atau semi-bulanan), menyiapkan perangkat lunak untuk akuntansi penggajian, dan menyiapkan setoran langsung dan proses untuk mengeluarkan paystubs. Pengembalian pajak diajukan setiap tiga bulan. Pada akhir tahun, keluarga mengeluarkan Formulir W-2 kepada karyawan untuk melaporkan upah tahunan dan pemotongan pajak mereka. Dan akhirnya, Jadwal H diajukan dengan Formulir 1040 untuk meringkas pajak gaji tahunan. Keluarga dapat menyewa akuntan untuk membantu mereka mengatur proses penggajian dan menyiapkan pengarsipan mereka sepanjang tahun.
Langkah 5: Tetap pada Tenggat Waktu
Tenggat waktu "disesuaikan untuk setiap klien," kata MacCleery. IRS dan "beberapa negara menginginkan pembayaran pajak lebih sering ketika pembayaran pajak lebih besar." Ada tenggat waktu untuk membayar pajak dan tenggat waktu untuk pengajuan pengembalian. Cari tahu apa tenggat waktu yang berlaku untuk situasi Anda.
Bagaimana Pajak Pekerjaan Rumah Tangga Memanfaatkan Karyawan
Pajak pekerjaan rumah tangga menguntungkan karyawan "karena dia sekarang memiliki riwayat pekerjaan," kata MacCleery. Karyawan menjadi "berhak atas manfaat penting seperti Jaminan Sosial dan Medicare saat pensiun, dan pengangguran jika diberhentikan karena bukan karena kesalahannya sendiri." MacCleery mencatat bahwa pekerja rumah tangga memenuhi syarat untuk mendapatkan asuransi cacat di lima negara bagian, menyediakan pekerja dengan cakupan jika mereka tidak dapat bekerja karena cedera atau sakit.
Manfaat bagi Majikan - Mengurangi Risiko dan Hukuman
Manfaat utama membayar profesional rumah tangga Anda dengan benar adalah bahwa pengusaha rumah tangga mengurangi risiko audit mereka, termasuk risiko kesalahan klasifikasi pekerja.
Apa yang dipertaruhkan? Pertimbangkan skenario hipotetis ini: misalkan sebuah keluarga salah mengartikan pekerja mereka sebagai kontraktor independen dan mengeluarkan pekerja 1099-MISC daripada W-2. "Keluarga merasa seperti mereka melakukan hal yang benar dengan menggunakan formulir pajak," seperti 1099-MISC, MacCleery berkata, "tetapi sekarang karyawan harus membayar kedua bagian FICA. Jika pekerja benar-benar seorang karyawan maka keluarga harus membayar bagian mereka dari FICA ditambah pajak pengangguran. "
Lembaga-lembaga negara bekerja erat dengan IRS tentang masalah kesalahan klasifikasi pekerja. Jadi jika salah satu agen mendapat angin dari pekerja yang salah dikategorikan sebagai kontraktor independen, mereka dapat berbagi informasi dengan agensi lain untuk menangani kasus-kasus itu bersama-sama. "Apa yang kita lihat adalah karyawan kehilangan pekerjaan dan pergi untuk mengajukan klaim asuransi pengangguran. Lembaga negara tidak memiliki catatan (pendapatan), sehingga kemudian negara () melakukan audit dengan keluarga, dan keluarga harus mengajukan pajak retroaktif kembali, "MacCleery menjelaskan.
Manfaat bagi Majikan - Insentif Pajak
Tetapi ada manfaat lain bagi pengusaha rumah tangga. "Selain ketenangan pikiran, mereka kemungkinan akan memenuhi syarat untuk kredit pajak," kata MacCleery. Majikan rumah tangga dapat mengambil kredit pajak anak dan perawatan tergantung pada pribadi mereka 1040. Untuk pembayar pajak dengan penghasilan kotor disesuaikan lebih dari $ 43.000, kredit perawatan anak bernilai 20% dari biaya perawatan anak, dengan jumlah kredit pajak maksimum $ 600 untuk keluarga dengan satu anak atau $ 1.200 untuk keluarga dengan dua anak atau lebih.
Lebih jauh lagi, jika wajib pajak memiliki akun pengeluaran fleksibel perawatan anak di tempat kerja mereka, mereka dapat melindungi hingga $ 5.000 dari pendapatan upah sebelum pajak melalui akun pengeluaran fleksibel perawatan yang bergantung.
Sekarang, dua keringanan pajak ini dikoordinasikan satu sama lain. Untuk pembayar pajak yang memiliki akses ke FSA perawatan tergantung, strategi yang disukai adalah memaksimalkan FSA perawatan ketergantungan mereka ($ 5.000). Jika wajib pajak memiliki dua anak atau lebih, mereka kemudian akan menggunakan biaya perawatan anak sebesar $ 1.000 berikutnya sebagai bagian dari kredit pajak perawatan anak mereka, yang menghasilkan kredit pajak $ 200.
"Itu perpecahan paling efisien," kata MacCleery; "hanya membaginya dengan cara itu jika keluarga memiliki dua atau lebih tanggungan. Jika tidak, taruhan terbaik adalah menggunakan $ 5.000 ke akun perawatan tergantung dan tidak mengambil kredit perawatan anak. Jika karena alasan tertentu Anda tidak memiliki akses ke tanggungan akun perawatan, maka Anda dapat jatuh kembali pada kredit perawatan anak dengan sendirinya. "
"Tidak mahal untuk membayar secara hukum begitu Anda memperhitungkan semua pajak," kata MacCleery.
Direktori Tautan Pajak Pekerjaan Rumah Tangga:
Di Situs Web IRS.gov
- Publikasi 926, Panduan Pajak Pengusaha Rumah Tangga
- Topik Pajak 756, Pajak Pekerjaan untuk Pegawai Rumah Tangga
- Jadwal H (Formulir 1040), Pajak Pekerjaan Rumah Tangga
- Publikasi 15 (Edaran E), Panduan Pajak Perusahaan
- Mempekerjakan Karyawan Rumah Tangga
- Pengasuh Keluarga dan Pajak Wiraswasta
- Topik Pajak 602, Kredit Perawatan Anak dan Tanggungan
- Publikasi 503, Biaya Perawatan Anak dan Tanggungan
- Formulir W-10, Identifikasi dan Sertifikasi Penyedia Perawatan Tergantung (pdf, termasuk instruksi)
- Form 2441, Biaya Perawatan Anak dan Tanggungan
- Internal Revenue Manual, 20.2.12, Penalti, dan Bunga atas Pajak Ketenagakerjaan
Pertama diterbitkan 27 Maret 2015. Revisi 20 April 2015.