Tarif Pajak Pribadi dan Kurung untuk tahun 2014
Gambaran Umum Kurung Pajak 2014
Setiap tarif pajak berlaku untuk rentang pendapatan tertentu yang disebut braket pajak. Di mana setiap braket dimulai dan berakhir tergantung pada status pengajuan wajib pajak.
Tarif pajak juga dapat bervariasi tergantung pada jenis pendapatan. Tarif pajak biasa berlaku untuk sebagian besar sumber pendapatan, tetapi jadwal tarif pajak khusus berlaku untuk keuntungan modal jangka panjang dan dividen yang berkualitas.
Bagan di bawah ini menunjukkan tarif pajak biasa di kolom pertama dan tingkat untuk keuntungan jangka panjang dan dividen yang berkualitas di kolom kedua. Kolom lainnya menunjukkan awal dan akhir setiap kelompok pajak yang dikelompokkan berdasarkan status pengarsipan. Jumlah dolar ini mewakili penghasilan kena pajak Anda — yang tersisa setelah berbagai pemotongan dan kredit pajak telah dikurangi.
| Tarif pajak | Tunggal | Kepala rumah tangga | Filing Menikah Secara Terpisah | Married Filing Bersama / Kualifikasi Janda atau Duda | |||||
| Pendapatan biasa | Keuntungan Modal Jangka Panjang dan Dividen Berkualitas | Penghasilan Kena Pajak atas | Hingga | Penghasilan Kena Pajak atas | Hingga | Penghasilan Kena Pajak atas | Hingga | Penghasilan Kena Pajak atas | Hingga |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9.075 | $ 0 | $ 12,950 | $ 0 | $ 9.075 | $ 0 | $ 18.150 |
| 15% | 0% | 9.075 | 36.900 | 12.950 | 49.400 | 9.075 | 36.900 | 18.150 | 73.800 |
| 25% | 15% | 36.900 | 89,350 | 49.400 | 127,550 | 36.900 | 74,425 | 73.800 | 148.850 |
| 28% | 15% | 89,350 | 186,350 | 127,550 | 206.600 | 74,425 | 113,425 | 148.850 | 226.850 |
| 33% | 15% | 186,350 | 405.100 | 206.600 | 405.100 | 113,425 | 202,550 | 226.850 | 405.100 |
| 35% | 15% | 405.100 | 406,750 | 405.100 | 432.200 | 202,550 | 228.800 | 405.100 | 457.600 |
| 39,6% | 20% | 406,750 | - | 432.200 | - | 228.800 | - | 457.600 | - |
Grafik tarif pajak juga dapat dipisahkan dengan status pengarsipan. Bagan ini menjabarkan mekanisme untuk menghitung pajak penghasilan federal untuk satu individu.
| Tarif Pajak Biasa untuk Status Single Filing [Jadwal Tarif Pajak X, Internal Revenue Code bagian 1 (c)] | ||||||
| Jika Penghasilan kena pajak adalah: | Sebuah | b | c | d | e | |
| Lebih | Tapi belum berakhir | Penghasilan kena pajak | Jumlah perkalian | Kalikan (a) dengan (b) | Jumlah pengurangan | Kurangi (d) dari (c). Ini adalah pajak penghasilan federal. |
| $ 0 | $ 9.075 | × 0,10 | $ 0 | |||
| 9.075 | 36.900 | × 0,15 | 453.75 | |||
| 36.900 | 89,350 | × 0,25 | 4,143.75 | |||
| 89,350 | 186,350 | × 0,28 | 6,824.25 | |||
| 186,350 | 405.100 | × 0,33 | 16,141.75 | |||
| 405.100 | 406,750 | × 0,35 | 24,243.75 | |||
| 406,750 | - | × 0,396 | 42.954,25 | |||
Kami mulai dengan mencari tahu penghasilan kena pajak individu, kemudian menggunakan dua kolom pertama untuk menentukan rentang mana penghasilan kena pajak ini jatuh. Kami kemudian bekerja di seberang baris dari kiri ke kanan ketika kami menemukan baris yang relevan. Tuliskan dalam jumlah penghasilan kena pajak dalam kolom (a), kemudian lakukan perkalian dalam kolom (c) dan akhirnya buat pengurangan dalam kolom (e). Jumlah yang dihasilkan dalam kolom (e) adalah jumlah kewajiban pajak pendapatan federal pada jumlah penghasilan kena pajak yang ditunjukkan dalam kolom (a).
Misalnya, jika Desmond memiliki penghasilan kena pajak sebesar $ 100.000, ini termasuk dalam kelompok pajak keempat yang berkisar dari $ 89,350 hingga $ 186,350. Dengan asumsi bahwa semua pendapatan Desmond tunduk pada tarif pajak biasa, kita akan menemukan pajak penghasilan federalnya seperti ini:
| Contoh | ||||||
| Jika Penghasilan kena pajak adalah: | Sebuah | b | c | d | e | |
| Lebih | Tapi belum berakhir | Penghasilan kena pajak | Jumlah perkalian | Kalikan (a) dengan (b) | Jumlah pengurangan | Kurangi (d) dari (c). Ini adalah pajak penghasilan federal. |
| 89,350 | 186,350 | $ 100,000 | × 0,28 | $ 28.000 | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
Desmond akan berutang $ 21.175,75 dalam pajak penghasilan federal atas penghasilan kena pajak sebesar $ 100.000. Penghasilan kena pajaknya jatuh dalam daftar pajak 28 persen. Penghasilannya lebih dari $ 89.350 dikenakan pajak pada tingkat 28 persen. Sisa penghasilannya dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah yaitu 10, 15, dan 25 persen.
Tingkat pajak efektif atau rata-rata Desmond adalah kewajiban pajaknya dibagi dengan penghasilan kena pajaknya, atau 21.175,75 dibagi dengan 100.000: 21,17575 persen. Tarif pajak efektif ini adalah perpaduan semua tarif pajak yang diterapkan pada penghasilannya.
Begini caranya rusak untuk status pengarsipan lainnya:
| Tarif Pajak Biasa untuk Status Kepala Rumah Tangga [Jadwal Tarif Pajak Z, Internal Revenue Code pasal 1 (b)] | ||||||
| Jika penghasilan kena pajak adalah: | Sebuah | b | c | d | e | |
| Lebih | Tapi belum berakhir | Penghasilan kena pajak | Jumlah perkalian | Kalikan (a) dengan (b) | Jumlah pengurangan | Kurangi (d) dari (c). Ini adalah pajak penghasilan federal. |
| $ 0 | $ 12,950 | × 0,10 | $ 0 | |||
| 12.950 | 49.400 | × 0,15 | 647,50 | |||
| 49.400 | 127,550 | × 0,25 | 5,587.50 | |||
| 127,550 | 206.600 | × 0,28 | 9,414,00 | |||
| 206.600 | 405.100 | × 0,33 | 19.744,00 | |||
| 405.100 | 432.200 | × 0,35 | 27.846,00 | |||
| 432.200 | - | × 0,396 | 47,727.20 | |||
| Tarif Pajak Biasa untuk Status Filing Meninggal Secara Terpisah [Jadwal Tarif Pajak Y-2, Internal Revenue Code bagian 1 (d)] | ||||||
| Jika penghasilan kena pajak adalah: | Sebuah | b | c | d | e | |
| Lebih | Tapi belum berakhir | Penghasilan kena pajak | Jumlah perkalian | Kalikan (a) dengan (b) | Jumlah pengurangan | Kurangi (d) dari (c). Ini adalah pajak penghasilan federal. |
| $ 0 | $ 9.075 | × 0,10 | $ 0 | |||
| 9.075 | 36.900 | × 0,15 | 453.75 | |||
| 36.900 | 74,425 | × 0,25 | 4,143.75 | |||
| 74,425 | 113,425 | × 0,28 | 6,376.50 | |||
| 113,425 | 202,550 | × 0,33 | 12.047.75 | |||
| 202,550 | 228.800 | × 0,35 | 16.098,75 | |||
| 228.800 | - | × 0,396 | 26.623,55 | |||
| Tarif Pajak Biasa untuk Pengajuan Menikah Bersama dan Kualifikasi Status Pengangkatan Janda atau Duda [Jadwal Tarif Pajak Y-1, Internal Revenue Code bagian 1 (a)] | ||||||
| Jika penghasilan kena pajak adalah: | Sebuah | b | c | d | e | |
| Lebih | Tapi belum berakhir | Penghasilan kena pajak | Jumlah perkalian | Kalikan (a) dengan (b) | Jumlah pengurangan | Kurangi (d) dari (c). Ini adalah pajak penghasilan federal. |
| $ 0 | $ 18.150 | × 0,10 | $ 0 | |||
| 18.150 | 73.800 | × 0,15 | 907,50 | |||
| 73.800 | 148.850 | × 0,25 | 8,287.50 | |||
| 148.850 | 226.850 | × 0,28 | 12,753.00 | |||
| 226.850 | 405.100 | × 0,33 | 24.095,50 | |||
| 405.100 | 457.600 | × 0,35 | 32.197,50 | |||
| 457.600 | - | × 0,396 | 53.247,10 | |||
Grafik-grafik ini hanya menampilkan tarif pajak penghasilan biasa. Dengan menggunakan grafik ini atau grafik serupa yang dapat ditemukan di Publikasi IRS 505 , kami mengasumsikan bahwa semua penghasilan pembayar pajak dikenakan tarif pajak biasa. Gunakan Worksheet 2-7 dalam kombinasi dengan Worksheet 1-6 untuk menghitung pajak jika Anda memiliki keuntungan modal jangka panjang atau dividen yang berkualitas.
Tarif Pajak Lainnya yang Berlaku untuk 2014
Selain pajak penghasilan federal atas penghasilan biasa, pajak berikut mungkin juga berlaku untuk penghasilan pribadi:
- Pajak Jaminan Sosial pada tingkat 12,4 persen pada upah dan pendapatan pekerjaan mandiri hingga basis upah Jaminan Sosial tahunan sebesar $ 117.000
- Medicare pajak pada tingkat 2,9 persen pada upah dan pendapatan wirausaha
- Pajak Medicare tambahan dengan tarif 0,9 persen pada upah dan penghasilan wirausaha di atas $ 250.000 jika Anda menikah dan mengajukan secara bersama, $ 125.000 jika Anda menikah dan mengajukan secara terpisah, atau $ 200.000 jika Anda mengajukan sebagai lajang, kepala rumah tangga, atau janda kualifikasi (er).
- Pajak minimum alternatif (AMT) adalah 26 persen dari penghasilan kena pajak di bawah $ 91.250 sebagaimana dihitung ulang berdasarkan peraturan AMT, atau 28 persen dari penghasilan kena pajak di atas $ 91.250 jika Anda menikah dan mengajukan secara terpisah. Semua pembayar pajak lainnya membayar 26 persen atas penghasilan kena pajak AMT di bawah $ 182,500 atau 28 persen dari penghasilan pajak AMT lebih dari $ 182,500.
- Pendapatan investasi bersih dipajaki dengan tarif sebesar 3,8 persen di bawah pendapatan investasi bersih atau mengubah penghasilan kotor yang disesuaikan dengan ambang batas berikut: $ 250.000 untuk janda kualifikasi (ers) dan mereka yang mengajukan pengembalian menikah gabungan, $ 200.000 untuk pelapor tunggal dan mengajukan sebagai kepala rumah tangga, dan $ 125.000 untuk individu yang menikah yang mengajukan pengembalian yang terpisah.
- Tingkat pajak keuntungan modal bervariasi tergantung pada apakah keuntungan jangka pendek atau jangka panjang. Keuntungan jangka pendek dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Keuntungan jangka panjang dan dividen yang memenuhi syarat dikenai pajak dengan tarif sebagai berikut: nol persen jika penghasilan kena pajak jatuh dalam kurung pajak 10 atau 15 persen, 15 persen jika penghasilan kena pajak jatuh dalam 25, 28, 33 atau 35 persen kurung pajak, 20 persen jika penghasilan kena pajak jatuh dalam 396 tatakan pajak marjinal, 25 persen pada penyusutan depresiasi, 28 persen pada barang-barang koleksi, dan 28 persen dari stok usaha kecil yang memenuhi syarat setelah pengecualian.
Cara Memanfaatkan Tarif Pajak Marginal Anda
Individu dapat menggunakan jadwal tarif pajak ini dengan sejumlah cara untuk membantu merencanakan keuangan mereka. Anda dapat mengetahui berapa banyak pajak yang akan Anda bayarkan atas penghasilan tambahan yang Anda hasilkan. Jika Anda berada di braket pajak 25 persen, penghasilan tambahan Anda akan dikenakan pajak dengan tarif tersebut hingga mencapai rentang braket pajak berikutnya sebesar 28 persen.
Anda juga dapat menggunakan tarif pajak ini untuk mencari tahu berapa banyak yang akan Anda hemat dengan meningkatkan deduksi Anda. Seorang pembayar pajak dalam kelompok pajak 28 persen akan menghemat 28 sen dalam pajak federal untuk setiap dolar yang dibelanjakan untuk biaya pengurangan pajak seperti bunga hipotek atau amal.
Ingat bahwa interval pendapatan yang berbeda dikenakan pajak pada tingkat yang berbeda dan interval pendapatan di mana tarif berlaku didasarkan pada status pengarsipan Anda. Seorang pembayar pajak yang menghasilkan $ 48.600 setahun dan file sebagai kepala tahun rumah tangga akan dikenakan pajak pada tingkat 10 persen pada $ 12.950 pendapatan kena pajak pertamanya dan pada 15 persen pada penghasilan kena pajak antara $ 12.950 dan $ 48.600. Seorang kepala rumah tangga yang mendapatkan $ 200.000 per tahun akan jatuh dalam daftar pajak 28 persen meskipun sebagian dari penghasilannya dikenai pajak 10 persen, 15 persen, dan 25 persen.
Tarif pajak marjinal berinteraksi dengan tarif pajak lainnya, khususnya pajak minimum alternatif yang dapat mendorong pendapatan ke tarif pajak yang lebih tinggi atau menghilangkan penghematan pajak dari beberapa jenis potongan tertentu.
Tanda kurung pajak resmi untuk tahun 2014 diterbitkan oleh Internal Revenue Service dalam Revenue Procedure 2013-35.
CATATAN: Undang-undang perpajakan berubah secara berkala, dan Anda harus berkonsultasi dengan profesional pajak untuk mendapatkan saran terbaru. Informasi yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat pajak dan bukan merupakan pengganti nasihat pajak.