Tips Pajak Penting untuk Keuntungan Modal dan Kerugian
Apa itu Aset Modal?
Aset modal adalah investasi seperti saham, reksa dana, obligasi, real estat, logam mulia, koin, seni rupa, dan koleksi lainnya.
Ketika aset modal dijual, jika investasi Anda mengalami peningkatan atau penurunan nilai, Anda dikenakan pajak atas perubahan nilai aset itu. Investasi juga dapat menghasilkan pendapatan dalam bentuk bunga , dividen , sewa, dan royalti. Penghasilan yang dihasilkan oleh investasi dikenai pajak saat pendapatan dihasilkan.
Apa itu Dasar Biaya?
Dasar biaya adalah harga asli seseorang yang dibayar untuk aset modal. Biaya dasar termasuk harga beli dan biaya pembelian terkait (seperti komisi dibayarkan kepada broker).
Dalam beberapa kasus, basis biaya aset perlu disesuaikan naik atau turun untuk mencerminkan biaya sebenarnya untuk keperluan pajak. Dasar yang disesuaikan dihitung dengan diawali dengan basis biaya awal aset, dan kemudian membuat penyesuaian yang meningkatkan atau menurunkan basis.
Misalnya, Steven dan Mary membeli rumah pada tahun 1986 seharga $ 100.000. Selama bertahun-tahun, mereka telah mengganti atap, memasang AC baru, dan membuat beberapa perbaikan lainnya.
Biaya perbaikan tersebut meningkatkan basis mereka di rumah. Selama beberapa tahun, mereka menyewakan rumah. Pengurangan depresiasi yang mereka ambil untuk tahun-tahun itu menurunkan basis mereka.
Untuk panduan mendalam tentang dasar dan penyesuaian ke basis, lihat:
- Basis Aset (Publikasi 551),
- Bab 4 dari Pendapatan dan Beban Investasi (Publikasi 550), dan
- Dasar dan bagian pembukuan dari Instruksi untuk Jadwal D.
Perlakuan Pajak atas Keuntungan Modal
Bagaimana capital gain dikenai pajak tergantung pada jenis aset modal apa yang Anda investasikan dan berapa lama Anda memegang aset tersebut.
Jenis Aset Modal
Ada tarif pajak khusus yang berlaku untuk penjualan koleksi, real estat terdepresiasi, dan saham usaha kecil.
Investasi jangka panjang dalam koleksi dikenakan pajak rata-rata 28%. Investasi jangka pendek dalam koleksi dikenai pajak sebagai keuntungan modal jangka pendek dengan tarif pajak penghasilan biasa Anda. Barang koleksi termasuk barang-barang berikut:
- perangko,
- koin,
- logam mulia,
- permata berharga,
- karpet langka,
- barang antik,
- minuman beralkohol, dan
- seni rupa.
Beberapa koin logam dan emas batangan, bagaimanapun, dianggap sebagai aset investasi biasa dan tidak dianggap sebagai koleksi untuk tujuan pajak berdasarkan Internal Revenue Code Section 408 (m) (3). Lihat juga, Publikasi 17, Pajak Penghasilan Federal Anda , Bab 16.
Properti nyata yang telah disusutkan tunduk pada pajak pencabutan penyusutan khusus. Tarif pajak 25% khusus berlaku untuk jumlah laba yang terkait dengan pemotongan depresiasi yang diklaim atau bisa diklaim pada properti. Sisa dari keuntungan akan dikenakan pajak dengan tarif pajak biasa atau tarif pajak keuntungan jangka panjang, tergantung pada berapa lama properti itu dipegang.
Untuk rincian lebih lanjut tentang penyusutan penyusutan, lihat Publikasi 544, Penjualan dan Disposisi Aset Lainnya, Bab 3, bagian tentang Penyusutan Kembali.
Keuntungan dan kerugian modal pada saham bisnis kecil dapat memenuhi syarat untuk perlakuan pajak istimewa. Khususnya, keringanan pajak ini berlaku untuk usaha kecil yang diorganisasikan sebagai C-corporation. Keuntungan dapat dikecualikan sebagian atau sepenuhnya dari pajak menurut Internal Revenue Code bagian 1202 jika perusahaan memiliki total aset $ 50 juta atau kurang ketika saham dikeluarkan. Kerugian pada saham perusahaan-C kecil dapat diperlakukan sebagai kerugian biasa hingga $ 50.000 per tahun di bawah bagian 1244 jika perusahaan memiliki total modal disetor sebesar $ 1 juta atau kurang. Investor bisnis kecil dapat meminta perusahaan untuk menyatakan bahwa saham mereka memenuhi syarat berdasarkan Bagian 1202, Bagian 1244, atau keduanya, pada saat mereka melakukan investasi di perusahaan.
Untuk perincian lebih lanjut tentang dua ketentuan ini untuk persediaan usaha kecil, lihat Publikasi 550, Pendapatan dan Beban Investasi , bab 4, terutama bagian tentang Keuntungan pada Saham Usaha Kecil Berkualitas.
Aset tetap yang digunakan dalam bisnis Anda dikenakan pajak sebagai keuntungan biasa. Aset bisnis mencakup semua perabotan, peralatan, dan mesin yang digunakan dalam usaha bisnis. Contohnya termasuk komputer, meja, kursi, dan mesin fotokopi. Keuntungan biasa dilaporkan pada IRS Form 4797 . Lihat Publikasi 544, Penjualan dan Disposisi Aset Lainnya untuk perincian lebih lanjut tentang penjualan aset bisnis.
Capital Holding Periods: Jangka Panjang & Jangka Pendek
Jangka waktu memegang mengukur berapa lama seseorang telah memiliki aset.
Periode holding dimulai sehari setelah seseorang membeli investasi sampai tanggal ketika orang tersebut menjual investasi. The IRS menyatakan, " Untuk menentukan berapa lama Anda memegang properti investasi, mulai hitung tanggal setelah hari Anda memperoleh properti. Pada hari Anda membuang properti adalah bagian dari periode kepemilikan Anda. " (Publikasi 550; juga lihat Pengendalian Pendapatan 70-598.)
Untuk tujuan pajak, kami mengelompokkan capital gain menjadi periode holding jangka pendek dan jangka panjang.
Jangka waktu memegang jangka pendek adalah satu tahun atau kurang . Keuntungan modal jangka pendek dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa, yang berkisar antara 10% hingga 39,6% untuk tahun 2016 .
Jangka waktu memegang jangka panjang lebih dari satu tahun . Keuntungan modal jangka panjang dikenakan pajak dengan tingkat keuntungan modal jangka panjang, yang biasanya kurang dari tarif pajak biasa. Tingkat pajak keuntungan modal jangka panjang adalah nol persen, 15%, atau 20%, tergantung pada kurung pajak marginal Anda.
- 0% berlaku untuk keuntungan jangka panjang dan pendapatan dividen jika seseorang berada dalam kurung pajak 10% dan 15%,
- 15% berlaku untuk keuntungan jangka panjang dan pendapatan dividen jika seseorang berada dalam 25%, 28%, 33%, atau 35% kurung pajak, dan
- 20% berlaku untuk keuntungan jangka panjang dan pendapatan dividen jika seseorang berada dalam daftar pajak 39,6%.
Capital Mendapat Nilai Pajak
| Jika daftar pajak Anda: | Kemudian keuntungan jangka pendek dikenai pajak di: | Dan keuntungan jangka panjang dikenai pajak di: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39,6% | 39,6% | 20% |
| Kecuali untuk jenis aset berikut: | ||
| Barang koleksi | Tarif pajak biasa | 28% |
| Penyusutan kembali | Tarif pajak biasa | 25% |
| Stok usaha kecil yang berkualitas | Tarif pajak biasa | 28% setelah pengecualian |
Selain itu, pembayar pajak berpenghasilan tinggi mungkin memiliki 3,8% pajak penghasilan yang belum ditanggung Medicare yang diterapkan pada keuntungan modal dan pendapatan investasi bersih lainnya. Dengan demikian tarif pajak tertinggi yang dapat diterapkan untuk pendapatan capital gain adalah 39,6 + 3,8 = 43,4% pada keuntungan jangka pendek dikenakan pajak pada tingkat biasa atau 23,8% (20% + 3,8%) untuk keuntungan jangka panjang.
Perencanaan pajak untuk investor berfokus pada menunda penjualan investasi menguntungkan sampai Anda memenuhi syarat untuk tarif pajak keuntungan modal jangka pendek yang didiskon.
Menyimpan Catatan Investasi
Investor perlu melacak semua investasi mereka. Informasi ini penting untuk menghitung jumlah capital gain yang Anda miliki. Anda harus tahu apa yang Anda beli, berapa banyak yang Anda investasikan, biaya broker dan komisi Anda, dan ketika Anda membeli investasi. Anda juga harus tahu tanggal penjualan untuk investasi Anda, hasil kotor dari penjualan, dan biaya atau komisi apa pun yang Anda bayarkan untuk dijual.
Anda mungkin ingin menggunakan spreadsheet atau perangkat lunak keuangan pribadi untuk melacak informasi ini. Program keuangan pribadi dapat menyediakan fitur pelacakan investasi yang lebih kuat daripada spreadsheet. Pialang Anda mungkin juga memiliki alat untuk melacak basis biaya, keuntungan, dan kerugian. Ada juga perangkat lunak pencatatan investasi khusus, seperti GainsKeeper.
Anda juga harus menyimpan laporan dan konfirmasi perdagangan sebagai dokumentasi cadangan. Laporan tahunan dari broker Anda sangat membantu, dan ini harus disimpan bersama dengan dokumen lain yang terkait dengan pajak Anda. Konfirmasi perdagangan dan laporan untung / rugi akan berguna saat menyiapkan pengembalian pajak Anda.
Formulir Pajak Federal Terkait dengan Keuntungan Modal
Keuntungan modal dilaporkan menggunakan Jadwal D dan Formulir 8949. Wajib pajak mungkin perlu menggunakan Dividen Berkualitas dan Lembar Kerja Pajak Pendapatan Modal, yang ditemukan di halaman 44 dari Petunjuk 1040 , ketika menghitung jumlah yang tepat dari pajak penghasilan federal.
Semua rincian tentang perdagangan individu dilaporkan pada Formulir 8949, dan total dari Formulir 8949 kemudian dirangkum pada Jadwal D, dan kemudian ditransfer ke Formulir 1040. Formulir 8949 diatur seperti spreadsheet, dengan semua informasi penting tentang setiap investasi yang Anda jual saat tahun ini. Keuntungan atau kerugian modal dilaporkan untuk setiap transaksi. Maka total keuntungan atau kerugian Anda dihitung. Anda akan memiliki laba bersih atau rugi bersih dari semua perdagangan Anda. Ada aturan khusus untuk kerugian modal, seperti pembatasan tahunan atas kerugian modal dan Aturan Cuci Penjualan .