Tips Perencanaan Pajak untuk Penyusutan Rekonstruksi

Penyusutan kembali dapat memiliki dampak yang signifikan terhadap pajak Anda

Beberapa aset modal dapat disusutkan untuk keperluan pajak, memungkinkan Anda untuk membagi dan menyebarkan biaya aset selama beberapa tahun dan mengambil pengurangan pajak untuk biaya di setiap tahun tersebut. Akibatnya, depresiasi mengurangi basis biaya yang disesuaikan dengan aset. Jika aset itu kemudian dijual, setiap keuntungan yang Anda dapatkan dari penjualan akan lebih banyak karena basis aset menjadi lebih rendah melalui depresiasi.

Bagaimana keuntungan diperlakukan tergantung pada jenis aset yang dipertanyakan.

Penyusutan Kembali dan Properti Sewa Tempat Tinggal

Penyusutan kembali dapat menyebabkan dampak pajak yang signifikan jika Anda menjual properti sewa perumahan. Bagian dari keuntungan dikenai pajak sebagai keuntungan modal dan mungkin memenuhi syarat untuk tingkat maksimum 20 persen pada keuntungan jangka panjang, tetapi bagian yang terkait dengan depresiasi dikenai pajak pada tarif pajak biasa Anda dan ini dapat secara signifikan lebih tinggi.

Istilah teknis untuk keuntungan yang berkaitan dengan depresiasi pada properti perumahan adalah "bagian yang tidak diambil kembali 1250 keuntungan." Seperti yang Anda bayangkan, IRS tidak suka membiarkan apa pun tetap "tidak dapat dipulihkan."

Tips Perencanaan Pajak untuk Penyusutan Rekonstruksi

Sekarang inilah kabar baik. Setiap kerugian aktivitas pasif yang tidak dapat dikurangkan dalam tahun-tahun sebelumnya sekarang menjadi sepenuhnya dikurangkan ketika properti sewaan dijual. Ini dapat membantu mengimbangi penggelapan pajak dari pajak pencabutan penyusutan.

Properti sewaan juga dapat dijual sebagai bagian dari pertukaran sejenis untuk menangguhkan keuntungan modal dan pajak penyusutan kembali. Ini melibatkan pembuangan aset dan segera memperoleh aset lain yang serupa, secara efektif menunda pajak sampai titik waktu berikutnya ketika penjualan tidak diikuti oleh akuisisi.

Menghindari Mengklaim Penyusutan tidak akan Membantu

Mungkin tampak masuk akal bahwa Anda dapat menghindari mengklaim penyusutan sebagai strategi untuk menghindari pukulan pajak pencabutan karena harus ditangkap kembali ketika aset dijual. Strategi ini tidak berhasil karena hukum pajak mensyaratkan bahwa merebut kembali dihitung berdasarkan depresiasi yang "diizinkan atau diizinkan," menurut bagian Internal Revenue Code 1250 (b) (3).

Dengan kata lain, Anda berhak mengklaim penyusutan bahkan jika Anda tidak melakukannya, sehingga IRS memperlakukan situasi seolah-olah Anda memilikinya. Dari perspektif perencanaan pajak, pembayar pajak umumnya harus mengklaim penyusutan pada properti untuk mendapatkan potongan pajak terkait saat ini karena mereka harus membayar pajak atas keuntungan karena depresiasi pula ketika mereka akhirnya menjual.

Sumber Daya Tambahan Tentang Penyusutan Rekonstruksi

Berikut adalah beberapa sumber daya tambahan dari situs web IRS mengenai penyusutan yang mungkin Anda anggap bermanfaat dan informatif:

• Bagian 1250 yang tidak diambil kembali (Dari Publikasi IRS 523)
• Properti Sewa Residensial (Publikasi IRS 527)
• Penjualan dan Disposisi Aset Lainnya (Publikasi IRS 544, terutama bagian dalam Bab Tiga yang membahas secara spesifik dengan penyusutan penyusutan)
• Petunjuk untuk Jadwal D (Ada lembar kerja yang ditemukan di halaman D-9 untuk menghitung pajak pengambilan kembali penyusutan)

• FAQ tentang Penyusutan dan Pengambilan Kembali (Dari Tanya Jawab IRS)

CATATAN: Undang-undang perpajakan berubah secara berkala, dan Anda harus berkonsultasi dengan profesional pajak untuk mendapatkan saran terbaru. Informasi yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat pajak dan bukan merupakan pengganti nasihat pajak.