Apa Dasar Disesuaikan untuk Tujuan Pajak?

Dasar Disesuaikan Melibatkan Menambah dan Mengurangi Biaya dan Faktor Tertentu

Dasar penyesuaian suatu aset adalah biayanya setelah Anda menyesuaikan berbagai masalah perpajakan. Ini sering merupakan hal yang baik karena semakin tinggi basis Anda dalam suatu aset, semakin sedikit Anda akan membayar pajak keuntungan modal ketika Anda menjualnya. Tentu saja, itu bisa bekerja dengan cara lain juga. Sama seperti beberapa penyesuaian yang dapat meningkatkan basis Anda dalam aset, yang lain mengurangi itu dan ini umumnya bukanlah hal yang baik pada waktu pajak. Anda akan membayar pajak keuntungan modal atau memiliki kerugian modal berdasarkan selisih antara dasar yang Anda atur dan jumlah yang Anda jual aset.

Cara Menghitung Dasar yang Disesuaikan

Menghitung dasar yang disesuaikan dalam suatu aset dimulai dengan harga pembelian aslinya. Anda dapat meningkatkan basis Anda dari sana dengan menambahkan jumlah uang yang Anda habiskan untuk meningkatkan aset, serta dengan jumlah yang mungkin Anda bayarkan untuk biaya hukum atau biaya penjualan.

Dasar Anda berkurang jika Anda harus mengurangi jumlah yang sebelumnya Anda klaim sebagai pengurangan pajak, seperti depresiasi, kerugian korban, atau kehilangan pencurian.

Ini sebuah contoh

Katakanlah Anda menjual real estat yang tidak Anda tinggali selama beberapa tahun yang diperlukan agar Anda memenuhi syarat untuk pengecualian pajak keuntungan modal. Dasar Anda adalah jumlah uang yang awalnya Anda bayarkan untuk properti itu. Anda kemudian dapat menambahkan biaya perbaikan modal yang Anda lakukan, serta komisi agen dan biaya penjualan lainnya.

Tapi kamu belum selesai. Jika Anda telah mendepresiasi properti pada pengembalian pajak Anda sejak Anda memilikinya, Anda harus secara efektif mengambil kembali potongan tersebut dengan mengurangkannya dari basis Anda setelah Anda menambahkan biaya di atas.

Tabel berikut menyoroti komponen kunci dari perhitungan dasar, serta item apa yang dapat ditambahkan untuk mencapai dasar yang disesuaikan dan apa yang harus dikurangkan.

Dasar Biaya

Dasar properti yang Anda beli biasanya biayanya. Biaya adalah jumlah yang Anda bayarkan, kewajiban utang, properti, atau layanan lainnya. Biaya Anda juga termasuk jumlah yang Anda bayarkan untuk barang-barang berikut: Pajak Penjualan Kargo Instalasi dan pengujian Pajak cukai Biaya hukum dan akuntansi ketika mereka harus dikapitalisasi Perangko pendapatan Biaya perekaman Pajak real estat jika diasumsikan untuk penjual

Sumber: bagian biaya dasar Pub. 551.

Meningkat menjadi Basis

Tingkatkan basis properti apa pun dengan semua item yang ditambahkan dengan benar ke akun modal. Ini termasuk biaya perbaikan apa pun yang diharapkan memiliki masa manfaat lebih dari satu tahun.

Biaya rehabilitasi juga meningkat tetapi Anda harus mengurangi kredit rehabilitasi yang diizinkan untuk pengeluaran ini sebelum Anda menambahkannya ke dasar Anda. Jika Anda harus mengambil kembali semua kredit, tingkatkan basis Anda dengan jumlah yang terulang kembali.

Jika Anda membuat tambahan atau perbaikan properti bisnis, simpan akun terpisah untuk mereka. Juga, Anda harus mendepresiasi dasar masing-masing sesuai dengan aturan depresiasi yang akan berlaku untuk properti yang mendasari jika Anda telah menempatkannya dalam layanan pada saat yang sama Anda menempatkan penambahan atau peningkatan layanan. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Publikasi 946.

Item berikut meningkatkan basis properti:

Biaya perpanjangan sambungan layanan utilitas ke properti

Biaya dampak

Biaya hukum, seperti biaya mempertahankan dan menyempurnakan gelar

Biaya hukum untuk mendapatkan penurunan dalam penilaian yang dikenakan terhadap properti untuk membayar perbaikan lokal

Biaya zonasi

Nilai yang dikapitalisasi dari sewa tanah yang dapat ditukarkan

Menurun menjadi Basis

Berikut ini adalah beberapa item yang mengurangi basis properti:

Bagian 179 deduksi

Distribusi perusahaan tidak lancar

Pengurangan sebelumnya diizinkan (atau diizinkan) untuk amortisasi, depresiasi, dan penyusutan

Pengecualian subsidi untuk tindakan konservasi energi

Kredit kendaraan tertentu

Kredit energi perumahan

Keuntungan ditunda dari penjualan rumah

Kredit investasi (sebagian atau semua) diambil

Korban dan kerugian pencurian dan penggantian asuransi

Utang tertentu yang dibatalkan dikecualikan dari penghasilan

Rabat diperlakukan sebagai penyesuaian harga jual

Asas

Pajak gas-pemabuk

Manfaat pajak adopsi

Kredit untuk pengasuhan anak yang disediakan majikan.

Sumber: bagian dasar yang disesuaikan dari Pub. 551.

The IRS membahas dasar dan dasar yang disesuaikan secara rinci dalam Publikasi 551, Basis Aset.

Catatan: Selalu berkonsultasi dengan profesional pajak untuk informasi dan tren terbaru. Undang-undang dan peraturan pajak dapat berubah secara berkala. Artikel ini bukan saran pajak dan tidak dimaksudkan sebagai nasihat pajak.