Ada Jenis-Jenis Spesifik Penghasilan Tergantung Pemotongan Cadangan
Pajak pendapatan federal dapat ditahan dengan tarif tetap 28% untuk jenis penghasilan berikut:
- Bunga,
- Dividen ,
- Dividen patronase,
- Sewa,
- Royalti,
- Komisi dan biaya yang dibayarkan kepada kontraktor independen,
- Pembayaran dari broker untuk transaksi saham dan obligasi,
- Pembayaran dari operator kapal penangkap ikan.
Siapa yang Dibebaskan dari Pemulihan Cadangan?
Warga AS dan penduduk asing akan dibebaskan dari pemotongan cadangan jika:
- Anda melaporkan dengan benar nama dan nomor Jaminan Sosial Anda kepada pembayar menggunakan Formulir W-9 , dan informasi tersebut cocok dengan catatan IRS, dan
- Anda belum diberi tahu oleh IRS bahwa Anda wajib mengikuti pemalsuan cadangan wajib.
Kapan IRS Membutuhkan Pemalsuan Cadangan?
IRS mengharuskan perusahaan dan lembaga keuangan untuk menahan 28% dari jenis penghasilan yang disebutkan di atas sebagai pemotongan cadangan saat:
- "Anda tidak memberi pembayar Anda TIN [nomor identifikasi wajib pajak] dengan cara yang diperlukan.
- "IRS memberi tahu pembayar bahwa TIN yang Anda berikan salah.
- "IRS memberi tahu pembayar untuk mulai menahan bunga atau dividen karena Anda memiliki bunga yang kurang dilaporkan atau dividen pada pengembalian pajak penghasilan Anda. IRS akan melakukan ini hanya setelah mengirimkan Anda empat pemberitahuan selama setidaknya 120 hari.
- "Anda gagal untuk menyatakan bahwa Anda tidak tunduk pada pemotongan cadangan karena tidak melaporkan bunga dan dividen." (dari Tax Topic 307, Backup Withholding)
Cara Mencegah Pemalsuan Cadangan
Cadangan pemotongan karena salah nama atau TIN pada Formulir W-9:
Pemotongan cadangan dapat dicegah dengan menyediakan pembayar penghasilan dengan nomor identifikasi pembayar pajak yang benar (TIN) dan nama pada Formulir W-9 dan menyatakan bahwa Anda tidak dikenakan pemotongan cadangan.
Jika nama dan TIN yang disediakan di Formulir W-9 tidak sesuai dengan catatan IRS, IRS dapat mengirim pemberitahuan (disebut pemberitahuan "B") kepada pembayar pendapatan yang memperingatkan mereka bahwa TIN tidak cocok dengan catatan IRS. Pembayar penghasilan akan mengirimkan salinan pemberitahuan "B" kepada penerima pendapatan. "Jika Anda menerima pemberitahuan 'B' dari pembayar, memberi tahu Anda bahwa TIN yang Anda berikan salah, Anda biasanya dapat mencegah pemotongan cadangan dari memulai atau menghentikan pemotongan cadangan setelah dimulai dengan memberi pembayar nama dan TIN yang benar. harus menyatakan bahwa TIN yang Anda berikan benar. "
Kadang-kadang, bagaimanapun, nama dan TIN masih tidak akan cocok dengan catatan IRS, dalam hal ini IRS akan mengirim pemberitahuan "B" kedua kepada pembayar penghasilan, dan pembayar pendapatan akan mengirimkan salinan pemberitahuan "B" ini kepada penerima pendapatan. "Jika Anda menerima pemberitahuan kedua 'B' dari pembayar itu, Anda harus memberikan pembayar dengan verifikasi TIN Anda dari Administrasi Jaminan Sosial atau IRS." (dari Tax Topic 307, Backup Withholding)
- Untuk mempelajari lebih lanjut tentang pemberitahuan yang dikirim ke perusahaan, lihat artikel Jean Murray tentang Pemberitahuan Pemotongan Cadangan.
Cadangan pemotongan karena bunga atau dividen yang tidak dilaporkan sebelumnya:
IRS kadang-kadang akan membutuhkan pemotongan cadangan atas pendapatan bunga dan dividen jika seorang wajib pajak sebelumnya tidak melaporkan jumlah pendapatan bunga atau pendapatan dividen pada pengembalian pajak mereka. Dalam kasus seperti itu, IRS akan memberi tahu pembayar pajak dengan mengirimkan "empat pemberitahuan setidaknya selama periode 120 hari" untuk memperingatkan wajib pajak pemotongan cadangan di masa mendatang (dari Tax Topic 307, Backup Withholding).
Prosedur untuk memperbaiki situasi ini diuraikan oleh IRS dalam Publikasi 505, Pemotongan Pajak, dan Taksiran Pajak, sebagai berikut:
"Jika Anda telah diberitahu bahwa Anda bunga yang tidak dilaporkan atau dividen, Anda harus meminta dan menerima tekad dari IRS untuk mencegah pemotongan cadangan dari memulai atau menghentikan pemotongan cadangan setelah dimulai. Permintaan Anda harus menunjukkan bahwa setidaknya salah satu dari berikut ini situasi berlaku.
- "Tidak ada pelaporan yang tidak dilaporkan.
- "Anda memiliki perselisihan yang bonafide dengan IRS tentang apakah laporan yang tidak dilaporkan terjadi.
- "Cadangan pemotongan akan menyebabkan atau menyebabkan kesulitan yang tidak semestinya, dan tidak mungkin Anda tidak akan melaporkan bunga dan dividen di masa depan.
- "Anda telah mengoreksi kesalahan pelaporan dengan mengajukan pengembalian asli jika Anda sebelumnya tidak mengajukannya, atau dengan mengajukan pengembalian yang diubah, dan dengan membayar semua pajak, denda, dan bunga yang terhutang untuk setiap bunga yang tidak dilaporkan atau pembayaran dividen.
"Jika IRS menetapkan bahwa pemotongan cadangan harus dihentikan, itu akan memberi Anda sertifikasi dan akan memberi tahu pembayar yang dikirim pemberitahuan sebelumnya." (dari Publikasi 505, Pemotongan Pajak dan Taksiran Pajak)
Cara Memulihkan Jumlah Pemalsuan Cadangan
Pajak pendapatan federal yang dipotong dari penghasilan Anda karena pemotongan cadangan akan dilaporkan kepada Anda dan kepada IRS menggunakan Formulir 1099 yang sesuai (seperti 1099-INT untuk pendapatan bunga ). Anda kemudian akan melaporkan jumlah pemotongan ketika Anda mengajukan pengembalian pajak Anda.