Kerugian modal pada transaksi investasi dapat ditangguhkan
Tetapi kerugian modal pada investasi dapat berakhir ditangguhkan ke tanggal kemudian dalam keadaan tertentu. Jika seorang investor membeli kembali keamanan yang sama atau secara substansial identik dalam 30 hari sebelum atau setelah menjual yang asli dengan kerugian, sesuatu yang disebut aturan penjualan cuci ikut bermain.
Contoh Penjualan Cuci
Misalkan Joe memiliki akun broker kena pajak yang memegang 50 saham XYZ dengan basis biaya $ 500 karena dia membeli saham ketika harganya $ 10 per saham. Stok ini hanya bernilai $ 5 per saham pada 31 Juli, dan dia menjual semua 50 saham. Ini menghasilkan kerugian modal $ 250.
Jika Joe membeli saham baru di XYZ dalam 30 hari kalender sebelum penjualan atau hingga 30 hari kalender setelah penjualan, kerugian modalnya ditangguhkan hingga dia menjual saham baru pengganti ini.
Aturan Cuci Dijual Ditetapkan
Penjualan cuci terdiri dari dua transaksi: Investasi dijual dengan kerugian, dan satu dari tiga transaksi pembelian terjadi dalam 30 hari sebelum atau setelah tanggal penjualan:
- Membeli atau membeli saham atau sekuritas yang identik secara substansial
- Membeli kontrak atau opsi untuk membeli saham atau sekuritas yang identik secara substansial
- Membeli saham substansial identik untuk akun pensiun individu Anda.
Aturan penjualan cuci juga dipicu jika seseorang menjual investasi dengan kerugian dan pasangan orang itu atau perusahaan yang dikendalikan olehnya membeli investasi yang sama dalam periode waktu pencucian.
Periode waktu penjualan mencuci adalah 61 hari - Hari X ditambah 30 hari sebelum tanggal tersebut dan 30 hari setelah tanggal tersebut.
Menunda Kerugian sampai Investasi Penggantian Terjual
Jika seorang investor membeli investasi yang sama atau secara nyata identik dalam periode pencucian 60-hari, kerugian dari transaksi penjualan tidak diizinkan, dan jumlah kerugian ditambahkan ke basis biaya investasi pengganti. Ini berfungsi untuk menunda kerugian hingga kemudian tanggal ketika investasi penggantian akhirnya dijual. Investasi penggantian juga mempertahankan periode penahanan yang sama dengan kerugian yang dilarang.
Katakanlah Joe menjual 50 saham XYZ itu seharga $ 5 per saham pada 31 Juli, menimbulkan kerugian $ 250. Sekarang ia membeli 50 lembar saham XYZ pada 15 Agustus ketika saham diperdagangkan pada $ 6 per saham. 15 Agustus adalah dalam periode 61 hari, jadi kerugian $ 250 Joe adalah penjualan cuci. Ini dianulir, dan basis Joe di saham pengganti meningkat $ 250. Dasar yang disesuaikan Joe dalam penggantian saham adalah $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. Dengan kata lain, basis aktual Joe dalam saham, yang akan menjadi 50 x $ 6 atau $ 300 disesuaikan dan meningkat dengan kerugian $ 250 yang tidak diizinkan. Dalam contoh ini, kehilangan Joe adalah "cuci" seolah-olah dia memegang saham aslinya tanpa menjual.
Pelaporan Cuci Penjualan di Formulir 8949
Semua penjualan investasi dilaporkan pada Formulir 8949 kemudian dirangkum pada Jadwal D.
IRS mengharuskan transaksi diidentifikasi dengan kode "W" di kolom (b), dan penyesuaian kerugian harus dilaporkan dalam kolom (g) ketika transaksi penjualan tertentu adalah penjualan cuci. Cuci penyesuaian penjualan dilaporkan pada baris kedua segera di bawah penjualan untuk menunjukkan penyesuaian sebelum 2011.
Menyesuaikan Dasar Biaya
Dengan menambahkan kerugian penjualan cuci ke dasar biaya dari saham pengganti, kerugian ditangguhkan dan dapat diperoleh kembali ketika saham pengganti dijual. IRS menyarankan, "Jika kerugian Anda dianulir karena aturan penjualan cuci, tambahkan kerugian yang tidak diizinkan ke biaya saham atau sekuritas baru. Hasilnya adalah dasar Anda dalam saham atau sekuritas baru. Penyesuaian ini menunda pengurangan kerugian hingga disposisi saham atau sekuritas baru. Periode kepemilikan Anda untuk saham atau sekuritas baru termasuk periode holding dari saham atau sekuritas yang dijual. "
Efek yang Sama atau Substansial Identik
Dua investasi adalah sama jika mereka persis sama atau jika mereka "secara substansial" identik. Sangat mudah untuk melihat ketika Anda berurusan dengan saham, reksadana atau obligasi yang sama. Ini sedikit lebih sulit untuk mengidentifikasi ketika dua sekuritas investasi sangat mirip.
Reksa dana indeks yang dikelola secara mandiri berdasarkan indeks pasar yang mendasari yang sama mungkin secara substansial identik satu sama lain, memperingatkan Kaye Thomas di blognya "Substansial Identik Sekuritas" di Fairmark.com. Di sisi lain, dua obligasi yang diterbitkan oleh penerbit yang sama mungkin tidak secara substansial identik. Obligasi yang memiliki tanggal jatuh tempo yang berbeda, suku bunga atau fitur lainnya umumnya tidak dianggap sangat identik satu sama lain. "Dalam menentukan apakah saham atau sekuritas secara substansial identik," kata IRS, "Anda harus mempertimbangkan semua fakta dan keadaan dalam kasus khusus Anda."
Cuci Penjualan Dipicu oleh Pembelian Kembali Investasi melalui IRA
Menjual investasi yang hilang dalam akun kena pajak dan membeli investasi yang sama atau sangat identik dalam akun berbasis IRA adalah penjualan cuci. Jenis transaksi ini juga akan mengakibatkan pelarangan permanen dari kerugian modal daripada hanya penangguhan ke kemudian hari.
Cara Menghindari Cuci Penjualan
Secara umum, penjualan pencucian sebaiknya dihindari sebisa mungkin untuk mempertahankan manfaat pajak dari kerugian modal. Mereka dapat dihindari hanya dengan menunggu sampai periode pencucian 61 hari berakhir sebelum membeli kembali investasi yang sama persis. Jika Anda ingin tetap berinvestasi dalam investasi yang berkinerja serupa, Anda dapat membeli sekuritas yang serupa tetapi tidak secara substansial identik dengan investasi yang Anda jual.
Ketika Penjualan Cuci Mungkin Bermanfaat
Kadang-kadang memiliki penjualan cuci mungkin ternyata menguntungkan. Anda mungkin menemukan bahwa keuntungan modal Anda saat ini akan dikenakan pajak pada tingkat pajak nol persen, dalam hal ini kerugian modal mengimbangi bahwa keuntungan modal tidak akan menghasilkan penghematan pajak. Anda kemudian dapat membeli sekuritas yang sama atau identik secara substansial untuk menunda kerugian ke tahun berikutnya ketika mungkin lebih bermanfaat bagi Anda.