Lembar Kerja 1. Lembar Modal Keuntungan Sederhana
Capital gain worksheet untuk saham XYZ | |||||||||||
# pembagian | Tanggal Dibeli | Beli Harga | Komisi | Dasar Biaya | # pembagian | Tanggal Dijual | Harga jual | Komisi | Merugi | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01/10/16 | 1400 | 25 | 150 | ||
Dalam contoh ini, kami mengatur dua bagian data investasi. Kami memiliki satu transaksi di mana 100 saham XYZ dibeli; dan transaksi kedua di mana 100 saham XYZ terjual. Dalam contoh ini, tidak ada pembelian atau penjualan investasi lainnya. Jadi sangat mudah bagi kami untuk mencocokkan penjualan dengan pembelian. Kami mengatur data, yang berasal dari catatan atau pernyataan yang disediakan oleh perusahaan pialang. Dan kemudian di kolom terakhir, kami menghitung untung atau rugi. Di sini, keuntungan positif sama dengan harga jual dikurangi harga beli dikurangi komisi pembelian dikurangi komisi penjualan = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Orang tersebut mendapatkan keuntungan (keuntungan) $ 25 pada investasi ini.
Sekarang mari kita beralih ke skenario yang lebih rumit. Di sini, kami mengatur data dari beberapa transaksi pembelian.
Worksheet 2. Capital Gains Worksheet: Beberapa Pembelian
Capital gain worksheet untuk saham XYZ | |||||||||||
# pembagian | Tanggal Dibeli | Beli Harga | Komisi | Dasar Biaya | # pembagian | Tanggal Dijual | Harga jual | Komisi | Merugi | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01/10/16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02/03/15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Perhatikan bahwa kami telah membiarkan kolom untung / rugi kosong untuk saat ini. Keuntungan atau kerugian adalah persis apa yang kita coba cari tahu. Apa yang kita sadari di sini? Orang ini berinvestasi dalam saham XYZ, membeli 100 saham pada bulan Januari dan 100 saham lainnya pada bulan Februari. Januari berikutnya, orang itu menjual 150 lembar saham. Jadi apa pertanyaannya?
Pertanyaannya adalah: Bagian mana yang dijual orang ini? Apakah dia menjual semua 100 dari saham Januari ditambah 50 dari saham bulan Februari; atau 100 dari saham bulan Februari dan 50 dari saham bulan Januari; atau 75 pembagian dari setiap lot; atau kombinasi lainnya?
Inilah yang dikatakan IRS untuk dilakukan:
"Dasar dari saham atau obligasi yang Anda miliki umumnya adalah harga pembelian ditambah biaya pembelian, seperti komisi dan biaya rekaman atau transfer ...."
Sejauh ini bagus: kami memiliki harga pembelian ditambah biaya pembelian, dalam hal ini, komisi yang diatur dalam lembar kerja kami.
IRS melanjutkan:
" Mengidentifikasi saham atau obligasi yang dijual. Jika Anda dapat mengidentifikasi saham atau obligasi yang Anda jual, dasar mereka adalah biaya atau dasar lain dari saham atau obligasi tertentu ..."
Dan kemudian di IRS mengatakan:
" Identifikasi tidak mungkin. Jika Anda membeli dan menjual sekuritas pada berbagai waktu dalam jumlah yang bervariasi dan Anda tidak dapat secara memadai mengidentifikasi saham yang Anda jual, dasar dari sekuritas yang Anda jual adalah dasar dari sekuritas yang Anda peroleh terlebih dahulu. Kecuali untuk saham reksadana tertentu. , dibahas nanti, Anda tidak dapat menggunakan harga rata-rata per saham untuk mencari untung atau rugi atas penjualan saham. "
Kutipan tersebut diambil dari bagian Saham dan Obligasi di bawah Dasar Properti Investasi dalam bab 4 dari Publikasi 550.
Sekarang mari kita cari tahu. Jika kami telah memberi tahu broker kami, "jual saham khusus ini," maka itulah saham yang akan kami gunakan untuk menghitung keuntungan modal kami. Misalnya, jika kami memberi tahu broker untuk menjual semua 100 saham yang kami beli di bulan Februari, dan 50 dari saham yang kami beli di bulan Januari, maka keuntungan kami adalah 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = $ 225.
Apakah Anda melihat apa yang kami lakukan dengan matematika? Kami ingin menghitung basis 50 saham dari pembelian Januari. Kami mengambil basis biaya (1225, yang termasuk komisi), membaginya dengan jumlah saham yang dibeli (ini menghasilkan biaya per saham), dan dikalikan dengan 50 (jumlah saham yang kami jual). Itu menghasilkan basis 612,50. Kurangi 612,50 dan $ 1250 dari semua 100 saham yang kami beli pada bulan Februari, dan keuntungan yang dihasilkan adalah $ 225.
Oke, begitulah cara kami membangun formula menggunakan identifikasi khusus. Tetapi bagaimana jika kita tidak memberitahu broker kami untuk menjual saham tertentu. Dalam situasi itu, IRS mengatakan, kami menggunakan metode masuk pertama, keluar pertama: "dasar dari sekuritas yang Anda jual adalah dasar dari sekuritas yang Anda peroleh terlebih dahulu." Bagaimana ini terlihat dalam bentuk rumus untuk menghitung laba? Kami melihat di sebelah kanan lembar kerja, kami menjual 150 lembar saham. Kemudian melihat ke sisi kiri kita melihat kita pertama membeli 100 lembar saham dan kemudian membeli 100 lembar lagi. Kami mengambil dasar dari saham yang kami peroleh lebih dulu: dengan kata lain semua 100 saham pembelian Januari, dengan basis biaya $ 1.225. Jadi sekarang kami telah mengidentifikasi dasar untuk 100 saham dari 150 saham yang kami jual. Kemudian kita beralih ke pembelian efek selanjutnya. Kami hanya membutuhkan basis untuk 50 saham, tetapi pembelian Februari adalah untuk 100 saham. Jadi kami membagi basis biaya Februari. Jadi, inilah rumus kami untuk mendapatkan menggunakan metode masuk pertama, keluar pertama:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = $ 250.
Implikasi untuk Membangun Lembar Kerja Anda
- Buat satu lembar kerja untuk setiap saham, obligasi atau investasi lain yang Anda miliki.
- Simpan semua pembelian di sisi kiri.
- Memesan pembelian dalam urutan kronologis dari awal hingga akhir.
- Simpan semua transaksi penjualan di sisi kanan.
- Jika Anda menggunakan perangkat lunak spreadsheet, gunakan rumus untuk menghitung untung atau rugi menggunakan data di sel lain.