Kemenangan Dikenai Pajak, dan Kerugian Dapat Dikurangkan
- Pendapatan dari taruhan dan taruhan
- Penghasilan dari lotere, undian, dan undian
- Penghasilan dari hadiah, penghargaan, dan kontes.
Jumlah total penghasilan perjudian, dikurangi biaya taruhan pemenang, dimasukkan dalam pengembalian pajak. "Jumlah penghasilan dari taruhan atau taruhan yang menang adalah jumlah penuh kemenangan dikurangi biaya penempatan taruhan atau taruhan pemenang," lapor Robert McKenzie dalam artikelnya yang mendalam tentang "Perjudian dan Pajak." Biaya kehilangan taruhan dilaporkan di tempat lain pada pengembalian pajak sebagai kerugian perjudian.
Tempat Melaporkan Penghasilan Perjudian
Orang yang bukan penjudi profesional melaporkan pendapatan perjudian apa pun sebagai penghasilan lain di Formulir 1040 , Jalur 21.
Biaya Perjudian
Biaya taruhan, taruhan, tiket lotere dan kerugian judi serupa dikurangkan sebagai potongan yang diperinci dalam Jadwal A. Namun, "Kerugian dari transaksi taruhan akan diizinkan hanya sejauh keuntungan dari transaksi tersebut." (Internal Revenue Code pasal 165 (d), lihat juga Peraturan Menteri Keuangan bagian 1.165-10.) Kerugian judi dilaporkan pada Jadwal A sebagai potongan lain-lain yang tidak terbatas pada 2% dari ambang pendapatan kotor yang disesuaikan. Pada Tahun 2014 Jadwal A, ini terletak di Jalur 28.
Penjudi Profesional
"Seorang penjudi dianggap terlibat dalam bisnis perjudian jika dia bertaruh penuh waktu untuk mencari nafkah dan bukan hanya sebagai hobi," kata JK Lasser, Pajak Penghasilan Anda .
Penjudi profesional melaporkan penghasilan perjudian mereka dan pengeluaran terkait pada Jadwal C sebagai pendapatan wiraswasta. Penghasilan Net Schedule C dikenakan pajak penghasilan federal dan pajak wirausaha , ditambah pajak penghasilan negara bagian mana pun.
Rekaman untuk Kegiatan Perjudian
IRS mengharapkan para penjudi untuk menyimpan catatan taruhan dan kemenangan mereka:
"Anda harus menyimpan catatan harian yang akurat atau catatan serupa tentang kerugian dan kemenangan Anda. Buku harian Anda harus berisi setidaknya informasi berikut."Bukti kemenangan dan kerugian. Selain buku harian Anda, Anda juga harus memiliki dokumentasi lain. Secara umum Anda dapat membuktikan kemenangan dan kerugian Anda melalui Formulir W-2G, Kemenangan Tertentu, Formulir 5754, Pernyataan oleh Orang (s) Menerima Kemenangan Perjudian , tiket taruhan, cek yang dibatalkan, pemeriksaan pengganti, catatan kredit, penarikan bank, dan pernyataan kemenangan atau slip pembayaran yang diberikan kepada Anda oleh pendirian perjudian.
- "Tanggal dan jenis taruhan spesifik atau aktivitas taruhan Anda.
- "Nama dan alamat atau lokasi pembentukan perjudian.
- "Nama-nama orang lain yang hadir dengan Anda di tempat perjudian.
- "Jumlah yang Anda menangkan atau kalah.
"Untuk transaksi taruhan tertentu, Anda dapat menggunakan item berikut untuk mendukung kemenangan dan kerugian Anda ....
"Keno. Salinan dari tiket keno yang Anda beli yang divalidasi oleh pendirian perjudian, salinan catatan kredit kasino Anda, dan salinan catatan pencairan cek kasino Anda.
"Mesin slot. Rekor nomor mesin dan semua kemenangan berdasarkan tanggal dan waktu mesin diputar.
"Meja permainan (dua puluh satu (blackjack), dadu, poker, baccarat, roulette, roda keberuntungan, dll.) Jumlah meja tempat Anda bermain. Data kartu kredit kasino menunjukkan apakah kredit dikeluarkan di lubang atau di kandang kasir.
"Bingo. Catatan tentang jumlah permainan yang dimainkan, biaya tiket yang dibeli, dan jumlah yang dikumpulkan pada tiket yang menang. Catatan tambahan termasuk setiap tanda terima dari kasino, salon, dll.
"Balap (kuda, baju zirah, anjing, dll.). Catatan tentang balapan, jumlah taruhan, jumlah yang dikumpulkan saat memenangkan tiket, dan jumlah yang hilang karena kehilangan tiket. Rekaman tambahan termasuk tiket yang tidak ditukarkan dan catatan pembayaran dari arena pacuan kuda.
"Lotre. Rekor pembelian tiket, tanggal, kemenangan, dan kerugian. Catatan tambahan termasuk tiket yang belum ditukarkan, slip pembayaran, dan pernyataan kemenangan."
(dari Publikasi 529, Pengurangan Miscellaneous, IRS.gov)
Menahan pada Menunggang Judi
Kemenangan berjudi tunduk pada pemotongan pajak penghasilan federal pada tingkat 25% dalam keadaan berikut. Untuk kemenangan perjudian di mana jumlah kemenangan dikurangi taruhannya lebih dari $ 5.000 dan kemenangan berasal dari
- Undian
- Taruhan renang
- Lotere
- Taruhan transaksi lainnya jika kemenangan setidaknya 300 kali jumlah taruhan. (Dari Petunjuk Formulir W-2G)
Kasino melaporkan jumlah kemenangan perjudian dan pajak apa pun yang ditahan di Formulir W-2G, yang dikeluarkan untuk pemenang dan kepada IRS.
Selain menerbitkan Formulir W-2G ketika menahan diperlukan, kasino juga akan mengeluarkan Formulir W-2G ketika tidak perlu menahan, khususnya untuk jenis kemenangan berikut:
- $ 1.200 atau lebih dalam kemenangan dari mesin slot atau bingo
- $ 1,500 atau lebih dalam kemenangan dari permainan keno
- $ 5.000 atau lebih dalam kemenangan dari turnamen poker. (Dari Petunjuk Formulir W-2G)
Berbagi Kemenangan Judi
Jika dua atau lebih orang untuk berbagi dalam kemenangan perjudian, mereka harus mengisi Formulir 5754 [pdf]. Kasino akan membagi kemenangan di antara para pemain dan kemudian akan melaporkan kemenangan pada Formulir W-2G ke IRS di bawah nama masing-masing pemenang.
Materi referensi
- Bagian Kode Pendapatan Internal 165 paragraf (d) berkaitan dengan kerugian perjudian. Bagian Peraturan Menteri terkait 1.165-10 membahas lebih lanjut tentang kerugian perjudian.
- JK Lasser, Pajak Penghasilan Anda , bab 11, membahas hadiah dan penghargaan, kemenangan undian dan undian, serta kemenangan dan kerugian judi. Bab ini juga membahas peraturan khusus untuk penjudi profesional.
- Publikasi 17, bab 12, membahas lotere dan undian, Formulir W2-G, dan melaporkan kemenangan dan pencatatan perjudian.
- Topik Pajak 419, Pendapatan dan Kerugian Judi.
- Publikasi 525, Penghasilan Kena Pajak dan Tidak Lancar, membahas kemenangan perjudian di bagian pendapatan lain.
- Publikasi 529, Pengurangan Miscellaneous, membahas pemotongan tidak tunduk pada batas 2% termasuk kerugian perjudian.
- Petunjuk untuk Formulir W-2G dan Formulir 5754, membahas aturan untuk menahan kemenangan perjudian dan untuk menerbitkan Formulir W-2G.
- Publikasi 505, Pemotongan Pajak dan Taksiran Pajak, membahas aturan untuk menahan secara umum dan memiliki bagian khusus membahas kemenangan perjudian.
- Petunjuk untuk Formulir 1040 untuk Baris 21.
- "Perjudian dan Pajak" oleh Robert McKenzie.
- "Melaporkan Kemenangan Perjudian" oleh Kay Bell.