Potongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan Menghilangkan Aturan Ini Dimulai pada 2019
Potongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan, yang ditandatangani menjadi undang-undang pada 22 Desember 2017, membuat beberapa perubahan signifikan pada potongan tunjangan. Ke depan, pembayaran tunjangan tidak lagi dapat dikurangkan — aduh! —tidak apakah penerima harus melaporkannya sebagai penghasilan.
UU Pajak 2018 Memberi Arti Baru untuk "Perencanaan Pajak" dan Perceraian
Tanggal keputusan atau kesepakatan perceraian Anda sangat penting menurut ketentuan Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan.
Jika Anda bercerai pada 2018, aturan lama masih berlaku. Tetapi jika perceraian Anda adalah final pada 2 Januari 2019, mereka keluar dari jendela ... kecuali Anda secara khusus memodifikasi keputusan sebelumnya atau perjanjian perceraian untuk mengadopsi ketentuan TCJA. Ini akan membutuhkan persetujuan bersama dari kedua mantan pasangan.
Anda mungkin ingin melakukan yang terbaik untuk menyelesaikan berbagai hal pada akhir tahun — khususnya, 31 Desember 2018 — jika Anda sedang menjalani proses perceraian dan sepertinya Anda mungkin akan membayar tunjangan. Sisi sebaliknya adalah Anda akan jauh lebih baik jika prosesnya berlarut-larut di luar tahun pertama jika Anda mungkin akan menerima tunjangan,
Bicara tentang perencanaan pajak.
Melaporkan Alimoni yang Anda Terima
Dengan asumsi perceraian Anda adalah final sebelum akhir 2018, aturan untuk melaporkan pendapatan tetap tidak berubah dari tahun-tahun sebelumnya.
Anda harus memasukkan jumlah penuh tunjangan yang Anda terima untuk tahun ini pada baris 11 dari Formulir 1040 .
Untuk tujuan pajak, tunjangan mencakup apa yang kadang-kadang disebut "pemeliharaan terpisah" —perubahan yang diterima jika Anda terpisah secara hukum tetapi tidak secara teknis dipisahkan. Ini tidak termasuk pembayaran yang diterima di bawah ketentuan perintah dukungan sementara yang mungkin ada saat perceraian Anda sedang menunggu keputusan.
Anda tidak perlu melaporkan jumlah yang Anda terima untuk tunjangan anak.
Dukungan anak dianggap sebagai peristiwa tidak kena pajak. Ini tidak dilaporkan pada pengembalian pajak federal Anda dan orang tua yang membayarnya tidak dapat mengklaimnya sebagai pengurangan pajak.
Pengecualian terhadap Aturan
Jika mantan Anda tidak mengklaim pengurangan untuk tunjangan atau perawatan terpisah yang dibayarkan kepada Anda, Anda tidak perlu melaporkannya sebagai penghasilan. IRS hanya ingin seseorang membayar pajak atas uang ini. Jika mantan pasangan Anda tidak melakukannya, maka Anda harus melakukannya. Jika mantan Anda memasukkannya ke dalam penghasilan kena pajaknya, Anda terhindar dari mengklaimnya sebagai penghasilan.
Jika tidak, pembayaran tunjangan Anda berkontribusi terhadap penghasilan kena pajak Anda secara keseluruhan ... setidaknya hingga 2018. Setelah itu, Kongres mengatakan Anda dapat menerimanya tanpa pajak. Uang itu menjadi kena pajak bagi individu yang memperolehnya di tempat pertama — mantan Anda.
Melaporkan Alimoni Anda Telah Membayar
Jika Anda membayar tunjangan atau perawatan terpisah untuk mantan pasangan Anda, laporkan jumlah total pada baris 31 (a) dari Formulir 1040, kemudian masukkan nomor Jaminan Sosial mantan pasangan Anda pada Baris 31 (b). Jangan khawatir jika dia tidak mau memberikannya kepada Anda dan Anda tidak dapat menemukannya pada tahun-tahun sebelumnya dengan pengembalian yang diajukan bersama. Anda dapat memberi tahu IRS masalah dan mantan Anda dapat dikenakan denda $ 50 karena tidak memberikannya kepada Anda.
Anda dapat mengklaim tunjangan yang dibayarkan sebagai pengurangan "di atas garis" pada halaman satu dari Formulir 1040, setidaknya hingga 2018.
Anda tidak perlu memerinci deduksi Anda untuk mengklaimnya. Anda dapat mengklaim baik pengurangan tunjangan dan pengurangan standar juga, atau Anda dapat mengklaimnya dan memerinci potongan lain.
Persyaratan untuk Pengurangan Pembayaran Alimoni
Mungkin tidak terlalu mengejutkan bahwa mengurangi tunjangan yang Anda bayarkan datang dengan daftar seluruh persyaratan dan aturan.
- Anda tidak dapat mengajukan pengembalian pajak bersama dengan pasangan Anda, dengan asumsi Anda dapat melakukannya karena perceraian Anda belum final.
- Anda harus membayar tunjangan tunai, termasuk cek atau wesel. Jika Anda memberikan properti atau aset sebagai pengganti tunjangan, itu tidak dapat dikurangkan.
- Pembayaran harus diterima oleh atau atas nama pasangan Anda atau mantan pasangan Anda, seperti jika perceraian atau keputusan pemeliharaan terpisah mengatakan bahwa Anda harus melakukan pembayaran hipotek untuknya sebagai bentuk tunjangan.
- Keputusan perceraian Anda, keputusan pemeliharaan terpisah, atau perjanjian pemisahan tertulis tidak dapat menyatakan bahwa pembayaran adalah apa pun selain tunjangan. Faktanya, dokumen tersebut harus menyatakan dengan jelas bahwa itu adalah tunjangan atau pemeliharaan terpisah, bukan tunjangan anak atau aspek penyelesaian properti. Tunjangan anak dan pembayaran pembayaran properti tidak dihitung sebagai tunjangan.
- Anda dan mantan pasangan Anda tidak dapat tinggal di rumah yang sama ketika Anda melakukan pembayaran.
- Anda tidak memiliki kewajiban untuk terus melakukan pembayaran setelah kematian mantan pasangan Anda. Idealnya, keputusan perceraian Anda atau perjanjian pemeliharaan terpisah harus dengan jelas menyatakan ini juga.
The Recapture Rule
The Internal Revenue Service berhak untuk " merebut kembali " deduksi Anda jika menentukan bahwa pembayaran sebenarnya dalam sifat penyelesaian properti atau tunjangan anak. Ini berarti bahwa jumlah tunjangan yang Anda dikurangi harus ditambahkan kembali ke penghasilan kena pajak Anda di tahun pajak mendatang, pada saat itu pajak itu menjadi kena pajak.
Ini mungkin terjadi jika jumlah pembayaran Anda turun secara signifikan dalam satu atau dua tahun setelah perceraian Anda, atau jika pembayaran tunjangan Anda berakhir sepenuhnya dalam tiga tahun setelah perceraian Anda. Itu mungkin juga terjadi jika pembayaran berakhir segera setelah anak bungsu Anda meninggalkan sarang. IRS akan meninjau situasi Anda untuk menentukan apakah pembayaran itu memang tunjangan atau pemeliharaan terpisah.
Secara khusus, pembayaran Anda tidak dapat berkurang sebesar $ 15.000 atau lebih pada tahun ketiga dibandingkan dengan apa yang terjadi pada tahun kedua, atau pembayaran dua tahun terakhir tidak dapat "jauh lebih rendah" daripada pada tahun pertama mereka.
Tidak ada jumlah dolar yang dilekatkan pada aturan “secara substansial kurang” —ini terbuka untuk interpretasi IRS. Idenya adalah untuk mencegah pasangan dari penyamaran properti pemukiman sebagai tunjangan. Permukiman properti sering diselesaikan dalam tiga tahun pertama setelah perceraian.
IRS membuat pengecualian untuk keadaan di luar kendali Anda, seperti jika tunjangan diubah ke bawah oleh pengadilan karena krisis keuangan yang tak terduga.
CATATAN: Undang-undang perpajakan berubah secara berkala, dan Anda harus berkonsultasi dengan profesional pajak untuk mendapatkan saran terbaru. Informasi yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat pajak dan bukan merupakan pengganti nasihat pajak.