Mengambil Distribusi Awal Dari IRA

Orang-orang mungkin perlu memasuki rekening pensiun masing-masing sebelum memasuki usia lima puluh sembilan setengah. Itulah usia sebelum distribusi dari akun pensiun individu dianggap "awal." Distribusi awal berpotensi dikenakan pajak tambahan 10%. Itu sepuluh persen di atas tarif pajak reguler yang akan berlaku.

Berikut adalah beberapa tips untuk orang-orang yang berpikir tentang mengambil distribusi awal dari akun pensiun individu mereka.

Aturan Dasar untuk Mengambil Distribusi Awal dari Rekening Pensiun Perorangan

1. Distribusi dari akun pensiun individu (IRA) sebelum seseorang mencapai usia 59,5 tahun dikenakan 10% distribusi awal surtax kecuali pengecualian berlaku.
2. Surtax 10% berlaku untuk bagian dari distribusi IRA yang kena pajak.

Pengecualian untuk 10% Surtax Distribusi Awal

• Anda memiliki "rollover langsung" ke akun pensiun baru Anda.

Jika tabungan pensiun Anda digulirkan langsung dari rekening pensiun lama Anda ke rekening pensiun baru dalam transfer wali amanat, bahwa rollover tidak dihitung sebagai distribusi. Ini adalah acara tidak kena pajak, dan 10% pajak tambahan tidak berlaku.

• Anda menerima pembayaran lump-sum tetapi menggulirkan uang ke akun pensiun yang memenuhi syarat dalam 60 hari.

Jika Anda secara tidak langsung menabung tabungan dari rekening pensiun Anda yang lama dengan mengambil kepemilikan dana sendiri secara pribadi, dan kemudian menyetorkan kembali uang itu ke rekening pensiun lain, rollover tidak langsung ini tidak dihitung sebagai distribusi.

Ini adalah acara tidak kena pajak dan 10% pajak tambahan tidak berlaku. Ketahuilah bahwa seseorang memiliki waktu 60 hari untuk menyelesaikan rollover tidak langsung. Dan administrator dari rencana pensiun yang lama kemungkinan akan menahan pajak, yang berarti Anda akan menerima kurang dari jumlah kotor. Jika Anda ingin menggulirkan seluruh jumlah bruto (untuk menghindari pajak dan surtax), Anda harus menggunakan dana lain untuk membuat perbedaan.

Misalnya, Anda memiliki $ 10.000 dalam IRA1 dan ingin melakukan rollover tidak langsung ke IRA2. Administrator rencana menahan pajak federal 20% ($ 2.000) dan memotong Anda cek sebesar $ 8.000. Jika Anda hanya menggulirkan jumlah $ 8.000 dalam jangka waktu 60 hari, Anda akan menghindari pajak dan 10% pajak tambahan sebesar $ 8.000 itu, tetapi sisa $ 2.000 akan dikenakan pajak. Untuk menghindari pajak pada jumlah total $ 10.000, Anda perlu menggunakan dana lain untuk membuat perbedaan. (Anda akan mendapatkan $ 2.000 dipotong kembali sebagai kredit untuk pajak dibayar dimuka saat Anda mengajukan pengembalian pajak.)

• Anda secara permanen atau benar-benar cacat.

Surtax 10% tidak berlaku jika seseorang dinonaktifkan. "Anda dianggap cacat," kata IRS, "jika Anda dapat memberikan bukti bahwa Anda tidak dapat melakukan kegiatan penting apa pun karena kondisi fisik atau mental Anda. Seorang dokter harus menentukan bahwa kondisi Anda dapat diharapkan untuk mengakibatkan kematian atau menjadi panjang, terus, dan durasi yang tidak terbatas "(Publikasi 590-B, Distribusi dari Pengaturan Pensiun Perorangan, bagian tentang penyandang cacat).

• Anda menganggur dan membayar premi asuransi kesehatan.

Ada empat kriteria untuk memenuhi syarat untuk pengecualian asuransi kesehatan untuk 10% surtax.

1. Anda kehilangan pekerjaan Anda.

1. Anda menerima kompensasi pengangguran setidaknya selama 12 minggu berturut-turut.
2. Anda mendistribusikan uang dari IRA Anda di tahun yang sama dengan Anda menerima kompensasi pengangguran atau pada tahun berikutnya.
3. Anda mendistribusikan uang dari IRA Anda tidak lebih dari 60 hari setelah dipekerjakan kembali.

Jika keempat kondisi ini dipenuhi, maka 10% tambahan tidak berlaku pada jumlah distribusi awal, hingga jumlah penuh biaya asuransi kesehatan untuk diri sendiri dan keluarga Anda sepanjang tahun. (Publikasi 590-B, bagian tentang asuransi kesehatan.)

• Anda membayar biaya kuliah untuk diri sendiri atau tergantung.

Distribusi awal hingga jumlah biaya pendidikan tinggi yang memenuhi syarat tidak tunduk pada 10% pajak tambahan. Biaya pendidikan tinggi termasuk biaya uang sekolah, buku dan perlengkapan dan peralatan yang diperlukan lainnya untuk pendidikan postsecondary seperti perguruan tinggi, universitas, dan sekolah perdagangan.

(Publikasi 590-B, bagian tentang biaya pendidikan tinggi.)

• Anda membeli rumah untuk pertama kalinya.

Pembeli rumah pertama kali dapat mengambil distribusi awal hingga $ 10.000 dari IRA mereka tanpa harus membayar 10% pajak tambahan. Ada tiga kriteria untuk memenuhi syarat:

1. Jumlah yang didistribusikan dari IRA digunakan untuk membayar biaya terkait pembelian, pembangunan, atau pembangunan kembali rumah, atau biaya penutupan.
2. Seorang pembeli rumah pertama kali adalah seseorang yang belum memiliki tempat tinggal utama dalam periode dua tahun yang berakhir pada tanggal pembelian. (Orang tua atau kakek-nenek juga dapat menggunakan pengecualian homebuyer pertama kali untuk membantu anak-anak atau cucu mereka membeli rumah.)
3. Ada batas seumur hidup sebesar $ 10.000 untuk semua distribusi homebuyer pertama kali per orang.

Jika menikah, kedua pasangan dapat mengambil $ 10.000 dari IRA mereka tanpa tambahan 10%.

• Anda membayar biaya pengobatan melebihi 10% dari penghasilan kotor Anda yang disesuaikan.

Orang dengan biaya pengobatan yang tidak dapat diganti dapat mengambil distribusi awal tanpa membayar 10% pajak tambahan. Surtax 10% tidak berlaku untuk jumlah distribusi awal yang tidak lebih dari jumlah yang dibayarkan out-of-saku untuk biaya pengobatan selama tahun dikurangi 10% dari pendapatan kotor Anda disesuaikan. Catatan: distribusi kena pajak akan meningkatkan pendapatan kotor yang disesuaikan.

• IRS memungut rekening pensiun Anda untuk melunasi utang pajak.

Jika Internal Revenue Service membayar IRA Anda untuk membayar hutang pajak, distribusi tersebut tidak dikenai biaya tambahan 10%. IRS sadar akan pengecualian ini.

• Anda dipanggil untuk tugas aktif sebagai cadangan.

Orang yang bertugas di Garda Nasional Angkatan Darat, Cadangan Angkatan Darat, Cagar Angkatan Laut, Cagar Korps Marinir, Garda Nasional Udara, Cadangan Angkatan Udara, Cagar Pelindung Pantai atau Korps Cadangan dari Dinas Kesehatan dapat mengambil distribusi awal dari IRA mereka tanpa tambahan 10% jika empat syarat berikut ini dipenuhi:

1. Orang tersebut dipanggil untuk tugas aktif setelah 11 September 2011.
2. Orang tersebut dipanggil untuk tugas aktif selama lebih dari 179 hari atau periode tidak terbatas sebagai anggota komponen cadangan.
3. Distribusi awal berasal dari IRA atau komponen penangguhan elektif dari 401 (k) atau 403 (b) atau rencana kelompok serupa.
4. Distribusi awal terjadi antara tanggal pesanan atau panggilan ke tugas aktif dan penutupan masa tugas aktif. (Dengan kata lain, distribusi tidak terjadi sebelum atau sesudah jangka waktu tersebut.)