IRS mengubah beberapa bentuk pajak keuntungan modal yang dimulai pada tahun 2011
IRS mengeluarkan formulir pajak baru untuk melaporkan keuntungan modal dan kerugian dari saham, obligasi, reksa dana, dan investasi serupa selama tahun pajak 2011.
Transaksi investasi sekarang dilaporkan pada Formulir 8949, Penjualan dan Disposisi Aset Modal Lainnya . IRS juga merevisi Jadwal D dan Formulir 1099-B untuk mengakomodasi Formulir 8949.
Undang-Undang Stabilisasi Ekonomi Darurat
Kongres mengeluarkan Undang-Undang Stabilisasi Ekonomi Darurat pada tahun 2008 yang mengharuskan pialang mulai melaporkan basis biaya produk investasi kepada investor dan kepada IRS pada Formulir 1099-B. Secara teori, memiliki broker melaporkan biaya bersama dengan hasil penjualan dimaksudkan untuk mengurangi beban pada pembayar pajak individu untuk mempertahankan catatan ekstensif pada investasi mereka. Diperkirakan bahwa itu akan menyederhanakan proses pelaporan pajak.
Formulir 1099-B
Perusahaan pialang berkewajiban untuk mengirimkan Formulir 1099-B kepada investor dan IRS, melaporkan penjualan produk investasi seperti saham atau reksadana. Sebelum EESA, 1099-B hanya melaporkan informasi tentang penjualan investasi, seperti tanggal penjualan dan hasil penjualan.
Wajib pajak kemudian harus memberikan tanggal pembelian dan harga pembelian ketika melaporkan transaksi pada Jadwal D dan pengembalian pajak mereka.
Banyak broker sudah menyediakan laporan untung / rugi sebagai informasi tambahan dengan laporan tahunan mereka, tetapi informasi dasar biaya dimasukkan langsung pada awal tahun 1099-B jika broker diminta untuk menyediakan informasi tersebut.
Broker telah diminta untuk menyediakan basis biaya untuk saham yang diperoleh mulai tahun 2011, untuk reksa dana dan saham dalam rencana reinvestasi dividen yang diperoleh mulai tahun 2012, dan semua produk investasi lainnya yang diperoleh mulai tahun 2013.
IRS secara substansial merevisi Formulir 1099-B untuk memfasilitasi pelaporan biaya dasar ini, dan Jadwal D sekarang berfungsi sebagai ringkasan semua transaksi capital gain. Penjualan investasi perorangan dijelaskan pada Formulir 8949.
Formulir 8949
Transaksi penjualan investasi masuk dalam salah satu dari tiga kategori:
- Penjualan sekuritas tertutup yang disediakan berdasarkan biaya
- Penjualan sekuritas tidak tercakup yang tanpa basis biaya
- Penjualan aset investasi yang tidak menerima 1099-B
Formulir 8949 mencerminkan kategorisasi ini. Formulir 8949 yang terpisah diperlukan untuk setiap jenis transaksi, dengan kotak centang yang sesuai yang ditunjukkan di bagian atas formulir. Formulir 8949 dibagi lagi menjadi dua halaman dengan transaksi jangka pendek yang tercantum pada halaman pertama dan transaksi jangka panjang yang tercantum pada halaman kedua.
Satu Formulir 8949 akan melaporkan keuntungan dan kerugian modal di mana dasar biaya disediakan — kotak centang A — dengan transaksi jangka pendek yang tercantum pada halaman 1 dan transaksi jangka panjang yang tercantum pada halaman 2.
Formulir 8949 yang terpisah akan diminta untuk melaporkan keuntungan dan kerugian modal di mana biaya dasar tidak disediakan — kotak centang B — dengan transaksi jangka pendek yang ditunjukkan pada halaman 1 dan transaksi jangka panjang yang ditunjukkan pada halaman 2. Formulir ketiga 8949 akan melaporkan modal keuntungan dan kerugian di mana Formulir 1099-B tidak diterima — centang kotak C.
Anda melihat di mana ini terjadi. Ada kemungkinan bahwa satu wajib pajak bisa memiliki satu, dua atau tiga Formulir 8949, satu untuk setiap kotak centang. Total dari Formulir terpisah 8949 ini kemudian dirangkum pada Jadwal D. Struktur Jadwal D mencerminkan struktur Formulir 8949.
Jadwalkan D
Formulir 8949 sekarang memiliki dua kolom yang tidak ada pada versi sebelumnya dari Jadwal D. Ini termasuk Kolom B untuk melaporkan "kode" dan Kolom G untuk melaporkan "penyesuaian untuk mendapatkan atau kerugian." Kode kolom B digunakan untuk menunjukkan bahwa suatu transaksi memiliki semacam perlakuan khusus, seperti karena itu adalah penjualan pencucian, bagian keuntungan 1202, keuntungan usaha kecil, penjualan rumah utama , atau jika dasar dilaporkan oleh broker tidak benar.
Wajib pajak kemudian dapat mengoreksi biaya dasar transaksi tertentu dengan melaporkan dasar seperti yang dilaporkan oleh broker di kolom F dan membuat penyesuaian atau koreksi di kolom G.
Simpan Rekaman Anda Sendiri
Dasar pelaporan biaya oleh broker tidak akan pernah sepenuhnya dan sepenuhnya menghilangkan kebutuhan pembayar pajak untuk mempertahankan catatan mereka sendiri karena pelaporan dasar hanya berlaku untuk saham yang baru diperoleh yang telah terjadi sejak perubahan ini dibuat. Jika Anda membeli saham sebelum 2011, saham reksa dana sebelum 2012, atau obligasi sebelum 2013, basis pelaporan pada aset ini tidak akan dilaporkan pada Formulir 1099-B. Informasi itu kemungkinan akan ditemukan dalam laporan atau data lain, namun, seperti pernyataan pialang, laporan akhir tahun atau konfirmasi perdagangan .