Kerugian terjadi ketika Anda menjual aset kurang dari yang Anda bayarkan untuk itu
Kerugian Modal Keuntungan Modal Offset pada Tingkat Transaksi
Katakanlah Anda menjual dua investasi tahun lalu.
Anda membeli satu saham seharga $ 850 yang kemudian dijual seharga $ 1.000, jadi di sini Anda mendapat untung $ 150. Anda juga membeli saham di perusahaan lain seharga $ 800 yang kemudian dijual seharga $ 750. Anda kehilangan $ 50 pada investasi kedua ini.
Kerugian pada transaksi kedua dikurangi dari keuntungan Anda pada transaksi pertama sehingga penghasilan kena pajak Anda dari dua transaksi ini menjadi $ 100, atau $ 150 kurang $ 50. Kerugian $ 50 pada penjualan investasi kedua telah mengurangi atau mengimbangi keuntungan pada penjualan investasi pertama.
Contoh: Bagaimana kerugian modal mengimbangi keuntungan modal pada tingkat transaksi | |||||
Deskripsi properti | Tanggal diperoleh | Tanggal terjual | Hasil | Biaya atau dasar lainnya | Keuntungan atau (kerugian) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | –50 |
Laba bersih dikenakan pajak | 100 | ||||
Kerugian Modal Mengimbangi Keuntungan Modal dari Periode Holding yang Sama
Ini menjadi sedikit lebih rumit dari sini karena pendapatan dari capital gain dikenakan pajak pada tingkat yang berbeda tergantung pada berapa lama Anda memegang aset tersebut.
Penjualan yang digambarkan di atas menunjukkan keuntungan jangka pendek. Aset yang dimiliki selama satu tahun atau kurang adalah kepemilikan jangka pendek, dan keuntungan dari investasi jangka pendek dikenai pajak dengan tarif pajak reguler mulai dari 10 persen hingga 37 persen pada 2018 . Hanya yang berpenghasilan paling tinggi yang membayar tarif pajak 35 persen.
Jika Anda memiliki saham selama lebih dari satu tahun, ini akan menjadi holding jangka panjang.
Keuntungan dari investasi jangka panjang dikenakan pajak dengan tarif khusus nol, 15, atau 20 persen. Sekali lagi, tingkat 20 persen hanya mempengaruhi penerima tertinggi.
Semua keuntungan dan kerugian dari transaksi jangka pendek ditambahkan bersama untuk menemukan jumlah bersih dari keuntungan jangka pendek — atau kerugian jika jumlah pendapatan negatif. Demikian pula, semua keuntungan dan kerugian dari transaksi jangka panjang digabungkan untuk menemukan jumlah bersih dari keuntungan atau kerugian jangka panjang.
Jika digabungkan, kedua aturan cocok bersama-sama seperti ini:
- Kerugian pada transaksi jangka pendek dikurangi dari keuntungan jangka pendek untuk menghasilkan jumlah keuntungan atau kerugian jangka pendek yang bersih.
- Kerugian pada transaksi jangka panjang dikurangi dari keuntungan jangka panjang untuk menghasilkan jumlah keuntungan atau kerugian jangka panjang yang bersih.
Sekarang katakanlah Anda memiliki empat transaksi yang berakhir pada tahun berjalan. Dua memiliki periode holding jangka pendek dan dua lainnya memiliki periode holding jangka panjang. Sekarang situasinya akan rusak seperti ini:
Contoh: Bagaimana kerugian modal mengimbangi keuntungan modal dari periode holding yang sama | |||||
Deskripsi properti | Tanggal diperoleh | Tanggal terjual | Hasil | Biaya atau dasar lainnya | Keuntungan atau (kerugian) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | –50 |
Penghasilan jangka pendek bersih dikenakan pajak | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | –5.000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20.000 | 11.000 | 9,000 |
Keuntungan jangka panjang bersih dikenakan pajak | 4.000 | ||||
Kerugian Modal keseluruhan
Ketika keuntungan atau kerugian jangka pendek Anda ditambah keuntungan atau kerugian jangka panjang Anda mengakibatkan kerugian ketika mereka ditambahkan bersama-sama, Anda memiliki kerugian keseluruhan yang dapat dikurangi terhadap penghasilan Anda yang lain Dan jika total kerugian modal Anda lebih dari total keuntungan modal Anda, perbedaannya dapat dikurangkan, meskipun ada batasan pada seberapa banyak kerugian yang dapat Anda kurangi dan kapan Anda dapat melakukannya.
Katakanlah Anda memiliki keuntungan jangka pendek bersih sebesar $ 1.000 dan kerugian jangka panjang bersih sebesar $ 500. Kerugian jangka panjang mengurangi keuntungan jangka pendek sehingga Anda dikenakan pajak hanya $ 500 dari pendapatan positif.
Jika Anda mengalami kerugian jangka pendek bersih sebesar $ 2.000 dan keuntungan jangka panjang bersih sebesar $ 3.500, kerugian jangka pendek akan mengurangi keuntungan jangka panjang sehingga Anda akan dikenakan pajak hanya $ 1.500 dari pendapatan positif.
Akhirnya, jika Anda mengalami kerugian jangka pendek bersih sebesar $ 2.000 dan kerugian jangka panjang bersih sebesar $ 2.000, kerugian jangka pendek dan kerugian jangka panjang akan bergabung dengan kerugian keseluruhan sebesar $ 4.000.
Ini adalah jumlah yang dapat digunakan untuk mengurangi penghasilan lain pada pengembalian pajak Anda.
Batasan atas Kerugian Bersih Keseluruhan
Anda dapat mengurangi hingga $ 3.000 per tahun dalam kerugian modal bersih terhadap penghasilan Anda yang lain. Jika kerugian bersih Anda melebihi jumlah ini, sisanya dapat dipindahkan ke tahun-tahun berikutnya. Batas $ 3.000 ini berlaku untuk para pembayar pajak dengan menggunakan tunggal, kepala rumah tangga, arsip pernikahan bersama, atau status janda / duda yang memenuhi syarat. Pengajuan orang yang menikah secara terpisah dibatasi hingga $ 1.500 per orang atas kerugian modal bersihnya.
Sekarang katakanlah Anda memiliki lima transaksi:
Contoh: Bagaimana keseluruhan kerugian bersih bekerja | |||||
Deskripsi properti | Tanggal diperoleh | Tanggal terjual | Hasil | Biaya atau dasar lainnya | Keuntungan atau (kerugian) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 9/15/17 | 750 | 800 | –50 |
Keuntungan atau kerugian jangka pendek bersih | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | –5.000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20.000 | 11.000 | 9,000 |
400 sh IJKL | 15/3/16 | 12/28/17 | 5.000 | 13.000 | –8.000 |
Keuntungan atau kerugian jangka panjang bersih | –4.000 | ||||
Kerugian modal bersih keseluruhan (keuntungan jangka pendek + kerugian jangka panjang) | –3,900 | ||||
Jumlah yang dikurangkan terhadap pendapatan lain tahun ini | 3.000 | ||||
Jumlah kerugian modal dibawa ke tahun depan | 900 | ||||
Kerugian Carryover Mempertahankan Karakter Mereka Sebagai Jangka Pendek atau Jangka Panjang
Menurut IRS dalam Publikasi 544, "... Ketika Anda menanggung kerugian, ia mempertahankan karakter aslinya baik jangka panjang atau jangka pendek. Kerugian jangka pendek yang Anda bawa ke tahun pajak berikutnya ditambahkan ke kerugian jangka pendek terjadi pada tahun itu, kerugian jangka panjang yang Anda bawa ke tahun pajak berikutnya ditambahkan ke kerugian jangka panjang yang terjadi pada tahun itu, kerugian modal jangka panjang yang Anda bawa ke tahun berikutnya mengurangi keuntungan jangka panjang tahun itu sebelum keuntungan jangka pendeknya.
"Jika Anda memiliki kerugian jangka pendek dan jangka panjang, kerugian jangka pendek Anda digunakan terlebih dahulu terhadap pengurangan kerugian modal yang diperbolehkan. Jika, setelah menggunakan kerugian jangka pendek Anda, Anda belum mencapai batas pengurangan kerugian modal , gunakan kerugian jangka panjang Anda sampai Anda mencapai batas. "
Aturan Cuci Penjualan
Jika Anda membeli saham atau sekuritas yang identik dalam 30 hari sebelum atau setelah Anda menjual saham dengan kerugian, kerugian tersebut ditangguhkan di bawah apa yang dikenal sebagai " aturan penjualan cuci ". Dengan kata lain, Anda tidak dapat mengklaim seluruh jumlah kerugian.
Misalkan Anda menjual saham Anda di perusahaan XYZ dengan kerugian pada 31 Maret. Jika Anda membeli saham di perusahaan XYZ 30 hari sebelum tanggal ini atau membeli stok yang sama hingga 30 hari setelah tanggal ini, Anda memiliki situasi penjualan cuci.
Dalam contoh ini, periode penjualan cuci Anda berlangsung mulai 1 Maret, atau 30 hari sebelumnya, hingga 30 April, yaitu 30 hari setelahnya. Jika Anda membeli saham XYZ pada titik mana pun selama jangka waktu ini, Anda tidak akan dapat mengklaim jumlah penuh kerugian dari penjualan 31 Maret. Sebaliknya, Anda harus mengambil jumlah kerugian dan menambahkannya ke basis biaya Anda dalam saham baru yang Anda beli.