Sejarah Sistem Pajak Federal AS

by Beverly Bird

Pajak Federal pada Individu Lalu dan Sekarang

Anda mungkin tidak berpikir begitu ketika Anda melihat paystub Anda dan melihat semua pajak yang dipungut oleh majikan Anda dari penghasilan Anda, tetapi kami memiliki cukup mudah hari ini dibandingkan dengan pembayar pajak 50 hingga 100 tahun yang lalu. Pemerintah telah mengeluarkan sebagian dari uang kami dalam beberapa bentuk pajak sejak sebelum tinta dikeringkan pada Deklarasi Kemerdekaan, dan di beberapa titik dalam sejarah kami, itu diambil cukup banyak dari beberapa orang terpilih.

01 Perpajakan dalam Waktu Kolonial

Pada awalnya, tidak ada pajak penghasilan dan tidak ada pemerintah federal — setidaknya tidak di Amerika. Tetapi para kolonis masih harus berurusan dengan pemerintah Inggris.

Koloni-koloni individual memenuhi kebutuhan dengan memajaki berbagai hal selain pendapatan, seperti hanya keberadaan semua pria dewasa. Itu benar — pria harus membayar pajak "kepala" di beberapa koloni. Pajak cukai, pajak real estat, dan pajak pekerjaan semuanya hidup dan baik sebelum Perang Revolusi juga.

Sekarang, tentang perang itu. Anda akan ingat bahwa hal itu didorong oleh “perpajakan tanpa perwakilan.” Parlemen Inggris pertama kali meloloskan Undang-Undang Perangko yang memengaruhi para kolonis pada tahun 1765. Kemudian, beberapa saat kemudian, mereka mulai memajaki teh mereka — semua ini tanpa memberi mereka suara di Parlemen. . Para kolonis tidak mengambil ini dengan baik, mengatur Sons of Liberty untuk mencegat tiga kapal yang mengantarkan teh ke Boston Harbor pada 1773. Inggris membalas dan sisanya, seperti yang mereka katakan, adalah sejarah. Pesta Teh Boston meningkat menjadi Perang Revolusi.

02 Amerika Menjadi Bangsa

Masing-masing negara bagian membiayai pemerintah federal pada tahun-tahun setelah kelahiran bangsa, setidaknya sampai para Founding Fathers kami memutuskan bahwa tergantung pada kemurahan hati fiskal mereka menempatkan negara dalam posisi yang berbahaya. Konstitusi disusun dan diratifikasi pada 1788, dengan ketentuan bahwa Kongres berhak untuk "meletakkan dan mengumpulkan pajak, bea, pajak, dan cukai" sehingga negara itu dapat mulai mendukung dirinya secara efektif. Negara-negara bagian ditugaskan untuk mengumpulkan pajak-pajak itu dan menyerahkannya kepada Paman Sam, tetapi belum ada pajak federal atas penghasilan — belum.

Namun, pajak cukai umum terjadi, dan ternyata orang Amerika merasa sangat kuat tentang wiski mereka seperti yang mereka miliki tentang teh mereka dalam beberapa dekade terakhir. Alexander Hamilton membuat kesalahan memarahi mencoba memaksakan pajak cukai pada alkohol pada 1791. Pemberontakan Whiskey mengikuti, memaksa Presiden Washington untuk mengirim pasukan federal ke barat daya Pennsylvania untuk memaksakan pesanan pada segerombolan petani yang marah dan susah diatur yang benar-benar menginginkan pemerintah federal untuk meninggalkan minuman mereka sendiri.

Pemerintah federal melanjutkan untuk menerapkan pajak "langsung" pada orang Amerika setelah ini — yaitu, orang-orang dipajaki berdasarkan nilai barang-barang yang mereka miliki, termasuk budak dan tanah, tetapi bukan pendapatan mereka. Tetapi Presiden Thomas Jefferson menarik pajak langsung pada tahun 1802 dan negara itu kembali hanya mengumpulkan pajak cukai.

Kongres menggelembungkan pajak ini dan memperkenalkan pajak baru untuk membayar Perang 1812, tetapi bahkan ketentuan ini dicabut lima tahun kemudian pada tahun 1817. Konsep perpajakan federal akhirnya gagal, dan negara itu memenuhi kebutuhannya melalui penjualan tanah dan adat istiadat umum. tugas untuk 44 tahun ke depan sampai munculnya Perang Sipil.

03 Pajak Penghasilan Pertama

Perang menghabiskan banyak uang, sehingga Kongres dipaksa untuk kembali ke papan gambar pajak untuk meningkatkan pendapatan ketika Perang Saudara pecah pada tahun 1861. Pajak penghasilan resmi lahir, dikenakan pada tingkat 3 persen pada semua warga negara yang diterima lebih dari $ 800 setahun. Tapi ternyata, ini tidak cukup untuk membiayai perang. Kongres harus menghirup kehidupan baru ke dalam cukai setahun kemudian pada 1862.

Hanya sedikit yang terhindar dari pajak-pajak ini. Mereka dikenakan segala sesuatu mulai dari bulu sampai bubuk mesiu dan — sekali lagi — wiski. Pajak penghasilan yang sudah berusia setahun juga diubah untuk pertama kalinya. Alih-alih hanya satu tarif pajak 3 persen, tarif 5 persen diperkenalkan untuk semua warga negara yang cukup beruntung untuk menghasilkan lebih dari $ 10.000 setahun. Ambang batas yang lebih rendah juga diolah - siapa pun dengan penghasilan lebih dari $ 600, bukan $ 800, sekarang dikenakan pajak.

Ini juga merupakan pertama kalinya bahwa para pengusaha ditugasi dengan tanggung jawab untuk memotong pajak dari gaji pekerja. Apa yang sekarang kita kenal sebagai Internal Revenue Service muncul juga. Saat itu, itu disebut Kantor Komisaris Pendapatan Internal. Sama seperti hari ini, ia ditagih dengan mengumpulkan pajak semua orang. Masing-masing negara dibebaskan dari tugas itu.

04 Dasawarsa Berjalan Tanpa Pajak Penghasilan

Sepuluh tahun kemudian, pajak penghasilan dicabut. Pemerintah federal cukup banyak kembali untuk mendukung dirinya sendiri dengan memajaki sebagian besar tembakau dan minuman keras setelah perang berakhir. Kebijakan ini berlangsung selama 45 tahun kecuali cegukan singkat pada tahun 1894. Kongres sekali lagi mencoba untuk menerapkan pajak pendapatan tetap pada tahun itu, tetapi Mahkamah Agung segera menyatakan bahwa itu tidak konstitusional. Itu tidak mempertimbangkan populasi negara bagian, sebuah praktik yang diatur dalam Konstitusi.

Kehidupan di abad ^ke 19 tidak terdengar terlalu buruk sekarang, bukan?

05 Amandemen ke-16

Hidup tanpa pajak penghasilan menjadi kenangan manis dengan berlalunya Amandemen ^ke- 16 pada tahun 1913. Amandemen itu menyingkirkan ketentuan yang mengganggu dalam Konstitusi bahwa pajak harus dipungut berdasarkan populasi negara, dan pajak penghasilan terlahir kembali. Namun, kali ini, tingkat terendah hanya 1 persen untuk mereka yang berpenghasilan hingga $ 20.000. Ini meningkat menjadi 7 persen bagi mereka dengan pendapatan lebih dari $ 500.000, yang keluar menjadi sekitar 11 juta dolar pada tahun 2017. Dengan cara undang-undang pajak baru didirikan, hampir 1 persen orang Amerika benar-benar membayar pajak penghasilan.

Formulir 1040 muncul untuk pertama kalinya dengan berlalunya amandemen ini, jadi sekarang semua pembayar pajak bisa dengan setia menggulung baju mereka sekali setahun untuk mencari tahu apa yang mereka berutang dan melaporkannya kepada IRS. Semua penerima pajak dikenakan pajak yang sama - amandemen tidak memberikan status pengajuan seperti lajang, menikah atau kepala rumah tangga.

06 Tarif Pajak Meroket

Dengan perang menjulang lagi, tarif pajak meroket tak lama setelah Amandemen ^ke- 16 dilewatkan. 1916 Revenue Act diberlakukan pada pertengahan Perang Dunia I ketika AS sekali lagi mendapati dirinya sangat membutuhkan uang pajak. Tingkat 1 persen meningkat menjadi 2 persen, dan tingkat tertinggi naik hingga 15 persen untuk pembayar pajak yang menikmati pendapatan lebih dari $ 1,5 juta.

Kemudian, setahun kemudian, Undang-undang Pendapatan Perang tahun 1917 meningkatkan lagi tarif pajak. Undang-undang ini juga mengurangi pengecualian yang tersedia untuk pembayar pajak. Mereka yang berpenghasilan lebih dari $ 1,5 juta tiba-tiba mendapati diri mereka membayar pajak dengan tingkat mengejutkan 67 persen. Bahkan seorang pria yang hanya berpenghasilan $ 40.000 dipukul dengan tarif pajak 16 persen. Dan begitulah. Harga meningkat lagi dengan Undang-Undang Pendapatan tahun 1918, meningkatkan tingkat teratas menjadi 77 persen.

07 Depresi Besar

1930-an adalah jungkat-jungkit ekonomi. Ekonomi tumbuh dan berkembang setelah perang. Pemerintah federal mendapati dirinya berdiri di atas kaki keuangan yang stabil sehingga Kongres dengan mudah memangkas tarif pajak yang terlalu tinggi. Mereka kembali ke kisaran 1 persen hingga 25 persen.

Lalu datanglah Depresi Besar. Pasar saham jatuh pada tahun 1929, dan pemerintah menemukan diri berebut untuk mendapatkan uang lagi. Ketika tarif pajak dinaikkan kali ini, kenaikan menandakan suatu periode di mana tingkat teratas terlalu tinggi. Mereka naik menjadi 63 persen pada tahun 1932, kemudian meningkat menjadi 79 persen pada tahun 1936. Paling tidak, tingkat pajak terendah meningkat menjadi hanya 4 persen. Tak perlu dikatakan, kenaikan pajak tidak membantu ekonomi Amerika yang mengalami kepayahan untuk bangkit kembali. Setelah membayar pajak yang signifikan ini, orang Amerika tidak punya banyak sisa untuk dibelanjakan, sehingga kenaikan tarif itu, paling banter, kontraproduktif.

Depresi juga mendorong Undang-Undang Jaminan Sosial 1935 untuk menyediakan bagi mereka yang sudah tua, cacat atau “membutuhkan.” Versi awal Jaminan Sosial ini cukup banyak berfungsi sebagai asuransi pengangguran bagi mereka yang telah kehilangan pekerjaan. Pajak Jaminan Sosial pertama adalah ditetapkan pada 2 persen — 1 persen dibayar oleh pekerja dan 1 persen dibayar oleh majikan mereka — dengan upah hingga $ 3.000 per tahun. Pajak Jaminan Sosial pertama dikumpulkan pada tahun 1937, tetapi manfaat tidak dibayarkan selama tiga tahun, pada saat itu Depresi telah berakhir.

08 Pengaruh Perang Lain

Tarif pajak terus meningkat pada tahun 1940 ketika AS terlibat dalam Perang Dunia II dan, tentu saja, membutuhkan uang untuk mendanai upaya perang itu. Tiga undang-undang pajak baru disahkan pada 1940 dan 1941, keduanya menaikkan tarif dan menghilangkan pengecualian. Akibatnya, mereka yang berpenghasilan $ 200.000 atau lebih cukup banyak harus memberikan semua yang mereka dapatkan kepada IRS — tarif pajak tertinggi naik hingga 94 persen mengejutkan. Bahkan mereka yang menghasilkan hanya $ 500 atau kurang harus memberikan hampir seperempat dari upah mereka yang terbatas kepada pemerintah — 23 persen. Jumlah orang Amerika yang membayar pajak meningkat 39 juta antara tahun 1939 dan 1945, meskipun Undang-undang Pajak Penghasilan Individu melemparkan wajib pajak sedikit pada tahun 1944. Ini memperkenalkan potongan standar pada Formulir 1040 untuk mengurangi penghasilan kena pajak sedikit untuk pertama kalinya.

09 Pajak di Abad ke-20

IRS benar-benar datang sendiri pada 1950-an. Namanya secara resmi diubah menjadi Internal Revenue Service pada tahun 1953, dan pada akhir dasawarsa itu dilaporkan sebagai biro akuntansi dan penagihan terbesar, terkuat di dunia. IRS mendapatkan saluran telepon bebas pulsa pertama pada tahun 1965, dan komputer diperkenalkan pada akhir 1960-an, memberikan agen IRS cara baru dan lebih mudah untuk meneliti kembali. Pada tahun 1992, sebagian besar pembayar pajak dapat mengajukan pengembalian secara elektronik. Layanan Advokat Wajib Pajak diluncurkan pada tahun 1998 untuk membantu para pembayar pajak yang terkena IRS.

Medicare resmi bergabung dengan pajak Jaminan Sosial sebagai bagian dari Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal pada tahun 1965. Pada tahun 1980, pajak gabungan ini meningkat dari 2 persen pajak Jaminan Sosial awal menjadi 12,3 persen.

Tarif pajak tetap tidak cukup tinggi selama tahun 1950-an, masih ditetapkan pada 87 persen untuk wajib pajak negara terkaya sampai 1954 sebelum akhirnya turun menjadi 70 persen pada 1970-an.

10 Pengaruh Reaganomics

Bantuan akhirnya datang pada tahun 1981 dengan berlalunya Undang-Undang Pajak Pemulihan Ekonomi. Tarif pajak turun sekitar 25 persen, kemudian Ronald Reagan pindah ke Gedung Putih dan membebaskan para pembayar pajak bahkan lebih. Tingkat pajak tertinggi telah duduk di 50 persen ketika dia menjabat berkat ERTA. Kemudian Reagan menandatangani Undang-Undang Reformasi Pajak tahun 1986, memotongnya menjadi 28 persen dimulai dengan tahun pajak 1988. TRA dikompensasikan dengan memajaki bisnis lebih berat daripada individu. Pengecualian pribadi meningkat dan diindeks untuk inflasi sehingga mereka akan terus mengikuti ekonomi, seperti juga pemotongan standar.

Sayangnya, tarif pajak mulai naik lagi pada 1990-an setelah Reagan meninggalkan kantor. Tingkat tertinggi akhirnya mencapai 39,6 persen, di mana ia tetap hari ini kecuali untuk penurunan menjadi 33 persen dari 2003 hingga 2010 berkat Presiden George W. Bush dan Pertumbuhan Ekonomi dan Bantuan Pajak dan Rekonsiliasi Act of 2001. Undang itu menjatuhkan tarif pajak terendah hingga 10 persen dan itu juga meningkatkan jumlah Kredit Pajak Anak dan Kredit Pajak Perawatan Anak dan Tanggungan. Itu digembar-gemborkan sebagai salah satu pemotongan pajak terbesar dalam sejarah Amerika.

Jadi Di Sana Anda Punya

Alih-alih memegang kepala Anda di tangan Anda, pada saat musim pajak berikutnya mendekat, katakan saja pada diri Anda bahwa itu bisa menjadi lebih buruk. Anda tidak harus berpisah dengan hampir semua penghasilan Anda seperti para pembayar pajak yang kaya kembali di tahun 1940-an.