Pasangan akan perlu mengikuti hukum negara bagian mereka untuk menentukan apakah suatu item pendapatan tertentu terpisah atau pendapatan masyarakat. Undang-undang pajak federal umumnya menghormati undang-undang negara bagian dalam menentukan apakah suatu item pendapatan adalah pendapatan masyarakat dan apakah properti itu milik masyarakat atau properti terpisah, dengan beberapa pengecualian penting.
Aturan Umum untuk Mengidentifikasi Penghasilan Masyarakat
Properti komunitas adalah properti yang diperoleh saat menikah dan tinggal dalam status properti komunitas, dan properti tidak dapat diidentifikasi sebagai properti terpisah. Penghasilan masyarakat adalah pendapatan yang dihasilkan oleh properti komunitas tersebut.
Aturan Umum untuk Mengidentifikasi Pendapatan Terpisah
Properti terpisah adalah properti yang dimiliki secara terpisah sebelum menikah, properti yang dibeli dengan dana terpisah atau ditukar dengan properti terpisah, dan properti yang telah disetujui oleh kedua pasangan untuk mengkonversi dari properti masyarakat menjadi properti terpisah melalui perjanjian spousal yang sah secara hukum (proses yang disebut transmutasi).
Pendapatan terpisah adalah pendapatan yang dihasilkan oleh properti yang terpisah tersebut.
Ada aturan khusus untuk pendapatan kompensasi dan penghasilan pensiun.
Upah, Gaji, dan Penghasilan Sendiri adalah Penghasilan Masyarakat
Kompensasi dalam bentuk upah, gaji, komisi, dan wirausaha selalu diperlakukan sebagai pendapatan milik komunitas perkawinan.
Jika pasangan mengajukan pengembalian pajak federal yang terpisah, masing-masing pasangan akan melaporkan satu-setengah dari total pendapatan kompensasi dan setengah dari pemotongan pendapatan kompensasi itu.
Pendapatan Investasi Bisa Jadi Penghasilan Masyarakat atau Bisa Pisahkan Penghasilan
Bunga, dividen, sewa, capital gain dan pendapatan lain dari investasi dapat berupa pendapatan komunitas atau terpisah. Jawabannya tergantung pada karakter properti yang menghasilkan pendapatan. Jika properti adalah properti yang terpisah, maka pendapatan yang dihasilkan oleh properti terpisah itu adalah pendapatan yang terpisah. Jika properti adalah milik masyarakat, maka pendapatannya adalah pendapatan masyarakat. Suatu properti dapat merupakan campuran dari properti yang terpisah dan milik masyarakat, dalam hal mana pendapatan akan dialokasikan sebagai milik masyarakat dalam proporsi yang sama dengan properti yang mendasari adalah milik masyarakat.
Peraturan Properti Komunitas untuk Penghasilan Pensiun dan Pensiun
Pendapatan dari rekening pensiun individu (IRA) dan rencana berbasis IRA seperti SEP-IRA dan SIMPLE-IRA selalu merupakan pendapatan terpisah dan dialokasikan kepada pasangan yang memiliki IRA.
Demikian pula, tunjangan Jaminan Sosial selalu merupakan penghasilan yang terpisah dan dialokasikan kepada pasangan yang menerima manfaat.
Penghasilan dari 401 (k) rencana, 403 (b) rencana, dan jenis pensiun lainnya mungkin merupakan campuran dari pendapatan yang terpisah dan masyarakat.
Distribusi dari rencana pensiun selain IRA "akan dicirikan sebagai komunitas atau pendapatan terpisah tergantung pada periode masing-masing partisipasi dalam pensiun saat menikah ... dan berdomisili dalam status kepemilikan masyarakat" ( Publikasi 555 , halaman 5). Anda akan mengembangkan rasio berdasarkan waktu yang berpartisipasi dalam rencana pensiun atau pensiun.
Jika Anda menerima pembayaran lump-sum dari program pensiun, Anda mungkin berhak menggunakan metode penghitungan pajak 10 tahun opsional yang mengabaikan faktor-faktor properti masyarakat. Lihat Publikasi 575, Pendapatan Pensiun dan Anuitas , dan Petunjuk untuk Formulir 4972 .
Tunjangan dan Properti Komunitas
Jika salah satu pasangan membayar tunjangan atau perawatan terpisah untuk pasangan lain sebelum perceraian mereka diselesaikan, maka tunjangan itu dikenakan pajak sejauh pembayaran melebihi 50% dari pendapatan masyarakat yang dituduh pasangan.
Alasannya adalah bahwa masing-masing pasangan dianggap sudah memiliki separuh dari pendapatan masyarakat, jadi transfer dari jumlah itu tidak kena pajak. Jumlah yang melebihi alokasi pendapatan masyarakat adalah pendapatan bagi pasangan penerima dan dikurangkan kepada pasangan yang membayar. (Lihat halaman 5 dan 6 dari Publikasi 555.)
Pendapatan dari Properti Terpisah Terkadang Penghasilan Masyarakat
Di Idaho, Louisiana, Wisconsin, dan Texas, pendapatan yang dihasilkan oleh properti terpisah masih dianggap pendapatan masyarakat. Jadi di negara-negara ini, satu-satunya pendapatan yang akan diklasifikasikan sebagai pendapatan terpisah adalah distribusi dari IRA, tunjangan Jaminan Sosial, dan tunjangan.
Sebaliknya, di Arizona, Nevada, New Mexico, dan Washington, pendapatan dari properti terpisah dianggap sebagai pendapatan terpisah.