Dividen dapat dikenakan pajak dengan tarif berbeda
Perlakuan Pajak atas Dividen
Dividen dapat dikenakan pajak baik pada tarif pajak penghasilan biasa atau pada tarif pajak keuntungan modal jangka panjang yang diutamakan.
Dividen yang memenuhi syarat untuk tingkat pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah disebut dividen yang berkualitas. Mereka dikenakan pajak dengan tarif 0, 15, atau 20 persen, tergantung pada daftar pajak Anda.
Jika Anda termasuk dalam daftar pajak 10 atau 15 persen, tarif pajak Anda atas dividen adalah nol. Anda harus menyertakan pendapatan deviden dengan penghasilan Anda yang lain untuk menentukan braket pajak Anda. Tingkat 15 persen berlaku jika Anda berada di salah satu kurung pajak 25 hingga 35 persen, dan Anda akan membayar 20 persen atas dividen yang memenuhi syarat jika Anda berada di dalam kelompok 39,6 persen. Anda akan berada di braket ini jika penghasilan kena pajak Anda lebih dari $ 418.400 pada 2017.
Tarif biasa berkisar dari 10 hingga 39,6 persen - tanda kurung pajak pada tahun 2017. Dengan kata lain, dividen ini dikenakan pajak persis dengan cara yang sama seperti gaji Anda, upah atau penghasilan lain yang diperoleh.
Apa itu Dividen Berkualitas?
Menurut Internal Revenue Service, seorang investor "harus memiliki saham selama lebih dari 60 hari selama periode 121 hari yang dimulai 60 hari sebelum tanggal ex-dividen " untuk dianggap sebagai dividen yang berkualitas.
Tetapi periode penahanan ini bisa lebih lama dalam kasus saham preferen , yang harus diadakan selama 90 hari atau lebih selama periode 181 hari yang dimulai 90 hari sebelum tanggal ex-dividen. Aturan ini berlaku jika hasil dividen dari periode waktu melebihi 366 hari.
Jenis-Jenis Dividen Lainnya
Anda mungkin juga menerima dividen dari kepercayaan atau harta, perusahaan S atau kemitraan.
Terlepas dari apakah perusahaan atau kemitraan membayar Anda dalam bentuk tunai, opsi saham atau properti yang nyata, transaksi masih mewakili dividen dan nilainya harus dilaporkan pada pengembalian pajak Anda.
Anda akan menerima Jadwal K-1 untuk dividen dari sumber-sumber ini. Semua dividen lainnya dilaporkan kepada investor pada Form 1099-DIV
Melaporkan Penghasilan Dividen
Formulir 1099-DIV dikeluarkan oleh perusahaan reksadana , pialang dan perusahaan kepada investor jika $ 10 atau lebih dari pendapatan dividen dibayarkan selama tahun tersebut. Formulir 1099-DIV melaporkan informasi dividen di tempat-tempat berikut:
- Kotak 1a : Dividen biasa yang mencerminkan jumlah total dividen yang dibayarkan kepada Anda
- Kotak 1b : Dividen yang memenuhi syarat - bagian dari total dividen yang memenuhi syarat untuk tingkat pajak keuntungan modal yang disukai
- Kotak 3 : Pembagian non-dividen, yang merupakan pengembalian modal yang tidak lunas
Dividen biasanya biasa kecuali Formulir 1099-DIV menyatakan sebaliknya.
Anda akan melaporkan pendapatan dividen pada pengembalian pajak Anda di tempat-tempat berikut:
- Dividen biasa adalah dilaporkan pada Baris 9a Formulir 1040 atau Formulir 1040A Anda.
- Dividen berkualitas dilaporkan pada Baris 9b dari Formulir 1040 atau 1040A Anda. Pastikan untuk menggunakan Dividen Berkualitas dan Lembar Kerja Pajak Pendapatan Modal yang ditemukan dalam instruksi untuk Formulir 1040 atau 1040A untuk menghitung pajak atas dividen yang berkualitas pada tarif pajak yang disukai.
- Distribusi non-dividen mengurangi basis biaya Anda dalam saham dengan jumlah distribusi.
Anda masih harus melaporkan pendapatan dividen pada pengembalian pajak Anda bahkan jika Anda tidak menerima Formulir 1099-DIV untuk itu karena suatu alasan. Jika Anda menginvestasikan kembali dividen, membeli saham tambahan, mereka masih kena pajak dan harus dilaporkan.
Menggunakan Jadwal B
Jadwal B adalah formulir pajak tambahan yang digunakan untuk mendaftar bunga dan pendapatan dividen dari berbagai sumber. Menggunakan Jadwal B diperlukan jika Anda memiliki lebih dari $ 1.500 dalam pendapatan bunga dan / atau dividen. Akan berguna jika Anda menggunakan formulir untuk menghitung bunga dan dividen Anda untuk melaporkan Formulir 1040 Anda bahkan jika Anda tidak diminta untuk mengajukannya dengan pengembalian pajak Anda.
Tambahan Biaya Tambahan Medicare
Penghasilan deviden juga dapat mendorong Pajak Medicare Tambahan yang telah ada sejak tahun pajak 2013.
Pajak ini merupakan tambahan untuk pajak penghasilan apa pun yang mungkin Anda tanggung pada dividen. Jika Anda melajang dengan pendapatan kotor yang disesuaikan sebesar $ 200.000 atau lebih, atau jika Anda sudah menikah dan MAGI Anda lebih dari $ 250.000, Anda harus membayar tambahan 3,8 persen dari pendapatan investasi bersih Anda terhadap pajak Medicare. Semua dividen kena pajak dianggap sebagai pendapatan investasi, bahkan jika mereka dikenakan pajak dengan tarif biasa.