Distribusi dari IRA, 401 (k) dan rencana pensiun lainnya dapat dikenai pajak dua kali
Dasar
Pajak penalti dimulai ketika Anda mengambil distribusi sebelum mencapai usia tertentu, biasanya 59½, meskipun ada beberapa pengecualian untuk pajak tambahan ini.
Hukumannya adalah 10 persen dari jumlah kena pajak ketika Anda mengambil distribusi awal dari akun pensiun individu (IRA), Roth IRA, 401 (k) , 403 (b), atau rencana pensiun lain yang memenuhi syarat sebelum mencapai usia 59½. Jumlah kena pajak juga harus dimasukkan dalam penghasilan kena pajak Anda.
Pajak tambahan meningkat hingga 25 persen jika Anda mengambil distribusi dari IRA SEDERHANA dalam waktu dua tahun sejak tanggal Anda mulai berpartisipasi dalam rencana tersebut.
Pengecualian
Ada dua set pengecualian untuk aturan ini. Yang pertama berlaku untuk akun pensiun individu, baik IRA tradisional maupun Roth. Yang kedua mempengaruhi 401 (k) dan 403 (b) rencana pensiun.
Pengecualian untuk distribusi awal dari IRA meliputi:
- Anda memiliki "rollover langsung" ke akun pensiun baru Anda menggunakan transfer wali amanat ke wali.
- Anda menerima pembayaran tetapi menggulirkan uang ke akun pensiun lain yang memenuhi syarat dalam 60 hari.
- Anda secara permanen atau benar-benar cacat.
- Anda menganggur dan menggunakan uang itu untuk membayar premi asuransi kesehatan.
- Anda membayar biaya kuliah untuk diri sendiri atau tergantung atau cucu.
- Anda menerima distribusi sebagai bagian dari "pembayaran yang secara substansial sama" selama masa hidup Anda.
- Pembeli rumah pertama kali yang memenuhi syarat dapat mengambil distribusi hingga $ 10.000.
- Anda membayar biaya pengobatan melebihi 10 persen dari penghasilan kotor Anda yang disesuaikan.
- IRS memungut rekening pensiun Anda untuk melunasi utang pajak.
- Distribusi merepresentasikan pengembalian kontribusi yang tidak dapat diuraikan.
- Itu adalah distribusi yang tidak memenuhi syarat dari Roth IRA.
Pengecualian untuk distribusi awal dari rencana pensiun yang memenuhi syarat seperti 401 (k) atau 403 (b) rencana termasuk:
- Distribusi yang dibuat pada kematian atau cacat dari peserta rencana.
- Anda berusia 55 atau lebih dan Anda pensiun atau meninggalkan pekerjaan Anda.
- Anda berusia 50 atau lebih dan Anda pensiun atau meninggalkan pekerjaan Anda sebagai pegawai keselamatan publik dari pemerintah negara bagian.
- Anda menerima distribusi sebagai bagian dari "pembayaran yang secara substansial sama" selama masa hidup Anda.
- Anda membayar biaya pengobatan melebihi 10 persen dari penghasilan kotor Anda yang disesuaikan.
- Distro diharuskan oleh keputusan perceraian atau perjanjian pemisahan di bawah ketentuan "perintah pengadilan hubungan domestik yang memenuhi syarat."
- Anda menerima distribusi dividen dari Rencana Kepemilikan Saham Karyawan.
- Mereka adalah distribusi bantuan pemulihan.
- Mereka adalah distribusi cadangan berkualifikasi.
- Mereka adalah distribusi dari rencana federal di bawah program pensiun bertahap.
- Mereka adalah penarikan permisif dari rencana dengan fitur pendaftaran otomatis.
- Mereka adalah distribusi korektif dan / atau penghasilan yang terkait dengan kontribusi yang berlebihan.
Anda tidak dapat memiliki rumah dalam dua tahun sebelumnya untuk memenuhi syarat untuk pengecualian pembelian rumah, dan hanya $ 10.000 dari distribusi pensiun akan menghindari hukuman pajak.
Anda tidak perlu memerinci pengembalian pajak Anda untuk mengklaim pengecualian biaya medis.
Beberapa Aturan Berubah pada 2016
Karyawan pemerintah tertentu dapat mengakses tabungan pensiun mereka mulai dari usia 50 tahun jika mereka pensiun atau meninggalkan pekerjaan mereka daripada menunggu sampai usia 55 tahun. Mereka termasuk kurir bahan nuklir, Polisi Amerika Serikat, Polisi Mahkamah Agung dan agen khusus keamanan diplomatik. Ini berlaku untuk distribusi dari tunjangan yang ditentukan pemerintah dan rencana kontribusi yang ditetapkan untuk karyawan yang terpisah dari layanan setelah mencapai 50 tahun.
Perubahan ini dibuat efektif pada tahun 2016 sebagai bagian dari Protecting Americans dari Tax Hikes Act of 2015 .
Melaporkan Penalti Distribusi Awal
Anda dapat menghitung pajak tambahan langsung di Formulir 1040 Anda, atau Anda dapat menggunakan Formulir 5329. Opsi terbaik Anda tergantung pada situasi pajak khusus Anda. Umumnya, Anda akan menghitung denda pajak tambahan pada Formulir 5329 jika Anda memenuhi syarat untuk salah satu pengecualian dan rencana pensiun Anda tidak melaporkan pengecualian pada Formulir 1099-R dalam kotak 7. Jika pengecualian dikodekan dengan benar di kotak 7 dari 1099 Anda -R bentuk, Anda tidak perlu mengisi Formulir 5329.