Pajak tenaga kerja 15,3 persen terdiri dari pajak Jaminan Sosial sebesar 12,4 persen pada pendapatan bersih mandiri pertama sebesar $ 127.200 untuk tahun 2017, dan pajak Medicare sebesar 2,9 persen pada semua penghasilan bersih dari pekerjaan mandiri. Jumlah $ 127.200 disebut basis upah Jaminan Sosial dan mewakili jumlah maksimum pendapatan dari upah dan pendapatan kerja sendiri bersih yang tunduk pada pajak Jaminan Sosial. Untuk batas upah Jaminan Sosial untuk tahun-tahun lainnya, lihat artikel Tinjauan tentang Pajak Jaminan Sosial.
Pendapatan usaha sendiri bersih terdiri dari pendapatan dari kegiatan usaha wiraswasta (Jadwal C), pertanian (Jadwal F), penghasilan wiraswasta dari mitra (Jadwal E), dan pendeta dan karyawan gereja dan organisasi keagamaan. Jumlahnya adalah pendapatan setelah dikurangi biaya bisnis, seperti furnitur, perbaikan bangunan dan persediaan yang dibeli.
Kemudian Anda menyesuaikan jumlahnya dengan mengalikannya kali 92,35 persen.
Faktor 92,35 persen ini memperhitungkan bahwa sebagian dari pajak Jaminan Sosial dan Medicare merupakan pengeluaran bisnis yang dapat dikurangkan. Pengusaha diizinkan untuk memotong bagian majikan dari pajak Jaminan Sosial dan Medicare (7,65 persen). Anda datang ke 92,35 persen dengan mengurangi 7,65 persen dari 100 persen sehingga menghasilkan 92,35 persen.
Pengurangan dalam jumlah dasar ini tunduk pada pajak wirausaha, bersama dengan pengurangan di atas-garis untuk bagian-majikan dari pajak wirausaha, membantu menyamakan perlakuan pajak antara wiraswasta dan karyawan.
Strategi untuk Mengurangi Pajak Wiraswasta
Pajak self-employment pada dasarnya adalah persentase dari pendapatan bersih Anda dari kegiatan wirausaha. Satu-satunya cara untuk mengurangi pajak wirausaha Anda adalah dengan meningkatkan pengeluaran terkait bisnis Anda, karena ini akan mengurangi laba bersih Anda, dan dengan demikian mengurangi pajak wirausaha Anda. Pengurangan reguler, seperti pemotongan standar atau pengurangan yang diperinci, tidak akan mengurangi pajak wirausaha Anda.
Demikian pula, pengurangan di atas garis untuk asuransi kesehatan, kontribusi SEP-IRA, atau kontribusi 401 (k) tunggal tidak akan mengurangi pajak self-employment Anda juga; pemotongan itu hanya mengurangi pajak penghasilan federal. Salah satu taktik untuk memeriksa ketika mempersiapkan pengembalian pajak Anda: dampak mengambil potongan 179 deduksi atau depresiasi bonus untuk aset tetap. Ini akan berdampak baik pajak penghasilan dan pajak wirausaha.
Tingkatkan Pajak Wirausaha Selama Bertahun-Tahun Dengan Kerugian atau Penghasilan Rendah
Kadang-kadang seseorang ingin meningkatkan pajak self-employment mereka untuk mempertahankan kelayakan mereka untuk tunjangan pensiun atau tunjangan cacat sosial.
Secara umum, orang membutuhkan setidaknya empat puluh kredit Jaminan Sosial selama masa hidup mereka agar memenuhi syarat untuk tunjangan pensiun, dan setidaknya lima tahun kredit dari sepuluh untuk memenuhi syarat untuk tunjangan cacat.
Orang yang bekerja sendiri yang menghadapi tahun di mana mereka telah kehilangan uang (pengeluaran lebih besar dari pendapatan) atau tahun di mana pendapatan mereka jauh lebih rendah, dan yang masih ingin membangun kredit Jaminan Sosial terhadap manfaat pensiun atau cacat mereka, dapat menggunakan metode khusus untuk meningkatkan pajak wirausaha mereka. Ini disebut "Metode Opsional" dan aturan dieja dalam Petunjuk untuk Jadwal SE (file pdf).
Yang penting untuk diingat adalah ini: wiraswasta yang bukan petani atau nelayan terbatas untuk menggunakan metode opsional ini hanya lima kali dalam hidup mereka.