Pembebasan Pajak Kematian Negara 2014 dan Daftar Tarif Pajak Tertinggi

Pajak Negara dan Warisan Perpajakan Ikhtisar untuk 2014

CATATAN: Undang-undang negara sering berubah dan informasi berikut mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru dalam undang-undang. Untuk pajak saat ini atau nasihat hukum, silakan berkonsultasi dengan akuntan atau pengacara karena informasi yang terkandung dalam artikel ini bukanlah pajak atau nasihat hukum dan bukan pengganti pajak atau nasihat hukum.

Mulai 1 Januari 2014 , 19 negara bagian dan District of Columbia mengumpulkan pajak kematian negara bagian.

Di bawah ini adalah bagan yang mencantumkan negara bagian mana yang mengumpulkan pajak negara bagian dan / atau pajak warisan negara bersama dengan pembebasan 2014 dan tingkat pajak kematian tertinggi. Untuk melihat pengecualian pajak properti negara untuk tahun 2009 hingga 2014, lihat Bagan Pajak Negara dan Tabel Pembebasan .

Pajak Estate vs. Pajak Warisan

Meskipun mungkin hanya tampak semantik, ada perbedaan nyata antara pajak properti dan pajak warisan:

• Pajak properti dibebankan terhadap seluruh harta terlepas dari siapa yang mewarisi harta warisan.
• Pajak warisan hanya dibebankan terhadap saham penerima tertentu yang mewarisi sebuah estate.

Faktanya, perbedaan antara pajak properti dan pajak warisan menjadi sangat relevan di negara bagian Maryland dan New Jersey , yang mengumpulkan kedua jenis pajak. Dan di Tennessee , pajak kematian negara disebut " pajak warisan " dalam undang-undang negara bagian, tetapi itu benar-benar pajak tanah karena dihitung berdasarkan seluruh nilai properti, bukan pada siapa yang mewarisi harta warisan.

Ringkasan Perubahan Hukum Pajak Negara dan Hukum Warisan Pajak

Di bawah ini adalah ringkasan dari perubahan yang berlaku sehubungan dengan pajak negara bagian dan undang-undang pajak warisan selama beberapa tahun terakhir.

1. Delaware memberlakukan pajak negara bagian yang seharusnya hanya efektif untuk kematian yang terjadi antara 1 Juli 2009 dan 30 Juni 2013. Meskipun demikian, pada musim semi 2013 legislatif Delaware bertindak untuk menghilangkan matahari terbenam dari pajak.

1. Dua negara bagian melihat pajak harta negara mereka hilang pada tanggal 1 Januari 2010, karena tindakan legislatif negara bagian: Kansas dan Oklahoma .
2. Pada tanggal 27 Juni 2011, SL 2011-330 ditandatangani menjadi undang-undang oleh Gubernur North Carolina Beverly Perdue. Undang-undang ini menjelaskan bahwa pajak real Carolina Utara tidak berlaku untuk perkebunan dari orang - orang yang meninggal pada tahun 2010 tetapi diterapkan ke perkebunan orang yang meninggal pada atau setelah 1 Januari 2011 dengan pembebasan $ 5.000.000, yang akan diindeks untuk inflasi pada tahun 2012 dan tahun-tahun selanjutnya. Meskipun demikian, pada Juli 2013, North Carolina secara retroaktif mencabut kembali pajak negara bagiannya kembali ke tanggal 1 Januari 2013.
3. Illinois melihat pajak real estate hilang pada tanggal 1 Januari 2010 karena pencabutan pajak properti federal , dan terlepas dari pengembalian pajak federal yang berlaku surut, pajak Illinois tidak kembali secara otomatis. Meskipun demikian, badan legislatif Illinois bertindak cepat pada awal tahun 2011 untuk mengembalikan pajak real Illinois untuk tahun pajak 2011 dengan pembebasan $ 2.000.000. Namun, pada bulan Desember 2011 badan legislatif Illinois bertindak untuk meningkatkan pengecualian menjadi $ 3.500.000 pada tahun 2012 dan $ 4.000.000 pada tahun 2013 dan tahun-tahun mendatang.
4. Hawaii membawa kembali pajak negara bagiannya efektif 1 Mei 2010. Pada bulan Mei 2012, Hawaii menyesuaikan undang-undang pajak real estate untuk memberikan bahwa pembebasan pajak estat Hawaii akan dikaitkan dengan pembebasan pajak federal federal untuk orang yang meninggal setelah 25 Januari 2012.

1. Pembebasan pajak tanah Rhode Island meningkat menjadi $ 850.000 pada tahun 2010 dan akan disesuaikan untuk kematian yang terjadi pada atau setelah 1 Januari 2011 berdasarkan persentase peningkatan Indeks Harga Konsumen dibulatkan ke $ 5.00 terdekat.
2. Pembebasan pajak real Vermont meningkat menjadi $ 2,750,000 efektif 1 Januari 2011.
3. Pada tanggal 4 Mei 2011, pembebasan pajak harta Connecticut secara retroaktif menurun dari $ 3.500.000 menjadi $ 2.000.000 untuk kematian yang terjadi pada atau setelah 1 Januari 2011.
4. Pada tanggal 30 Juni 2011, Gubernur Ohio John Kasich menandatangani anggaran 2012 - 2013 menjadi undang-undang, yang menghilangkan pajak tanah Ohio yang efektif untuk kematian yang terjadi pada atau setelah tanggal 1 Januari 2013.
5. Pada tanggal 1 Januari 2012, nama kematian pajak Oregon berubah dari "pajak warisan" menjadi "pajak tanah". Selain itu, sementara pembebasan pajak properti Oregon (sebelumnya pembebasan pajak warisan) akan tetap pada $ 1.000.000 untuk tahun 2012 dan tahun-tahun mendatang, pajak hanya akan berlaku untuk nilai sebuah estate lebih dari $ 1.000.000 (di bawah hukum sebelumnya setelah sebuah estate melebihi $ 1.000.000 yang pajak diterapkan ke seluruh perkebunan). Tarif pajak tanah juga telah diubah untuk tahun 2012 dan tahun-tahun mendatang sehingga mayoritas perkebunan yang dihargai antara $ 1.000.000 dan $ 2.000.000 akan membayar lebih sedikit pajak dan perkebunan bernilai lebih dari $ 2.000.000 akan membayar sedikit lebih banyak dalam bentuk pajak. Perhatikan bahwa pada tanggal 6 November 2012, Oregon Ballot Measure 84 , yang akan mencabut pajak properti Oregon pada tahun 2016, dikalahkan, sehingga tidak tampak bahwa pajak real Oregon akan dicabut dalam waktu dekat.

1. Efektif 1 Januari 2013, pembebasan pajak properti Maine meningkat menjadi $ 2.000.000 (naik dari $ 1.000.000 di tahun-tahun sebelumnya) dan tarif pajak tanah diturunkan.
2. Pada bulan Mei 2012 Tennessee mencabut pajak hadiah negaranya secara retroaktif hingga 1 Januari 2012. Selain itu, pajak tanah Tennessee (disebut sebagai pajak warisan dalam undang-undang Tennessee sebagaimana disebutkan di atas) akan dihapus pada tahun 2016.
3. Pada Juni 2013, Washington mengubah undang-undang perpajakan negara bagiannya dengan beberapa cara yang akan mempengaruhi perkebunan orang yang meninggal pada atau setelah 1 Januari 2014. Pertama, pembebasan $ 2.000.000 akan diindeks untuk inflasi secara tahunan, yang berarti pada tahun 2014 pembebasan yang disesuaikan dengan inflasi adalah $ 2.012.000. Kedua, tarif pajak properti untuk empat kurung teratas telah meningkat sebesar satu poin persentase. Akhirnya, bisnis milik keluarga tertentu sekarang akan menerima pembebasan pajak tanah hingga $ 2.500.000.
4. Dalam sebuah langkah yang tidak biasa, Minnesota memberlakukan pajak hadiah negara yang mulai berlaku pada tanggal 1 Juli 2013. Selain dari ini, Minnesota mengubah undang-undang pajak real estatnya karena diterapkan pada bukan penduduk yang memiliki real estat di Minnesota. Undang-undang baru termasuk properti Minnesota yang diselenggarakan di entitas pass-through seperti perusahaan S, kemitraan (termasuk multi-anggota LLC dikenai pajak sebagai kemitraan), LLC anggota tunggal atau entitas serupa, atau kepercayaan dalam real bukan penduduk . Tetapi dalam langkah lain yang tidak biasa, Gubernur Mark Dayton menandatangani undang-undang pada 21 Maret 2014 yang mencabut pajak hadiah negara secara retroaktif. Selain itu, pembebasan pajak negara secara retroaktif meningkat menjadi $ 1.200.000 untuk semua 2014 kematian dan tingkat pajak real tweak sehingga dolar pertama dikenakan pajak pada tingkat 9% yang maxes out pada 16%. Pengecualian pajak properti kemudian akan ditingkatkan dengan kenaikan $ 200.000 sehingga mencapai $ 2.000.000 pada tahun 2018. Undang-undang baru juga memungkinkan pasangan yang sudah menikah untuk menggunakan perencanaan ABC Trust untuk menunda pembayaran semua pajak tanah sampai setelah kematian pasangan kedua. Akhirnya, undang-undang yang mengenakan pajak terhadap minat orang yang bukan penduduk pada suatu entitas yang lewat juga dimodifikasi untuk mengecualikan entitas-entitas yang diperdagangkan secara umum, tetapi masih berlaku untuk entitas yang dikenai pajak sebagai kemitraan atau perusahaan S yang memiliki bisnis, pertanian, atau kabin yang dipegang erat.
5. Pada Mei 2013, Indiana mencabut pajak warisannya secara retroaktif kembali ke 1 Januari 2013.
6. Pada tanggal 1 April 2014, New York membuat perubahan signifikan pada undang-undang pajak real-nya dengan meningkatkan pembebasan harta negara menjadi $ 2.062.500. Pengecualian akan terus meningkat setiap tahun sampai sesuai dengan pembebasan pajak federal federal pada tahun 2019.
7. Pada 15 Mei 2014, Gubernur Maryland Martin O'Malley menanda tangani HB 739, Pajak Perkebunan Maryland - Kredit Terpadu, menjadi undang-undang. Undang-undang baru ini mencabut dan kemudian memberlakukan kembali pajak real Maryland sehingga pembebasan pajak properti negara akan meningkat mulai tahun 2015 sampai sama dengan pembebasan pajak federal federal pada tahun 2019. Selain itu, mulai tahun 2019 pembebasan pajak tanah Maryland akan menjadi portabel antara pasangan menikah. Lihat Perubahan Pajak Estate Maryland Go Into Effect pada tahun 2015 untuk informasi lebih lanjut tentang perubahan ini.
8. Pada bulan Juni 2014, Rhode Island meningkatkan pembebasan pajak real dari $ 921.655 menjadi $ 1.500.000 untuk kematian yang terjadi pada atau setelah tanggal 1 Januari 2015. Pengecualian kemudian akan diindeks untuk inflasi secara tahunan.

Kunci:

* Juga mengumpulkan pajak hadiah negara

** Disebut sebagai "pajak warisan" dalam undang-undang negara bagian, tapi itu benar-benar pajak warisan

*** Pembebasan disesuaikan dengan inflasi setiap tahun

**** Pengecualian adalah $ 1.000.000 sebelum 1 April 2014, dan $ 2.062.500 berlaku mulai 1 April 2014

Daftar Pajak Properti dan Warisan Pajak Negara 2014

Negara	Jenis Pajak Kematian	Pembebasan 2014	Tarif Pajak Top 2014
* Connecticut	Pajak Bumi	$ 2.000.000	12%
*** Delaware	Pajak Bumi	$ 5,340,000	16%
District of Columbia	Pajak Bumi	$ 1.000.000	16%
*** Hawaii	Pajak Bumi	$ 5,340,000	16%
Illinois	Pajak Bumi	$ 4.000.000	16%
Iowa	Pajak warisan	$ 25.000	15%
Kentucky	Pajak warisan	Hingga $ 1.000	16%
Maine	Pajak Bumi	$ 2.000.000	12%
Maryland	Pajak Bumi , Warisan Pajak	$ 1.000.000, $ 0	16%, 10%
Massachusetts	Pajak Bumi	$ 1.000.000	16%
Minnesota	Pajak Bumi	$ 1.200.000	16%
Nebraska	Pajak warisan	Hingga $ 40.000	18%
Jersey baru	Pajak Bumi , Warisan Pajak	$ 675.000, Hingga $ 25.000	16%, 16%
New York	Pajak Bumi	**** $ 1.000.000 atau $ 2.062.500	16%
Oregon	Pajak Bumi	$ 1.000.000	16%
Pennsylvania	Pajak warisan	$ 3.500	15%
*** Rhode Island	Pajak Bumi	$ 921.655	16%
** Tennessee	Pajak Bumi	$ 2.000.000	9,5%
Vermont	Pajak Bumi	$ 2,750,000	16%
*** Washington	Pajak Bumi	$ 2.012.000	20%