Memahami Bagaimana Indiana Warisan Pajak Mempengaruhi suatu Perkebunan
Indiana tidak mengenakan pajak harta yang terpisah karena perubahan dalam undang-undang pajak tanah federal yang secara bertahap menghapus pajak negara bagian yang efektif 1 Januari 2005.
Namun, Indiana saat ini di antara hanya tujuh negara yang menilai pajak warisan terpisah pada properti tertentu yang dimiliki oleh penduduk Indiana dan real estat dan properti pribadi yang nyata yang terletak di Indiana yang dimiliki oleh non-residen. Tetapi pada 2022 ini akan berubah karena undang-undang baru yang diberlakukan pada Maret 2012 yang akan menghasilkan pencabutan lengkap pajak warisan Indiana yang efektif untuk kematian yang terjadi pada atau setelah tanggal 1 Januari 2022. Selain itu, undang-undang baru ini membuat perubahan surut terhadap pembebasan dari pajak warisan Indiana tersedia untuk penerima manfaat tertentu untuk kematian yang terjadi pada atau setelah 1 Januari 2012.
Artikel ini merangkum undang-undang pajak warisan Indiana yang berlaku untuk kematian yang terjadi pada atau setelah tanggal 1 Januari 2013. Lihat Ikhtisar Hukum Pajak Warisan Indiana - 2011 dan Tahun Sebelumnya untuk mempelajari tentang undang-undang yang berlaku untuk kematian yang terjadi pada atau sebelum 31 Desember 2011, dan Ikhtisar Hukum Pajak Warisan Indiana - 2012 untuk mempelajari tentang undang-undang yang berlaku untuk kematian yang terjadi pada atau setelah tanggal 1 Januari 2012 dan pada atau sebelum 31 Desember 2012.
Anda juga harus menyadari bahwa mulai tahun 2013, undang-undang baru menetapkan bahwa pajak warisan Indiana akan dikurangi sebesar 10% per tahun, yang, sebagaimana disebutkan di atas, akan secara efektif menghapus pajak untuk kematian yang terjadi pada atau setelah tanggal 1 Januari 2022 .
Pajak Estate vs. Pajak Warisan - Apa Bedanya?
Meskipun mungkin hanya tampak semantik, ada perbedaan nyata antara pajak properti dan pajak warisan:
- Pajak harta benda dibebankan terhadap seluruh perkebunan terlepas dari siapa penerima manfaat perkebunan mungkin.
- Pajak warisan hanya dibebankan terhadap saham penerima manfaat tertentu dari suatu perkebunan.
Penerima Manfaat mana yang tunduk pada pajak warisan Indiana?
Setiap penerima real Indiana menerima pengecualian dari pajak warisan berdasarkan tingkat hubungan penerima manfaat dengan orang yang meninggal. Berikut adalah pengecualian dari pajak warisan yang tersedia di bawah hukum Indiana untuk kematian yang terjadi pada atau setelah 1 Januari 2012:
- Pasangan yang selamat dan badan amal sepenuhnya dibebaskan dari pajak warisan. Ini konsisten dengan hukum dari enam negara bagian lain yang mengumpulkan warisan, karena semua enam juga membebaskan properti yang diteruskan ke pasangan yang masih hidup.
- Penerima manfaat Kelas A termasuk orang tua, anak-anak, anak tiri, kakek-nenek, cucu-cucu , leluhur garis keturunan lainnya , keturunan garis keturunan , dan pasangan anak-anak atau anak tiri . Setiap jenis penerima manfaat Kelas A berhak menerima pembebasan $ 250.000 . Catatan: Dari enam negara lainnya yang mengumpulkan pajak warisan, empat negara sepenuhnya membebaskan anak-anak dan cucu dari pajak.
- Penerima manfaat Kelas B termasuk saudara laki - laki, saudara perempuan, dan keturunan garis lurus dari saudara laki-laki atau saudara perempuan (yang berarti keponakan dan keturunan mereka) . Setiap jenis penerima bantuan Kelas B hanya berhak menerima pembebasan $ 500 .
- Penerima bantuan Kelas C termasuk siapa saja yang tidak terdaftar di atas, seperti bibi, paman, sepupu, keponakan dan keponakan oleh pernikahan, teman dan perusahaan . Setiap jenis penerima bantuan Kelas C hanya berhak menerima pembebasan $ 100 .
Apakah Asuransi Jiwa Termasuk dalam Estate Indiana?
Asuransi jiwa yang dibayarkan kepada tempat tinggal orang yang meninggal termasuk dalam nilai estate, sedangkan asuransi jiwa yang dibayarkan kepada penerima manfaat hidup tidak.
Berapa Biaya Yang Bisa Dikurangkan Dari Nilai Sebuah Estate Indiana?
Biaya-biaya tertentu dapat dikurangkan dari nilai real Indiana, termasuk:
- Biaya pemakaman
- Biaya pengacara
- Perwakilan pribadi dan biaya wali amanat
- Utang yang sah yang dimiliki oleh orang yang meninggal, termasuk hipotek yang merupakan hak gadai terhadap real estat yang berlokasi di Indiana
- Pajak penghasilan perorangan yang tidak dibayar, baik federal maupun negara bagian, pada penghasilan orang yang meninggal sampai hari kematian
Berapa Tarif Pajak Warisan Indiana?
Tarif pajak warisan Indiana adalah sebagai berikut:
- Kelas Tarif pajak warisan berkisar dari 1% hingga 10%
- Tingkat Warisan Kelas B berkisar dari 7% hingga 15%
- Tarif pajak warisan kelas C berkisar dari 10% hingga 20%
Namun, seperti disebutkan di atas, pajak warisan Indiana akan dihapus pada tahun 2022 dengan mengajukan kredit 10% per tahun mulai tahun 2013. Untuk bagan yang menunjukkan tanda kurung pajak warisan, lihat halaman 3 dari Petunjuk Umum untuk Warisan Indiana Pengembalian Pajak (Formulir IH-6), dan lihat halaman 7 instruksi untuk bagan yang menunjukkan kredit pembebasan pajak warisan berdasarkan tahun - lihat lebih lanjut pada formulir di bawah ini.
Formulir Pajak Warisan Indiana Apa yang Harus Diarsipkan dan Kapan Mereka Berutang?
Bagi penduduk Indiana , Formulir Pajak Warisan Indiana, Formulir IH-6 , harus diajukan dalam waktu sembilan bulan setelah tanggal kematian orang yang meninggal dan pajak warisan harus dibayarkan dalam waktu dua belas bulan dari tanggal kematian, jika tidak, bunga akan mulai bertambah dari tanggal kematian. Jika pajak warisan dibayarkan dalam waktu sembilan bulan, maka diskon 5% diterapkan.
Untuk non-penduduk yang memiliki real estat dan / atau properti pribadi yang nyata yang terletak di Indiana, Formulir Pajak Warisan Indiana untuk Penduduk Non-Penduduk, Formulir IH-12, harus diajukan dalam waktu sembilan bulan setelah tanggal kematian dan warisan pajak harus dibayarkan dalam waktu dua belas bulan sejak tanggal kematian, jika tidak, bunga akan mulai bertambah dari tanggal kematian. Jika pajak warisan dibayarkan dalam waktu sembilan bulan, maka diskon 5% diterapkan.
Di Mana Haruskah Formulir Pajak Warisan Indiana Diarsipkan?
Pengembalian Pajak Warisan untuk penduduk ( Formulir IH-6 ) harus diajukan ke pengadilan pengesahan dari wilayah Indiana di mana orang yang meninggal pada saat kematian atau dengan pengadilan pengesahan hakim di mana tanah wasiat hakim wasiat tersebut sedang dikelola.
Warisan Pengembalian Pajak untuk non-residen (Formulir IH-12) harus diajukan ke pengadilan pengesahan hakim di mana tanah percobaan hakim wasiat sedang dikelola. Jika tidak ada harta wasiat yang diberikan, maka pengembalian harus diajukan di daerah tempat almarhum real estat yang tidak ada penduduk atau properti pribadi yang nyata.
Dimana Pembayaran Pajak Warisan Indiana Dibuat?
Pembayaran pajak warisan untuk real estat penduduk Indiana dibayarkan kepada bendahara daerah dari tempat tinggal orang yang meninggal.
Pembayaran pajak warisan untuk real non-residen dibayarkan langsung ke Bagian Pajak Warisan dari Departemen Pendapatan Negara Bagian Indiana, 100 N. Senate Avenue, Ruang N248, Indianapolis, Indiana 46204-2253. Cek harus dibayarkan ke Departemen Pendapatan Negara Indiana.
Di mana Anda Dapat Menemukan Informasi Tambahan Tentang Indiana Warisan Pajak?
Untuk informasi lebih lanjut tentang pajak warisan Indiana, lihat situs web Departemen Pendapatan Indiana.