Memahami Bagaimana Illinois Estate Taxes Affect an Estate
Jika Anda tinggal di Illinois, maka Anda tinggal di salah satu dari segelintir negara yang masih mengumpulkan pajak kematian negara bagian. Perkebunan penduduk Illinois, serta perkebunan nonresiden yang memiliki real estat dan / atau properti pribadi yang nyata yang terletak di Illinois, tunduk pada pajak kematian negara di bawah panduan berikut.
CATATAN: Undang-undang negara sering berubah, dan informasi berikut mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru. Untuk pajak saat ini atau nasihat hukum, silakan berkonsultasi dengan akuntan atau pengacara karena informasi yang terkandung dalam artikel ini bukanlah pajak atau nasihat hukum dan bukan pengganti pajak atau nasihat hukum.
01 Bagaimana aturan pajak estate Illinois berubah dalam beberapa tahun terakhir?
02 Kapan suatu tanah menjadi subjek pajak properti Illinois?
Untuk penduduk Illinois, sebuah estate 2012 mungkin akan dikenakan pajak real Illinois jika total gross estate melebihi $ 3.500.000.
Untuk bukan penduduk Illinois, sebuah estate di tahun 2012 mungkin akan dikenakan pajak real Illinois jika termasuk real estat dan / atau properti pribadi yang berwujud memiliki situs di negara bagian Illinois dan real estate melebihi $ 3.500.000.
03 Apa formulir pajak real Illinois yang harus diajukan?
Perwakilan real estate tahun 2012 yang tunduk pada pajak real Illinois harus mengajukan Pengembalian Pajak Illinois Estate & Pengeluaran-Pengeluaran, Formulir 700 , serta pengembalian pajak daerah federal, IRS Form 706 , dan Amerika Serikat Estate (dan Transfer Generation-Skipping) Pengembalian Pajak (atau bentuk lain yang mengandung informasi yang sama), bahkan jika real tidak diperlukan untuk mengajukan Formulir IRS 706 . Formulir IRS 706 harus mencakup semua jadwal, penilaian, surat wasiat, trust, lampiran, dan sebagainya, karena Formulir Federal 706 akan memiliki untuk tahun 2011 dengan kena pajak tentatif ditambah hadiah kena pajak disesuaikan lebih dari $ 2.000.000. Pajak real Illinois kemudian akan ditentukan menggunakan penghitungan yang saling terkait untuk orang yang meninggal pada tahun 2012 sebagaimana dibahas di bawah ini.
Perhatikan bahwa ketika lahan kena pajak sementara 2012 ditambah hadiah kena pajak disesuaikan melebihi $ 5,120,000, Illinois Form 700 harus disiapkan dengan cara yang sama untuk 2012 seperti untuk 2011, dan karenanya harus menyertakan salinan Formulir IRS 706 dengan semua lampiran.
04 Apakah transfer ke pasangan yang masih hidup kena pajak?
Transfer langsung ke pasangan yang masih hidup tidak dikenakan pajak.
Bagi pasangan yang sudah menikah yang telah menggunakan perencanaan AB Trust untuk mengurangi tagihan pajak daerah federal mereka, pajak kematian Illinois mungkin disebabkan oleh B Trust setelah kematian pasangan pertama karena jeda $ 1.620.000 antara pembebasan Illinois $ 3.500.000 dan pembebasan federal $ 5,120,000. Meskipun demikian, warisan leluhur yang sudah menikah dapat membuat pemilihan untuk mengobati kepercayaan dari mana pasangan yang masih hidup adalah satu-satunya penerima manfaat sebagai "properti berkualifikasi yang memenuhi syarat" (QTIP) untuk keperluan menghitung pajak real Illinois. Dengan demikian, penduduk Illinois yang sudah menikah dapat menunda pembayaran pajak kematian Illinois dan federal sampai setelah kematian pasangan yang masih hidup menggunakan perencanaan ABC Trust .
05 Kapan pengembalian pajak estate Illinois dan pembayaran pajak jatuh tempo?
Pengembalian pajak estate Illinois harus diajukan, dan setiap pajak tanah harus dibayar, dalam waktu sembilan bulan setelah tanggal kematian orang yang meninggal.
Perpanjangan waktu untuk mengajukan pengembalian pajak estate Illinois dan formulir terkait dan membayar pajak yang mungkin diminta; Namun, ini tidak akan memperpanjang waktu untuk membayar pajak, dan bunga akan bertambah selama periode perpanjangan.
06 Di mana saya harus mengajukan pengembalian pajak real Illinois dan melakukan pembayaran pajak?
Untuk Cook, DuPage, Lake, dan McHenry Counties file asli pengembalian dengan:
Kantor Kejaksaan Agung
Biro Litigasi Pendapatan
100 Jalan Randolph Barat
Lantai 13
Chicago, IL 60601
Untuk semua negara lain, file asli pengembalian dengan:
Kantor Kejaksaan Agung
Biro Litigasi Pendapatan
500 South Second Street
Springfield, IL 62706
Efektif 1 Juli 2012 , salinan tambahan pengembalian, tanpa lampiran, juga harus diajukan ke bendahara negara seperti yang ditunjukkan di bawah ini.
Efektif 1 Juli 2012 , semua pembayaran pajak tanah harus diarahkan ke salah satu kantor bendahara negara, yang mendorong orang-orang untuk mengirimkan pengembalian, lampiran, dan pembayaran yang berlaku ke kantor Springfield; namun, pajak dapat dibayarkan secara langsung di salah satu kantor yang ditunjukkan di bawah ini:
Melalui surat atau secara langsung:
Illinois State Treasurer
Divisi Pajak Perkebunan
400 West Monroe, Suite 401
Springfield, IL 62704
Secara pribadi:
Illinois State Treasurer
100 Jalan Randolph Barat
Suite 15-600
Chicago, IL 60601
07 Bagaimana perhitungan pajak real Illinois?
Pajak real Illinois ditentukan dengan menggunakan perhitungan yang saling terkait. Untuk kedua penduduk dan bukan penduduk yang meninggal, basis pajak akan dihitung dengan asumsi semua aset berlokasi di Illinois. (Baris 6, Jadwal A atau B, Formulir 700). Persentase aset Illinois terhadap total aset kemudian dihitung dengan persentase yang diterapkan pada basis pajak untuk tujuan pembagian untuk menentukan jumlah pajak jatuh tempo Illinois.
Untuk kematian yang terjadi pada atau setelah tanggal 1 Januari 2012, gunakan kalkulator berikut yang disediakan oleh kantor Jaksa Illinois untuk menghitung pajak yang harus dibayar: Kalkulator Pajak Tempat Tinggal Decedent 2012.
08 Di mana saya dapat menemukan informasi tambahan tentang pajak real Illinois?
Untuk informasi lebih lanjut tentang pajak real Illinois, termasuk informasi untuk perkebunan orang yang meninggal pada tahun 2011 dan tahun-tahun sebelumnya, lihat halaman web Pajak Estate Kejaksaan Illinois. Untuk informasi lebih lanjut tentang pembayaran pajak tanah, lihat halaman Web Pajak Warisan dan Warisan Pajak Bendahara Illinois.