Ketika seseorang meninggal, pajak tidak akan menjadi hal pertama dalam pikiran orang yang dicintai yang ditinggalkan. Namun, sayangnya, pada titik tertentu, ahli waris dari harta orang yang meninggal atau penerima manfaat dari kepercayaan orang yang meninggal harus mengatasi pajak yang akan jatuh tempo sebagai akibat dari kematian orang yang mereka cintai. Di bawah ini Anda akan menemukan daftar pajak yang mungkin dimiliki atau dipercaya oleh orang yang sudah meninggal dan jenis-jenis pajak yang harus diajukan.
CATATAN: Perubahan hukum pajak dan informasi berikut mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru dalam undang-undang ini. Untuk pajak saat ini atau nasihat hukum, silakan berkonsultasi dengan akuntan atau pengacara karena informasi yang terkandung dalam artikel ini bukanlah pajak atau nasihat hukum dan bukan pengganti pajak atau nasihat hukum.
01 Pajak Estate Federal
Sementara pajak properti tampaknya mendapatkan semua publisitas ketika menyangkut pajak yang terutang setelah seseorang meninggal, kenyataannya adalah bahwa mayoritas perkebunan tidak akan berutang pajak federal.
Kenapa tidak? Karena pada tahun 2014 pembebasan pajak negara federal adalah $ 5,34 juta, dan pembebasan hanya akan terus disesuaikan ke atas pada tanggal 1 Januari setiap tahun di masa depan berdasarkan inflasi. Bahkan, dengan inflasi rata-rata, pembebasan diharapkan mencapai $ 9 juta per orang pada 2034.
Meskipun demikian, perkebunan senilai $ 5,34 juta atau lebih harus mengajukan pengembalian pajak tanah federal menggunakan Formulir IRS 706, yang secara resmi disebut Pajak Penghasilan Amerika Serikat (dan Transfer Pengeluaran Skipping).
Tempat-tempat penduduk bukan penduduk, orang asing yang bermewasaan yang berutang pajak federal AS harus mengajukan Formulir IRS 706-NA, yang secara resmi disebut Pengembalian Pajak Pajak Amerika Serikat (dan Pengeluaran-Transfer Pengeluaran) Pajak Pengembalian dari bukan penduduk bukan warga negara Amerika Serikat.
02 Pajak Bumi dan Bangunan
Meskipun sebagian besar perkebunan tidak perlu mengajukan pengembalian pajak tanah federal atau membayar pajak properti federal, penduduk negara bagian berikut, atau orang yang sudah meninggal yang memiliki real estat di salah satu negara bagian ini, dapat berutang pajak negara bagian: Connecticut , Delaware , Distrik Columbia , Hawaii, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont , dan Washington. Klik tautan untuk setiap negara bagian untuk mempelajari lebih lanjut tentang pembebasan pajak negara bagian masing-masing dan persyaratan pengajuan pengembalian pajak properti negara bagian.
03 Pajak Warisan Negara
Sementara pajak harta adalah pajak yang didasarkan pada nilai keseluruhan dari harta orang yang meninggal, pajak warisan didasarkan pada siapa yang menerima properti orang yang telah meninggal. Saat ini, hanya enam negara yang mengumpulkan pajak warisan negara: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey dan Pennsylvania - itu benar, Maryland dan New Jersey mengumpulkan pajak negara bagian dan pajak warisan.
Jadi, penerima manfaat mana yang mungkin harus membayar pajak warisan negara? Kabar baiknya adalah bahwa di semua enam negara, aset yang diteruskan ke almarhum pasangan dan amal orang yang meninggal dibebaskan dari pajak warisan negara, sementara di beberapa - Iowa, Kentucky, Maryland dan New Jersey - aset yang diteruskan ke keturunan orang yang meninggal juga dikecualikan .
Dengan demikian, kemungkinan suatu warisan yang dikenakan pajak warisan negara paling sedikit. Untuk informasi lebih lanjut tentang pajak warisan negara, lihat Bagan Pajak Warisan Negara .
04 Pajak Hadiah
Jenis pajak yang sering diabaikan adalah pajak hadiah federal. Dua negara bagian juga mengumpulkan pajak hadiah di tingkat negara bagian: Connecticut dan Minnesota.
Secara umum, jika suatu properti terkena pajak federal atau perkebunan negara bagian di Connecticut atau Minnesota, maka perusahaan mungkin harus mengajukan pengembalian pajak hadiah untuk melaporkan hadiah apa pun yang dibuat selama masa hidup orang yang meninggal yang tidak dilaporkan sementara orang itu masih hidup.
Pengembalian pajak hadiah federal diajukan menggunakan Formulir IRS 709 , yang secara resmi dikenal sebagai Pengembalian Pajak Hadiah Amerika Serikat (dan Transfer Pengeluaran-Skipping) .
05 Generasi Skipping Transfer Pajak
Di tingkat federal, pajak transfer generasi-lewati , yang dikenal sebagai pajak GST untuk jangka pendek, hanya berlaku untuk perkebunan yang berutang pajak properti federal di mana beberapa harta berpindah ke seseorang yang merupakan "orang lewati" atau sebagian harta melewati menjadi kepercayaan yang merupakan kepercayaan generasi-melompat.
Seorang "skip person" adalah kerabat yang dua atau lebih generasi di bawah orang yang sudah meninggal, atau orang yang tidak terkait yang 37 1/2 tahun atau lebih muda dari orang yang meninggal.
Di tingkat federal, pembebasan pajak transfer generasi-skipping sama dengan pembebasan pajak tanah, yang berarti pembebasannya adalah $ 5,34 juta pada tahun 2014 dan akan terus disesuaikan ke atas pada tanggal 1 Januari setiap tahun di masa depan berdasarkan inflasi.
Dengan demikian, sebagian besar perkebunan tidak akan dikenakan pajak transfer generasi-melompat federal. Pembebasan pajak transfer generasi-skipping dapat dialokasikan untuk transfer seumur hidup menggunakan Formulir IRS 709 , atau setelah kematian menggunakan Formulir IRS 706.
Catatan: Mayoritas negara bagian yang masih mengumpulkan pajak negara bagian mereka sendiri yang terpisah juga menilai pajak transfer generasi-skipping terpisah.
06 Pajak Penghasilan
Selain dari pengajuan pengembalian pajak penghasilan orang yang meninggal dunia di tingkat federal (dan tingkat negara jika berlaku), akan ada periode waktu sementara sebuah estate atau kepercayaan sedang diselesaikan setelah seseorang meninggal bahwa harta atau aset trust akan mendapatkan bunga sebelum pada saat aset dapat didistribusikan keluar dari perkebunan atau kepercayaan kepada penerima manfaat akhir.
Selain itu, sementara beberapa jenis aset yang dimiliki oleh orang yang meninggal akan menerima peningkatan secara dasar , jika aset ini (seperti saham dan obligasi) dijual setelah kematian, maka penjualan dapat menghasilkan keuntungan modal bahkan setelah mempertimbangkan langkahnya secara dasar.
Selain dari ini, beberapa jenis akun memiliki konsekuensi pajak pendapatan built-in yang disebut sebagai "pendapatan sehubungan dengan orang yang meninggal" (atau IRD) ketika pemilik meninggal, seperti IRA non-Roth, 401 (k), dan anuitas .
Dengan demikian, sementara banyak perkebunan dan trust tidak mungkin terpengaruh sama sekali oleh pajak real, pajak warisan, pajak hadiah, atau pajak transfer generasi-lewati, mayoritas akan terpengaruh dalam beberapa cara atau lainnya oleh pajak penghasilan.
Penghasilan yang diperoleh oleh perusahaan atau trust dilaporkan di IRS Form 1041 , yang secara resmi dikenal sebagai Pengembalian Pajak Penghasilan AS untuk Perkebunan dan Kepercayaan , untuk tujuan pajak pendapatan federal, dan perkebunan atau kepercayaan juga mungkin perlu mengajukan pengembalian pajak penghasilan negara untuk perkebunan dan kepercayaan.