Step-Up dalam Basis
Pajak capital gain dimulai dengan dasar Anda dalam aset - apa yang Anda bayar dan, dalam beberapa kasus, biaya peningkatan modal yang Anda buat. Anda akan membayar pajak keuntungan modal atas selisih antara harga penjualan dan dasar Anda ketika Anda menjual properti, atau Anda mungkin memiliki kerugian modal jika harga penjualan lebih kecil dari basis Anda.
Dasar Anda dalam properti yang diwariskan bukanlah apa yang awalnya ditanggung oleh orang yang membayar untuk aset tersebut. Ini "ditingkatkan" ke nilai aset pada tanggal kematiannya, dan ini dapat membuat perbedaan besar. Langkah ini secara mendasar berlaku untuk semua aset yang diwariskan, termasuk saham, obligasi, dan real estat.
Bagaimana Langkah-Up di Dasar Menyimpan Anda Dolar Pajak
Berikut ini contoh untuk tujuan ilustratif. Anda mewarisi rumah dari ayah Anda. Dia membayar $ 50.000 untuk rumah 30 tahun yang lalu. Anda tidak ingin tinggal di rumah atau melalui kerumitan menyewakannya, jadi Anda menjualnya.
Ini dijual seharga $ 400.000. Di bawah aturan pajak normal, Anda akan berutang pajak keuntungan modal sebesar $ 350.000 dalam keuntungan tanpa peningkatan secara dasar. Anda dapat membayar tarif pajak capital gain sebanyak 20 persen atau lebih untuk keuntungan itu, tergantung pada berapa banyak penghasilan lain yang Anda miliki dan berapa lama Anda mempertahankan rumah sebelum Anda menjualnya.
Sekarang mari kita lihat skenario yang sama dengan menggunakan langkah demi langkah.
Meskipun ayah Anda hanya membayar $ 50.000 untuk rumah, itu dihargai $ 350.000 pada tanggal kematiannya. Ini adalah dasar peningkatan Anda: $ 350.000, bukan $ 50.000, perbedaan yang signifikan. Anda hanya akan berhutang pajak keuntungan modal sebesar $ 50.000.
Catatan Tentang Modal Mendapat Aturan Pajak
Keuntungan modal baik jangka pendek atau jangka panjang.
Jika Anda menjual rumah itu dalam waktu satu tahun setelah mengambil alih kepemilikan, ini adalah keuntungan jangka pendek dan itu kena pajak sebagai penghasilan biasa. Anda dapat membayar sebanyak 28 persen dalam kasus ini jika Anda menghasilkan $ 100.000 per tahun dan Anda sendiri - ini adalah braket pajak penghasilan yang Anda tanggung. Tetapi jika Anda mendapatkan $ 36.000, Anda akan berada dalam kelompok pajak 15 persen pada tahun 2016, jadi inilah yang akan Anda bayar.
Lalu ada aturan "pengecualian pajak penjualan rumah" yang mungkin menyelamatkan Anda dari membayar keuntungan modal pada jenis aset ini sepenuhnya. Jika Anda mewarisi real estat dan Anda tinggal di properti setidaknya selama dua tahun sebelum menjualnya, Anda dapat merealisasikan hingga $ 250.000 keuntungan modal tanpa membayar pajak jika Anda lajang.
Anda harus menggunakannya sebagai tempat tinggal utama Anda. Digabungkan dengan peningkatan secara berdasar pada properti ayahmu yang membawa keuntunganmu menjadi $ 50.000, kau tidak akan mendapat pajak keuntungan modal sama sekali selama kamu benar-benar tinggal di properti setidaknya selama dua tahun.