Pengecualian Pajak Hadiah dan ATRA
Pajak hadiah dirancang untuk mencegah individu memberikan kekayaan mereka selama hidup mereka untuk menghindari pajak tanah ketika mentransfer uang dan aset kepada penerima setelah kematian mereka.
Sudah ada untuk sementara waktu, tetapi American Taxpayer Relief Act of 2012 - umumnya dikenal sebagai ATRA - meningkatkan tarif pajak tertinggi dari 35 persen menjadi 40 persen. Itu tetap di 40 persen pada 2016.
ATRA juga mengindeks pengecualian pajak hadiah seumur hidup untuk inflasi sehingga meningkatkan secara berkala. Pengecualian seumur hidup adalah $ 5,45 juta pada tahun 2016. Jika Anda melebihi jumlah pengecualian tahunan, Anda dapat menerapkan pengecualian seumur hidup ini ke saldo atau membayar pajak hadiah. Pengecualian tahunan juga diindeks untuk inflasi, tetapi itu hanya dapat meningkatkan kenaikan $ 1,000. Itu tidak melakukannya setiap tahun. Ini ditetapkan pada $ 14.000 pada tahun 2013 dan tetap pada $ 14.000 pada tahun 2016.
Cara Kerja Pengecualian Tahunan
Jika anak perempuan Anda membutuhkan $ 25.000 untuk pembayaran uang muka di sebuah rumah dan Anda memberikannya jumlah itu, Anda akan berhutang pajak hadiah sebesar $ 11.000 - saldo atas $ 14.000 pengecualian tahunan pada tahun 2016. Di permukaan, itu sesederhana itu, tetapi pasangan kerutan dapat bekerja untuk keuntungan Anda.
Mungkin putri Anda meminta uang kepada Anda pada bulan Desember dan dia berencana untuk tutup di properti pada bulan Januari. Dalam hal ini, Anda dapat memberinya uang bebas pajak: $ 14.000 pada bulan Desember dalam satu tahun kalender, dan $ 11.000 pada 1 Januari tahun kalender berikutnya. Pengecualian secara harfiah tahunan dan itu berguling ketika kalender tidak.
Itu tidak membahas hadiah yang dibuat untuk satu orang dalam satu tahun satu sama lain.
Anda bahkan dapat memberi putri Anda seluruh $ 25.000 pada bulan Juni - atau bulan lainnya setiap tahun - jika Anda sudah menikah. Pasangan dapat menggabungkan jumlah pengecualian pajak tahunan mereka dan memberikan total $ 28.000 per orang per tahun tanpa menimbulkan kewajiban pajak hadiah, Mereka harus mengajukan pengembalian pajak hadiah untuk tahun ini, bagaimanapun, melaporkan ini ke IRS: Formulir 709 , Hadiah Amerika Serikat (dan Perpindahan Generasi-Skipping) Pengembalian Pajak. Pasangan harus mengajukan Formulir terpisah 709, bahkan jika mereka mengajukan pengembalian pajak penghasilan bersama.
Pengecualian Pajak Hadiah Lainnya
Hadiah yang dibuat untuk pasangan yang merupakan warga negara AS dibebaskan dari pajak hadiah karena pengurangan pernikahan tanpa batas . Hadiah yang dibuat untuk pasangan yang bukan warga negara AS memiliki jumlah pengecualian tahunan mereka sendiri: $ 143.000 pada tahun 2013, $ 145.000 pada tahun 2014, $ 147.000 pada tahun 2015 dan $ 148.000 pada tahun 2016. Pengecualian ini juga diindeks untuk inflasi. Anda dapat membayar biaya kuliah tidak terbatas atau biaya medis untuk seorang individu, dan hadiah untuk organisasi politik juga benar-benar dikecualikan.
CATATAN: Hukum negara bagian dan lokal sering berubah dan informasi di atas mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru. Untuk saran pajak saat ini, silakan berkonsultasi dengan seorang akuntan. Informasi yang terkandung dalam artikel ini bukanlah pajak atau nasihat hukum dan bukan pengganti pajak atau nasihat hukum